К региональным налогам не относится

Какие налоги относятся к региональным в РФ

К региональным налогам не относится
Региональный налог – это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который плательщики перечисляют в бюджет субъекта. Региональные налоги устанавливаются Налоговым Кодексом Российской Федерации. В статье вы узнаете, какие есть виды региональных налогов.

Региональные налоги вводятся в действие федеральным законом – НК РФ. Власти регионов вправе устанавливать на своей территории только порядок  налоговые ставки, порядок и сроки уплаты, а также льготы, основания и порядок их применения.

Далее в статье вы узнаете, какие платежи относятся к региональным.

Что относится к региональным налогам

Региональные налоги перечислены в соответствующей статье кодекса – это статья 14 НК РФ. К региональным налогам относятся следующие виды обязательных платежей:

  • Налог на имущество организаций – этот платеж, который перечисляют в региональный бюджет организации – собственники недвижимости. Прекратить его уплату можно в случае продажи активов, с которых исчисляется сбор;
  • Налог на игорный бизнес –  этот платеж, который уплачивают предприниматели и организации, вид деятельности которых соответствует заявленному, то есть игорная деятельность;
  • Транспортный налог – настоящий платеж обязаны перечислять собственники транспортных средств – физические лица, индивидуальные предприниматели и организации. Ставка зависит от вида транспорта – автомобиль, автобус и т.д.

Налог на имущество организаций

Плательщиками налога на имущество являются все российские и иностранные организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373, 374 НК). Статус плательщика налога на имущество не зависит от того, есть ли у компании льготы и на каком она режиме налогообложения. 

Налог на игорный бизнес

Платить налог на игорный бизнес должны организации, которые получают доходы от эксплуатации игрового оборудования. Эта обязанность не зависит от того, кто является собственником игрового оборудования.

Собственники оборудования могут сдавать его в аренду. Тогда платить налог на игорный бизнес должны арендаторы, поскольку именно они эксплуатируют игровое оборудование и получают от этого доход.

Такой порядок следует из положений абзаца 2 статьи 364 и статьи 365 Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог

Платить транспортный налог должны организации, предприниматели и граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства. Обязанность по уплате транспортного налога возникает после государственной регистрации транспорта и прекращается после его снятия с учета.

Например, если, не снимая с учета в ГИБДД, организация передала свой автомобиль во временное пользование, она остается плательщиком транспортного налога. И даже если налог заплатит фактический пользователь, организация от этой обязанности не освобождается.

Такой порядок следует из положений статьи 357 НК.

Специальные налоговые режимы

Региональные власти вправе регулировать порядок применения специальных налоговых режимов на своей территории. Подробнее о специальных налоговых режимах ниже.

Упрощенная система налогообложения

Платить вместо нескольких налогов единый, могут те, кто перешел на упрощенную систему налогообложения. Сделать такой выбор вправе компании, которые соблюдают  лимит по доходам, количеству сотрудников и стоимости основных средств. Несмотря на то, что этот налог считается федеральным, размер налоговой ставки вправе регулировать местные власти в пределах, которые предусмотрены в НК РФ.

Единый налог на вмененный доход

Перейти на ЕНВД вправе организация или предприниматель может добровольно (п. 2 ст. 346.28 НК). Но есть целый ряд ограничений по видам деятельности, размерам компании, количеству работников. Региональные власти вправе устанавливать налоговый режим на своей территории и регулировать виды деятельности, в отношении которых компания вправе применять специальный налоговый режим.

Эксперты на примерах разобрали, как заполнить товарную накладную и как избежать ошибок при оформлении первичных документов. Посмотреть лекцию можно в программе «Спецрежимы».

Единый сельскохозяйственный налог

При соблюдении определенных условий на уплату единого сельхозналога вправе перейти организации, которые являются сельскохозяйственными товаропроизводителями.

При этом сельскохозяйская деятельность должна приносить не менее 70 процентов доходов от всей деятельности компании. Общая налоговая ставка – 6 процентов.

Региональные власти республики Крым и города федерального значения Севастополя  вправе уменьшить ставку до 4 процентов на всей своей территории.

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на “Главбух”! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/95470-regionalnye-nalogi

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

К региональным налогам не относится

Налоговое законодательство Российской Федерации построено на основе принципа единства финансовой политики государства, проявляющегося, в частности, в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории страны.

