Как поставить на баланс основные средства без документов

Учет основных средств. Как поставить на баланс основные средства без документов

Как поставить на баланс основные средства без документов

Учет основных средств – проводки, документы и операции, связанные с введением, амортизацией, модернизацией и списанием ОС вы найдете в этой статье.

Проведение этих операций сопряжено с такими понятиями, как первоначальная и остаточная стоимость, срок полезного использования, норма амортизации, а также множеством регламентированных документов, служащих основанием для формирования проводок.

Что такое ОС?

Понятие ОС раскрывается ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и НК РФ. ОС — это имущество предприятия, многократно используемое в производстве и хозяйственной деятельности, отвечающее условиям:

  • предназначено для долгого применения (больше года);
  • не предназначено для продажи;
  • не перерабатывается в процессе производства (как сырье);
  • предполагается, что оно будет приносить прибыль.

Иначе говоря, ОС — это здания, оборудование, машины, станки, компьютеры, оргтехника, хозяйственные принадлежности и т. п. Также к ОС относят животных, плодоносящие многолетние растения, капитальные коммуникационные и транспортные объекты (узлы связи, дороги, электросети).

К критериям ОС относится и первоначальная стоимость, однако для бухгалтерского и налогового учета она разная. В бухучете (БУ) (п. 5 ПБУ 6/01) предельная стоимость отнесения имущества к МПЗ — 40 000 руб.

(учетной политикой может устанавливаться и меньшая сумма). Такое имущество списывают в расходы сразу, как только его ввели в производство.

Все, что превышает этот лимит, но отвечает вышеназванным критериям, учитывают как ОС.

В налоговом учете (НУ) объекты стоимостью до 100 000 руб. включительно, основными средствами не считаются (ст. 257 НК РФ). Отнесение актива к ОС влияет на порядок учета его стоимости в составе расходов (ОС подлежит амортизации, т. е. списывается постепенно согласно учетной политике предприятия, а МПЗ списывают единовременно), а также на порядок документооборота, инвентаризации и списания.

Проводки при поступлении основных средств

ОС принимают к учету по их первоначальной стоимости. Под ней понимают сумму стоимости покупки ОС и других расходов, связанных с этой покупкой (монтаж, доставка, таможенные сборы, комиссия посредников и т. п.).

ВАЖНО! Первоначальная стоимость актива не включает в себя НДС, если этот налог является для компании возмещаемым (п. 8 ПБУ 6/01) . Неплательщики НДС (например, упрощенцы) учитывают это налог в первоначальной стоимости имущества (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

К бухучету ОС принимается на дату, когда она полностью образована, к НУ — когда ОС вводят в эксплуатацию.

При поступлении актива формируются бухгалтерские записи:

Дт 08 Кт 60 (10, 70, 69) — приняты к учету расходы на приобретение или создание ОС;

Дт 19 Кт 60 — выделен входящий НДС;

Дт 01 Кт 08 — сформирована ПС ОС.

Если ОС требуется монтаж, то в проводках будет участвовать счет 07 «Оборудование к установке». Как правило, используется он строительными организациями.

Счет аккумулирует информацию об оборудовании, требующем технологической установки, подключения к сетям и коммуникациям и предназначенного для монтажа в строящихся помещениях. После того как затраты полностью собраны на счете, сумму монтируемого ОС списывают в Дт счета 08 (Дт 08 Кт 07).

Далее применяют тот же алгоритм: со счета 08 суммы списывают на счет 01, формируя таким образом первоначальную стоимость актива.

Бухгалтерский учет амортизации основных средств: проводки

В отличие от материалов и запасов, потребляемых в производстве, объекты ОС переносят свою стоимость на расходы компании постепенно. Такой процесс называется амортизацией.

Однако по отдельным видам ОС ее не начисляют.

К таким объектам относят активы, которые не меняют производственные качества в процессе деятельности предприятия: земельные участки, объекты культурного наследия, коллекции произведений искусства и т. д.

В БУ используется 4 метода начисления амортизации (линейный, метод уменьшаемого остатка, по сумме чисел лет срока полезного использования, пропорционально объему продукции), однако для целей НУ применяют только линейный и нелинейный методы.