Виды налогов и сборов, которые могут удерживаться на территории государства, устанавливаются и изменяются Налоговым кодексом РФ. В этом же нормативном акте расписано, какие налоги и сборы к какому уровню налоговой системы относятся.

Так, Налоговый кодекс РФ устанавливает три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов Федерации и местный.

Каждый вид налога отнесен к тому или иному уровню исходя из объема функций и полномочий, реализация которых возложена на государство в целом, государственные органы субъектов Российской Федерации или муниципальные образования.

Региональные налоги – обязательные платежи в бюджет соответствующих субъектов РФ, устанавливаемые законами субъектов Российской Федерации в соответствии с Налоговым кодексом и обязательные к уплате на территории всех регионов соответствующих субъектов РФ.

К региональным налогам относятся:

Органы государственной власти субъектов РФ определяют налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, а также налоговые льготы, основания и порядок их применения. Остальные элементы налогообложения и налогоплательщики определяются Налоговым Кодексом.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать федеральные налоги, не указанные выше, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

Налог на имущество

Налогоплательщиками налога на имущество организаций являются организации, имеющие движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств, за исключением земельных участков и имущества, принадлежащего на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти.

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН – представляет собой систему налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся сельхозпроизводителями. Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка налога составляет 6 процентов.

Упрощенная система налогообложения – УСН

Упрощенная система налогообложения – УСН – может применяться организациями и индивидуальными предпринимателями.

Ставка налога в случае налогообложения доходов составляет 6%, а при выборе объектом налогообложения “доходы минус расходы” – 15%.

Налогоплательщики обязаны вести учет операций для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Налогоплательщики, применяющие данный налоговый режим, освобождаются от уплаты налогов на прибыль, имущество и НДС.

Единый налог на вмененный доход – ЕНВД

Данная система налогообложения применяется для отдельных видов деятельности: бытовые услуги, автотранспортные услуги, розничная торговля, общественное питание и т.п.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Источник: //www.audit-it.ru/terms/taxation/regionalnye_nalogi.html

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

К региональным налогам не относится

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

  • федеральные:
  • региональные;
  • местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

Уровень установленияНалоги
Федеральные
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Акцизы;
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на прибыль организаций;
  • Налог на добычу полезных ископаемых;
  • Водный налог;
  • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • Государственная пошлина.
Региональные
  • Налог на имущество организаций;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.
Местные
  • Земельный налог;
  • Налог на имущество физических лиц.

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями.

Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя.

При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты.

Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

  • транспортный налог;
  • налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают:

  • твердыми;
  • процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:

  • включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
  • относимые на издержки обращения и затраты производства;
  • относимые на финансовые результаты;
  • уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так:

  • закрепленные;
  • регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.

Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов.

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения

Субъект налогообложенияНалоги
Налоги, уплачиваемые юридическими лицами
  • Налог на прибыль;
  • Налог на имущество организаций.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами
  • Налог на доходы физических лиц;
  • Налог на имущество физических лиц.
Смешанные налоги
  • Налог на добавленную стоимость;
  • Транспортный налог;
  • Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

  • система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
  • упрощенная система налогообложения;
  • система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Источник: //tic.tsu.ru/www/uploads/nalog/page13.html

Какие налоги являются региональными

К региональным налогам не относится

Региональные налоги — это сборы и налоговые отчисления, которые пополняют региональный бюджет. В зависимости от того, в казну какого уровня зачисляются средства, все налоговые сборы разделены на три группы: местные, региональные и федеральные. В статье расскажем, какие налоги относятся к региональным налогам.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Ключевым признаком, который характеризует данную группу налогообложения, является уровень бюджета. Иными словами, к региональным налогам и сборам относятся все бюджетные платежи, которые зачисляются напрямую в казну субъекта РФ (области, автономного округа, города федерального значения).

То есть региональные налоги и сборы являются основной доходной частью бюджета региона. Данные поступления перенаправляются на реализацию социально-значимых программ и мероприятий. Также некоторая часть от поступивших средств может быть перенаправлена в казну муниципального образования в виде субсидий, субвенций и прочих трансфертов.

Важно отметить, что все региональные налоги устанавливаются на федеральном уровне, а вот особенности их применения детализируются законодателями субъекта РФ. Объясним простыми словами. Налоговые обязательства всех уровней закреплены в НК РФ.

То есть общие правила применения налогообложения обозначены на федеральном уровне. Например, максимальные ставки, порядок исчисления, правила применения вычетов и льгот утверждает Правительство РФ.