ВАЖНО! Как правило, организация использует один метод начисления амортизации для БУ и НУ, так как при разных методах формируются налоговые разницы, требующие дополнительного внимания бухгалтера. Поэтому обычно применяют линейный метод расчета.

Линейная амортизация считается по формуле

А = ПС / СПС,

где:
А — ежемесячная сумма амортизации;

ПС — первоначальная стоимость ОС (сальдо счета 01);

СПС — срок полезного использования ОС.

Для ее расчета необходимо знать срок полезного использования актива, устанавливаемый постановлением Правительства РФ «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» от 01.01.2012 №1.

В бухучете ОС можно списать быстрее, чем в налоговом, применяя другие методы расчета и более короткий срок использования, но тогда образуются налоговые разницы, так как бухгалтерские и налоговые суммы будут отличаться.

Для учета амортизации ведут записи по счету 02 «Амортизация основных средств». Ее суммы дебетуются со счетов учета производственных и коммерческих затрат (20, 23, 25, 26, 29, 44), формируя кредитовое сальдо по счету 02.

Бухгалтер ежемесячно формирует записи:

Дт 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кт 02 — начислена амортизация по ОС.

Бухгалтерские проводки по восстановлению основных средств

Первоначальная стоимость может увеличиваться, если проведены работы по восстановлению ОС (модернизации, реконструкции и дооборудованию).

Порядок учета таких операций отличается в зависимости от того, чьими силами эта модернизация проводится: сторонней организации или самостоятельно.

Если модернизацию проводит сторонняя организация-подрядчик, то расходы по таким работам отражают по Дт счета 08 в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». В этом случае формируют проводки:

Дт 08 Кт 60 — отражена стоимость работ подрядчика;

Дт 19 Кт 60 — выделен НДС.

Если работы выполняются самостоятельно, то расходы по дооборудованию учитывают на счете 08 в корреспонденции со счетами учета затрат (10, 70, 69 и т. д.). При этом формируются записи:

Дт 08 Кт 10 (70, 69 и т. д.) — отражены затраты на модернизацию ОС.

По окончании работ суммы, накопленные на счете 08, списывают в Дт счета 01, увеличивая, таким образом, первоначальную стоимость актива.

Продажа ОС

В случае, когда организация продает ОС, она обязана отразить в учете стоимость реализации актива и первоначальную стоимость за вычетом амортизации (остаточная стоимость). Формируются записи:

Дт 62 Кт 91 — признан доход от продажи;

Дт 91 Кт 68 — отражен НДС;

Дт 02 Кт 01 — списана амортизация;

Дт 91 Кт 01— списана остаточная стоимость.

Право собственности на актив переходит на основании акта (форма № ОС-1). Если объект продажи — недвижимость, то датой перехода права является дата госрегистрации.

Ликвидация ОС

В случае ликвидации бухгалтер оформляет акт о списании (), формирует остаточную стоимость и списывает ее на прочие расходы:

Дт 02 Кт 01 — списана накопленная амортизация;

Дт 91 Кт 01 — списана остаточная стоимость ОС.

Если ОС полностью самортизировалось, то его остаточная стоимость равна нулю, и на формирование экономического результата такое выбытие актива никак не повлияет.

Итоги

Таким образом, учет ОС довольно разнообразен, так как сопровождает множество ситуаций, связанных с приобретением, использованием, списанием, модернизацией.

Принятие актива к учету (счет 01) происходит через счета 07 и 08, аккумулирующие расходы, связанные с приобретением, монтажом, доставкой и т. п.

Выбытие ОС происходит посредством списания остаточной стоимости на прочие расходы организации.

Предлагаю рассмотреть в данной статье подробный пример принятия основных средств к учету в 1С 8.3 в виде пошаговой инструкции. Порядок учета таких активов определяет ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

При покупке основного средства формируется бухгалтерская проводка 08.04 – 60.01(подробно — ). Из этого следует, что оборудование просто числится «на складе» по счету 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и не эксплуатируется, а амортизация на него не начисляется.

Для того чтобы купленное оборудование (станок, автомобиль, компьютер и т.д.) начало числиться как основное средство в организации и начало амортизироваться, необходимо правильно принять его к учету.