А вот категории налогоплательщиков, привилегии и льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются на уровне конкретного субъекта России.

Например, правительство области может ввести дополнительные льготы по отдельным сборам, ввести освобождения от уплаты для некоторых категорий налогоплательщиков, снизить или увеличить налоговую ставку в несколько раз.

Региональные налоги: перечень 2019

Как мы отметили выше, к региональным налогам относятся обязательства, зачисляемые напрямую в бюджет субъекта России. К таким обязательствам относят всего три сбора. Итак, региональным налогом являются платежи налогоплательщиков за:

  1. Транспорт.
  2. Имущество.
  3. Игорный бизнес.

Ключевые правила применения этих региональных налогов в РФ устанавливаются депутатами субъектов. Следовательно, нормы, определенные для одного региона, могут существенно отличаться от правил, закрепленных для другого региона. Рассмотрим особенности каждого обязательства из списка региональных налогов.

Транспортный налог в региональный бюджет

К налогоплательщикам данного обязательства законодатели отнесли всех собственников автотранспортных средств. То есть юридические и физические лица, владеющие транспортом, должны платить деньги в бюджет.

Объектом обложения являются не только автомобили, но и воздушные, водные и иные виды самоходного транспорта. Отметим, что размер транспортного регионального налога в Российской Федерации зависит от мощности транспортного средства. Также на размер платежа влияет год выпуска авто, его стоимость и период времени в собственности.

Однако это только общие правила, закрепленные в главе 28 НК РФ. Депутаты регионов вправе утвердить льготы, освобождения и послабления для налогоплательщиков.

Например, в Самарской области для пенсионеров предусмотрено снижение налоговой ставки до 50 %, а в Волгоградской области пожилые владельцы транспортных средств платят только 20 % от действующих ставок.

Примечательно, что такая льгота для Москвы полностью отменена.

Налоговый период равен календарному году. Но если чиновники субъекта установили отчетные периоды, то транспортные региональные налоги обязательны к уплате в виде авансовых платежей. Например, один раз в квартал.

Налогообложение имущества организаций

Один из элементов региональных налогов — это имущественный сбор, который исчисляют и уплачивают экономические субъекты, а именно юридические лица. Объектом обложения является имущество, которое находится в собственности компании. Причем сбор исчисляется не только с недвижимых активов (зданий, строений, сооружений), но и с движимого имущества (станки, оборудование, основные средства).

Максимальная налоговая ставка за имущество компаний равна 2,2 %. Однако при установлении региональных налогов законодательными органами чиновники некоторых регионов утверждают более низкие значения. Также законодатели предусматривают определенные льготы для налогоплательщиков.

Периодичность предоставления отчетности, как и сроки уплаты авансовых платежей и окончательного расчета, каждый регион устанавливает самостоятельно. То есть для имущественного сбора в одном регионе могут быть предусмотрены ежеквартальные перечисления в казну и сдача расчетов в ФНС. А в другом субъекте организации рассчитываются с бюджетом один раз в год, и декларацию сдают в ФНС ежегодно.

Общие положения, единые для применения на территории всего нашего государства, закреплены в 30 главе НК РФ. О том, как узнать нормы и правила для конкретного региона, мы расскажем в конце статьи.

Обременение игорного бизнеса

Если компания ведет игорную деятельность, то у нее возникают обязательства перед бюджетом по уплате сбора на игорный бизнес. Объектами обложения признаются:

  1. Игровое оборудование, а также автоматы и игровые столы, специализированные для осуществления игровой деятельности.
  2. Тотализаторы, букмекерские конторы, процессинговые центры тотализаторов с букмекерскими конторами.
  3. Пункт приема игровых ставок.

Так как региональными признаются налоги и сборы, а также прочие платежи, зачисляемые в казну субъекта, то и особенности налогообложения устанавливаются на уровне данного региона. Однако есть общие правила, которые распространяются на всю страну.

Так, например, на процедуру регистрации объекта налогообложения в ИФНС отведено всего два рабочих дня. Причем дни исчисляют до момента установки игрового оборудования или открытия точки (букмекерской конторы или пункта приема ставок).

Аналогичный срок для оповещения Федеральной инспекции установлен при любом изменении количества объектов.

Для данного обязательства устанавливаются фиксированные ставки, причем градация предусмотрена по видам объектов налогообложения. Минимальные и максимальные значения закреплены в 369 статье НК РФ. Отметим, что если регион не установил конкретное значение для ставки, то налогоплательщики должны применять минимальные значения.