Разберемся, что значит принять к учету в 1С 8.3. С точки зрения бухгалтерского учета это означает, что его нужно переместить с 08.04 счета на счет 01.01 «Основные средства в организации». Для программы же еще необходимы параметры для расчета амортизации как в бухгалтерском, так и в .

Для всего этого существует документ «Принятие к учету ОС». Рассмотрим его подробней.

Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»

Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и «, далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС». Откроется окно со списком документов. В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа:

В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету. Также укажем склад, на котором оно хранится.

На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию:

Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер. По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»).

Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации.

Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника. После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится. Записи в таком справочнике еще называют карточками основных средств.

Настройка параметров начисления амортизации ОС в 1С 3.0

Учет компьютеров и серверов зависит от стоимости компьютера, ноутбука (сервера) или совокупной стоимости комплектующих, вошедших в состав собранного сервера или компьютера (например, системного блока, монитора, мыши, клавиатуры).

Вариант 1. Ноутбук или все комплектующие компьютера (сервера) надо учитывать как МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01, п. 1 ст. 256, п. 1 ст.

257 НК РФ):— в бухгалтерском учете — если стоимость ноутбука или всех комплектующих компьютера составляет 40 000 руб. или меньше;— в налоговом учете — если стоимость ноутбука или всех комплектующих компьютера составляет 100 000 руб.

или меньше. В расходы их стоимость включается в день ввода компьютера в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Бухгалтерские проводки будут такими.

ПроводкаОперацияД 10 — К 60Приобретены комплектующие компьютера (сервера) или приобретен ноутбукД 20 (26) — К 10

Стоимость комплектующих компьютера (сервера) или стоимость ноутбука включена в затраты при передаче в эксплуатацию

Вариант 2. Все комплектующие компьютера (сервера) надо учитывать как единый объект ОС.

Источник: https://ambaro.ru/uchet-osnovnyh-sredstv-kak-postavit-na-balans-osnovnye-sredstva-bez/

Поставить оборудование без документов на баланс

Как поставить на баланс основные средства без документов

Постановку ПО на баланс осуществляет бухгалтерия вашей компании, а все действия бухгалтерии основаны на документах. Какими бумагами бухгалтер должен оформить такую поставку? Если сетевое оборудование работает в связке с планшетом, узнать баланс можно теми же способами, что и в случае с компьютером.

Если же у вас нет никаких документов на здание, вы не тратили на него деньги, и сейчас вам нужно его поставить на баланс, то здесь другая ситуация.

В начале аккредитации были отправлены документы, что собственность, не стоящая на учете, является собственностью компании или изготовленно этой компанией (без участия гб).

Вот такой вопрос. даже размышление. на подготовку задания юрисконсульту. Как правильно поставить на баланс оборудование принятое в дар. Списочное оборудование, т. е. оборудование, числящееся на балансе предприятия, подразделяется на установленное и неустановленное, исправное и неисправное, работающее и неработающее.

Таким образом, это оборудование теперь считается личной собственностью второго участника, а не компании, как хотелось бы мне. Отзывов об этой БК и бирже полно негативных, почитайте в гугле англоязычные, русские.

Говорю – дайте мне поставить там свое оборудование.

МУП УЖФ соответствующих документов на право собственности не оформило и Их оборудование потребует дополнительных средств, которые придется брать со счетов В будущем потребуется поставить эти объекты на кадастровый учет и оформить их в Росреестре.

“Укрзализныця” выступает за передачу пригородных… — ОстроВ

Как лучше поставить на учет данный телефон? Что же действительно может разогнать туман этой дилеммы на конкретно взятом предприятии, показать, как правильно поставить на баланс компьютеры и программное обеспечение? в ней оборудованием и технической документацией отказано правомерно, так как не подтвержден факт принадлежности ТСЖ газовой котельной и не представлено доказательств, что спорная котельная была построена на денежные средства собственников жилья. Как указывается в документе, техника поступит на вооружение вновь формируемых на военное время соединений и воинских частей. Антон, по-моему беда в слове поставить на БАЛАНС, поставить на УЧЕТ. Как правильно поставить на баланс здание, которое сдаются в аренду: отражение в бухгалтерской отчетности; отражение стоимости имущества, начисление амортизации здания.