Как узнать порядок и правила налогообложения

Уточнить нормы обложения, которые закреплены для конкретного региона, можно в территориальном отделении ФНС. Также получить информацию можно через Интернет. Специальной портал, разработанный налоговиками, позволяет бесплатно и без регистрации определить ключевой порядок налогообложения. Однако интернет-портал не предоставляет информацию о сборе на игорный бизнес.

Чтобы получить сведения, перейдите по ссылке, которая размещена выше. Выберите вид налогового обязательства, а также определите налоговый период, за который необходимо получить информацию. Затем из предложенного списка нужно выбрать интересующий вас регион. Нажимаем кнопку «Найти».

Система формирует сведения на основании нормативно-правовых актов, которые были приняты правительствами регионов России, в части регулирования налогообложения.

Источник: //ppt.ru/art/nalogi/regionalnie

Тест по Налоговому праву. 1. К региональным налогам относится: 1) налог на доходы физических лиц; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество

К региональным налогам не относится

Вариант 1

Студент ФИО, № группы ___________________________________________________________________________

1. К региональным налогам относится: 1) налог на доходы физических лиц; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:

А). 2, 3, 5;

Б). 1, 3, 4;

В). 2, 3;

Г). 3, 4, 5.

2. Переход на какой специальный налоговый режим является обязательным для налогоплательщика:

А). Единый сельскохозяйственный налог;

Б). Упрощенная система налогообложения;

В). Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

3. Какова сумма стандартного налогового вычета на одного несовершеннолетнего ребенка при расчете налога на доходы физических лиц:

А). 400 руб.;

Б). 500 руб.;

В). 600 руб.;

Г). 800 руб.;

Д). 1000 руб.

4. Каким нормативным актом устанавливаются, изменяются или отменяются федеральные налоги и сборы:

А). Налоговым кодексом РФ;

Б). Специальными федеральными законами о бюджете на очередной год;

В). Постановлениями Правительства РФ;

Г). Федеральным конституционным законом об устройстве налоговой системы.

5. Акты законодательства, устанавливающие новые налоги, вступают в силу:

А). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Б). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

В). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

Г). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

6. Какие налоги и сборы признаются региональными:

А). налоги и сборы, установленные НК РФ и законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъекта РФ;

Б). налоги и сборы, которые по своему усмотрению вправе устанавливать на своей территории представительные органы власти субъектов РФ;

В). налоги и сборы, установленные субъектами РФ и подлежащие перераспределению между бюджетами регионального и местного уровня;

Г). налоги и сборы, установленные в соответствии с НК РФ для субъектов РФ

7. Определите понятие «недоимка»:

А). Недоимка – сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах или сборах срок;

Б). Недоимка есть неуплаченная налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок сумма налога и пени;

В). Недоимка есть неуплаченная в установленный срок сумма налога или сбора, которая взимается с налогоплательщиков только по решению суда.

8. Какие категории субъектов относятся к налоговым агентам:

А). К налоговым агентам относятся те лица, которые представляют интересы налогоплательщика и в случаях, указанных в налоговом законодательстве обязаны вносить в бюджеты и внебюджетные фонды налоги за налогоплательщиков;

Б). К налоговым агентам относятся те лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом обязаны исчислить за налогоплательщика сумму налога, удержать эту сумму из доходов налогоплательщика и перечислить ее в бюджет или внебюджетный фонд.

В). К налоговым агентам относятся те лица, которые в соответствии с Налоговым кодексом имеют право включать в издержки производства и обращения суммы налогов, перечисленные в бюджет и внебюджетные фонды по перечню, определенному Правительством РФ

9. К федеральным налогам относится: 1) налог на доходы физических лиц; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:

А). 1, 4, 5;

Б). 1, 5;

В). 2, 3, 4;

Г). 1, 3.

10. Срок исполнения требования об уплате налога составляет:

А). 10 дней с даты его получения;

Б). 8 дней с даты его получения, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании;

В). 8 дней с даты его направления;

Г). 10 дней с даты его направления, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.

11. Какие налоги и сборы признаются местными:

А). налоги и сборы, установленные НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований;

Б). налоги и сборы, которые по своему усмотрению вправе устанавливать на своей территории представительные органы власти муниципальных образований;

В). налоги и сборы, установленные органами местного самоуправления и подлежащие перераспределению между бюджетами регионального и местного уровня;

Г). налоги и сборы, установленные в соответствии с НК РФ для муниципальных образований законодательными органами власти субъектов РФ.