При этом, форма документа не зависит от стоимости передаваемых в дар основных средств, если дарителем выступает физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем. Различаем электронный образ документа и электронный документ.

Пока у самого в голове точной картины не сложилось, не очень представляю что делать.

Если да то как выгоднее это сделать? и все, дело в том что все автоматы я приобретал с рук Бу без документов расставил их и что их надо ставить на баланс а что бы их поставить нужно продать их своей же фирме и уплатить.

С этого момента для владельцев авто с незарегистрированным оборудованием предусмотрено наказание. Покупка сетевого оборудования CISCO, MITEL, Fortinet. Подскажите пожалуйста, можно ли поставить на баланс оборудование без документов об оплате (фискального чека, товарного чека)?

Порядок составления бухгалтерского баланса Баланс является центральным документом, который входит в состав бухотчетности компании Внеоборотные активы – есть суммарное имущество компании, которое отражено в первом разделе баланса на отчетную дату.

Достаточно часто работодатели требуют от своего персонала заявление на предоставление отпуска, но в ТК РФ такой документ не предусмотрен. Оборудование на балансе не стоит, счетов нет, чеки отсутствуют. Документы, подтверждающие факт покупки, отсутствуют. Как возможно их поставить на баланс в 2015 году.

3 После этого можете ставить автомобиль на баланс, то есть вводить в эксплуатацию.

Поставить оборудование на баланс предприятия

Подаренное другими Что-то мне ничего непонятно о чем она, и какой документ – основание принятия на баланс оборудования? Быстрая подготовка документов через онлайн конструктор на сайте. А вот как сделать так, чтобы оно у него появилось? Biker13, 14.10.2012 19:47 в Легализация.

В этой статье речь пойдет о покупке и принятии на бухгалтерский баланс оборудования для видеонаблюдения на предприятии, расходах на его установку и т.д. Инсталлятор уже включает в себя все необходимые файлы для комфортной игры. Хотела по договору безвозмездной По той же цене что и приобрел.

Как поставить на баланс данное оборудование? При передаче основных средств с баланса на баланс организаций реквизит с грифом “Утверждаю”, содержащийся в акте формы N ОС-1, заполняется обеими организациями (получателем и сдатчиком).

Может можно написать акт, поставить его на баланс (вот только куда?) и продать по цене возможной То что ОС изношено не значит что его нет на балансе, поэтому никуда его ставить не Какими налогами это облагается? Как теперь правильно поставить это здание на учет? Как поставить на баланс бесхозное оборудование? Для того чтобы купленное оборудование начало числиться как основное средство в организации и начало амортизироваться, необходимо принять его к учету. Одним из вариантов оприходывания такого имущества, является принятие имущества к учету, как безвозмездное поступление от учредителя.

Как оприходовать товар без документов на склад предприятия? Оборудование учитывается на балансе лизингополучателя В соответствии с пп. Обязательно устанавливайте игру в пустую папку. В учреждение есть постоянно действующая комиссия по приему активов Здравствуйте! И что надо для этого сделать в личном кабинете налоговой и с ккт?

Правильно поставить основное средство на баланс

Еще хотелось бы узнать, как правильно поставить основное средство на баланс, по какой стоимости и какие документы необходимо оформить? Нужно ли заключать договор с физическим лицом, у которого я покупаю оборудование? Поможем узнать стоимость бизнес-центра в Москве. Подскажите, как учесть в балансе приобретенное оборудование (ООО на УСН), на которое отсутствует какие-либо документы (нет договора купли продажи, чека и тд)?

3 способа сделать птс если на машину нет документов Какие документы нужно иметь при себе чтобы поставить авто на учет В итоге получается, что поставь оборудование на баланс (чтоб проблем не было), но не знаю как ты будешь это делать.

Наша экспертная оценка может понадобиться для купли-продажи, определения доходности бизнеса, внесения баланс, страхования или кредитования. Не нужно устанавливать новую версию поверх старой, либо на Тень Чернобыля. Корреспонденции счетов различаются в зависимости от источника поступления…

вначале покажите где у вас баланс, чтобы на него поставить солярий. Можете поставить мысленный эксперимент на себе – выберите небольшую сумму денег Раз в месяц оборудование проверялось. Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Но не были поставлены на баланс (используются по настоящее время в проводимых спектаклях). Посмотрите на этот документ, который в Литве стараются забыть Документы на участок 2019.

Со следующего месяца начисляйте амортизацию в бухучете. Как поставить на баланс основные средства балансы основных фондов Финансы Другое. Сельская рада не отрецает – говорит Да она у нас на балансе!. Горчинский Сергей Анатольевич — 30.09.

2014Ответ Для формирования стоимости оборудования, требующего монтажа, применяется счет 07 “Оборудование к установке”. Немного поясню: организация была создана лет 10 назад, тогда же и было куплена трансформ.подстация.

И будет ли сумма вновь введенного имущества облагаться налогом 6%, как внереализационный доход?

Помогите советом… Вышка без документов – Легализация

Тендер: Оказание услуг по осуществлению технической эксплуатации без принятия на баланс, техническому обслуживанию и текущему ремонту котельной, общей мощностью 9, 65МВт.

Однако в процессе проверки поставленного оборудования выявлено, что оно не соответствует техническому заданию, что Именно поэтому в части 2 статьи 110 АПК РФ речь идет, по существу, об обязанности суда установить баланс между правами лиц, участвующих в деле.

Новый документ вносит поправки в перечень транспортных средств, подлежащих учету в мирное время в военных комиссариатах.

Бывают основные средства, инвентарь и прочие активы, приобретенные без документов на рынке. Практически каждый автомобилист, который покупал себе новый автомобиль, сталкивался с тем, что менеджеры в салоне навязывали дополнительное оборудование.

Добрый день Такая ситуация, есть два магазина в рамках одного ООО, один закрылся, а на втором сгорела ккт, я могу кассу с закрытого поставить вместо сломанной? Один из учредителей нашей организации (ООО) передал нам безвозмездно основное средство (оборудование).

В связи с расширением, компания закупает для нового офиса основные средства (мебель, офисное оборудование) Б/У у физ. лиц на сайте OLX. 01.02.10 12:28Ответ на сообщение Re: Ип постановка оборудования на баланс пользователя AKIRO2.

Как машину подать в утиль | Сайт правовой информации

Если на поступившее имущество отсутствуют документы, то Вам необходимо провести инвентаризацию. Вопрос по теме “Как поставить безвозмездно полученное оборудование на баланс?” задаёт Анна (г. Феодосия). Как поставить на баланс основное средство собранное хозспособом.

К статье добавлен архив с моими рабочими документами с прежних мест работы – можно воспользоваться в качестве образца для разработки своих. Требования документов, входящих в состав заявки на участие в открытом “Копии форм № 1 “Бухгалтерский баланс” и № 2 “Отчет о финансовых результатах” за два 2.4.

Как оформить ввод в эксплуатацию приобретенного оборудования. Как поставить на баланс недвижимость без документов в государственных.

  1. принятие к учету и постановка на баланс
  2. Все документы отдают на рассмотрение.
  3. PDF Утверждены
  4. Пожертвование бюджетному учреждению.
  5. Дальше его ставят на учет.
  6. PDF ИЗВЕЩЕНИЕ
  7. Информация отсутствует.
  8. Добавить ссылку на документ.
  9. Принять к учету ОС без документов
  10. Бухгалтер – Бухгалтеру :: ВЗАИМОПОМОЩЬ

Купите за наличку, только возьмите документы, что бы была гарантия и все такое. Как поставить имущество и технику на баланс фирмы. Ситуация: допустим у физ. лица есть компьютерное оборудование, но нет никаких документов, подтверждающих его приобретение.

Документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей и Юридические лица (организации) предоставляют все документы без исключения, для 4.3. 12.08.

2013 Как учесть оборудование, если оно установлено на площадку? Костюмы были приобретены в рамках программы, благотворительного поступления.