12. Акты законодательства о налогах вступают в силу:

А). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Б). не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;

В). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия;

Г). не ранее 1-го января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.

13. Каким нормативным актом вводятся в действие региональные налоги (правильно несколько вариантов ответа):

А). Налоговым кодексом РФ;

Б). Специальными федеральными законами о бюджете на очередной год;

В). Законами субъектов РФ;

Г). Федеральным конституционным законом об устройстве налоговой системы.

14. Какие ставки налога на добавленную стоимость установлены второй частью Налогового кодекса:

А). 0%, 10%., 18%;

Б). 0%, 10%, 20%;

В). 10%, 18%;

Г). 10%, 20%.

15. Кто может быть признан законным представителем организации – налогоплательщика:

А). Законными представителями организации в налоговых отношениях являются налоговые органы, администрация муниципальных образований и иные лица, определенные законодательством;

Б). Законными представителями организации в налоговых отношениях может стать любое лицо, если имеет на то доверенность, выданную юридическим лицом в порядке, установленном законодательством;

В). Законным представителем организации могут быть те лица, которые уполномочены представлять данную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

16. Какие нормативные акты включаются в понятие «Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах:

А). нормативные акты о налогах и сборах федерального уровня, при условии, что они действуют на территории данного субъекта, а также нормативные акты самого субъекта РФ, и нормативные акты муниципалитетов, расположенных на территории данного субъекта РФ;

Б). законы и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые законодательными органами власти субъектов РФ в соответствии с НК РФ;

В). включаются законы и подзаконные нормативные акты о налогах и сборах, принятые законодательными и представительными органами власти соответствующего субъекта РФ и всех муниципалитетов, расположенных на территории данного субъекта РФ, в пределах полномочий, предоставленных им НК РФ;

Г). законы о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии с НК РФ.

17. К местным налогам относится: 1) земельный налог; 2) налог на имущество организаций; 3) транспортный налог; 4) налог на имущество физических лиц; 5) налог на добычу полезных ископаемых:

А). 1, 4, 5;

Б). 1, 4;

В). 2, 3, 4;

Г). 1, 3.

18. Какие ставки налога на доходы физических лиц установлены второй частью Налогового кодекса:

А). 12%, 20%., 30%;

Б). 12%

В). 13%, 30%, 35%;

Г). от 12% до 45%;

Д). 30%.

19. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере:

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 рублей;

15 000 рублей;

5000 рублей;

10 000 рублей;

10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 20000 рублей.

20. Установите соотношение между ниже приведенными элементами налогообложения и их определениями.

Термины:

А) налоговый период

Б) объект налогообложения

В) налоговая ставка

Г) налогоплательщики

Д) налоговая база

Е) налоговая льгота

Определения:

1. – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

2. элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

3. – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

4. – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

5. – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

6. – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Источник: //studopedia.su/17_94032_test-po-nalogovomu-pravu.html

Банковская система

К региональным налогам не относится

  1. Коммерческий банк может иметь следующие организационно-правовые формы:

1. ООО

2) ОАО

3) ЗАО

4) ОДО

  1. Активные операции банков с точки зрения ликвидности могут быть:

а) Высоко ликвидные

б) Ликвидные

в) низколиквидные

г) неликвидные

  1. К долговым ценным бумагам не относится:

А) вексель

Б) акция

В) Облигация

Г) Депозитныйсертификат

Д)Сберегательный сертификат

  1. К активным операция коммерческого банка не отсятся:

а) судныеоперации

б) операциис драгоценными металлами

в) лизинг

г) операциипо привлечению денежных средств физ июр лиц

5.Какую форму собственности имеет СбербанкРоссии:а) государственнуюб) ОООв)ОАОг)ЗАО 6.Операции ЦБ РФ на открытом рынке это:а)операции с иностранной валютойб)операции с пластиковыми картамив)операции с государственными ценнымибумагамиг)операции с векселями 7.

Кредитнаясистема современной России состоитиз:а)Центрального банка, коммерческих банкови специализированных небанковскихучрежденийб)Государственного банка, Госстрахав)сберегательных касс, государственногобанка, страховых компаний 8. Ксобственным ресурсам банков относятся:а)срочные вклады населенияб)уставный капиталв)межбанковские кредиты 9.

Кактивным операциям коммерческого банкаотносятся:а) выпуск облигацийб)кредитование предприятийв)привлечение вкладов населения 10.Эмиссия банком акций является:а)активной операцийб)пассивной операциейв)активно-пассивной операциейг) неявляется банковской операцией 11.Принципами кредитования не являются:а)обеспеченностьб) возвратностьв)платность г)объективность 12.

Кредит под залог недвижимости:а)факторингб) лизингв) овердрафтг)ипотека 13.Какая надпись на векселе снижаеткредитный риск при его покупке:

а)аллонжб) акцептв)авальг)авизо 14. К депозитным ресурсамбанка относят:а) средства, полученныеот выпуска и продажи векселейб)межбанковский кредитв)срочный вклад физического лицаг)открытие депозита в другом коммерческомбанке 15.

Сводный итоговыйдокумент, отражающий обобщающие статьиактивных и пассивныхопераций наопределенную дату – это:а) операционныйотчет банкаб) финансовый планв)баланс банка 20.Банк выдал кредит 400 т.р.

на 2 года посложной ставке 20% годовых с погашениемединовременным плат

ежом.Определить погашаемую суму:a)576 р.б)632 р.в) 468 р.

Налоговая система

1.Налог – это:

  1. Необязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды в определённых законом размерах и в установленные сроки

  2. Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в произвольных размерах и в установленные сроки

  3. Обязательный взнос в бюджет или внебюджетные фонды, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определённых законодательными актами

  4. Нет верного ответа

2.Существенными признаками налогаявляются:

  1. Добровольность

  2. Возвратность.

  3. Императивность.

  4. Легитимность.

3.Верно ли утверждение? Пошлина – особыйвид налогов и сборов, взимаемых не совсех физических и юридических лиц, атолько с тех, которые вступают вспецифические отношения между собой игосударством в лице государственныхорганов.

  1. Верно.

  2. Не верно.

  3. Верно частично

4.Функции налогов:

  1. Фискальная.

  2. Экономическая.

  3. Контрольная.

  4. Регулирующая.

5.Элементы налогового механизма:

  1. Налоговое планирование.

  2. Налоговое регулирование.

  3. Налоговый контроль.

  4. Все ответы верны.

6.Налог будет считаться, если определены…

  1. Налоговые агенты.

  2. Налогоплательщики.

  3. Сумма налога.

  4. Элементы налогообложения.

7.К элементам налогообложения относятся:

    1. Налоговая ставка.

    2. Налоговый период.

    3. Источник уплаты.

    4. Налогооблагаемая база.

    5. Налоговая рента

8.Верно ли утверждение? Налоговая ставка- это величина налоговых начислений,приходящаяся за единицу измеренияналоговой базы.

    1. Верно

    2. Не верно

    3. Верно частично

9.Налоговая база – это:

    1. Величина налоговых начислений, приходящаяся на единицу измерения налоговой базы.

    2. Стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

    3. Показывается, из какого источника уплачивается налог.

    4. Нет верных ответов.

10.Налоги, элементы которых устанавливаютсяв соответствии с законодательствоморганами ее субъектов.

    1. Федеральные

    2. Местные

    3. Региональные

11.Налоги по способу взимания:

    1. Косвенные

    2. Общие

    3. Целевые

    4. Прямые

12.Источник уплаты налогов:

    1. Себестоимость

    2. Пенсия

    3. Заработанная плата

    4. Индивидуальный доход

13.к региональным налогам НЕ относится:

  1. Налог на прибыль

  2. НДС

  3. НДФЛ

  4. Транспортный

14.Верноли утверждение? Налоговая система -отношение общей суммы налоговых платежейк совокупному национальному продукту,которое показывает, какая частьпроизведенного обществом продуктаперераспределяется посредствомгосударственного бюджета.

    1. Верно

    2. Неверно

    3. Верно частично

15.К федеральным налогам и сборам относятся:

    1. Транспортный налог.

    2. НДС.

    3. ЕСН.

    4. Налог на имущество организации.

16.Налоговаяполитика – это

    1. Форма зависимости между ставками налога и величиной налоговой базы.

    2. Совокупность экономических, финансовых правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов.

    3. Отношение общей суммы налоговых платежей к совокупному национальному продукту, которое показывает, какая часть произведенного обществом продукта перераспределяется посредством государственного бюджета.

    4. Нет верных утверждений

Источник: //studfiles.net/preview/3794533/page:3/

СоцЗащита
Добавить комментарий