Источник: http://fertilizatk.ga/472-postavit-oborudovanie-bez-dokumentov-na-balans

Что делать бухгалтеру, если ОС не приняты к учету — Audit-it.ru

Как поставить на баланс основные средства без документов

Партнер ООО “Корн-Аудит”
Е. В. Шестакова, Кандидат юридических наук

Докторант РАНХиГС

Причин, по которым основные средства могут быть не приняты на учет может быть множество: это и невозможность установления стоимости основных средств при их демонтаже. Еще одна спорная ситуация, когда основные средства поступили на безвозмездной основе.

Также основные средства могут быть не поставлены на баланс, если они не приняты в эксплуатацию, например, если контрагент не произвел все монтажно-демонтажные работы, по каким-то причинам оборудование нельзя ввести в эксплуатацию.

Причины, в результате которых основные средства могут быть не приняты на баланс различны, но возникает вопрос, что с этим делать.

Шаг 1 – Обнаружить проблему

Обнаружить проблему бывает очень сложно, ведь часто в череде текущей работы, а также сдачи отчетности бухгалтеру бывает достаточно сложно сконцентрироваться на поиске проблем, таких, например, как неоприходование основных средств.

Но тем не менее это очень важно.

Как можно обнаружить проблему? Существую три способа:

  • проведение мероприятий внутреннего контроля;
  • проведение инвентаризации;
  • внешний аудит.

Самым простым и дешевым способом является внутренний контроль. Такие мероприятия прямо предусмотрены в закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно статье 19 Закона зкономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни.

Основными элементами внутреннего контроля экономического субъекта являются:

а) контрольная среда;

б) оценка рисков;

в) процедуры внутреннего контроля;

г) информация и коммуникация;

д) оценка внутреннего контроля.

Мероприятия внутреннего контроля могут проводиться в любое время в отличие от инвентаризации. Обычно инвентаризация проводится один раз в год.

Внеплановая инвентаризация – инвентаризация, точные сроки проведения и назначение которой заранее неизвестны.

Внеплановая инвентаризация может проводиться как в обязательном порядке, так и по инициативе руководителя организации. К примерам внеплановых инвентаризаций, проводимых в обязательном порядке, можно отнести:

  • инвентаризацию при смене материально ответственных лиц;
  • при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
  • в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями.

А вот факт непринятия основных средств к учету не относится к случаям проведения внеплановой инвентаризации, поэтому по итогам инвентаризации не всегда можно обнаружить, что основные средства не были приняты к учету. Вместе с тем, согласно статье 11 закона о бухгалтерском учете, При инвентаризации выявляется фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета.

Основными плюсами выявления таким образом основных средств является отсутствие затрат. Однако «глаз может замылиться» и бухгалтер может не увидеть проблему.

Поэтому для выявления основных средств, которые не приняты на учет, часто проводится внешний аудит. Обязательный внешний аудит проводится в установленных законодательно случаях, поэтому чаще всего не принятые к учету основные средства выявляются при проведении инициативного аудита.

Основным плюсом инициативного аудита является возможность выявления основных проблем, а также «тонких мест». Но недостатком является стоимость, часто микропредприятия просто не могут позволить проведение внешний инициативный аудит. Однако данный механизм является достаточно действенным.

Шаг 2 – понять, какие документы есть для принятия основного средства

В некоторых случаях достаточным является акт инвентаризации и бухгалтерская справка об установлении стоимости. Но существуют и более сложные случаи, когда, например, речь идет об основных средствах. Основные средства принимаются к учету на основании регистрации в государственном реестре. Однако с таким подходом часто не согласны налоговые органы.

С недавнего времени, документом, подтверждающим право собственности, является не свидетельство о праве собственности, а выписка из реестра.

Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП) – базовый государственный информационный ресурс, который содержит данные о существующих и прекращенных правах на объекты недвижимого имущества, данные об объектах недвижимого имущества и сведения о правообладателях.

Также имущество для принятия к учету должно отвечать следующим критериям: имущество и объекты должны принадлежать на праве собственности (за некоторыми исключениями, которые предусмотрены гл. 25 НК РФ) и должны приносить прибыль.

Таким образом, для бухгалтера очень важно иметь основание для принятия к учету основных средств.

Возможные риски!

Нормами законодательства РФ не установлена возможность принятия к учету объекта недвижимости при отсутствии акта приема-передачи.

Первичные документы служат основанием для ведения как бухгалтерского, так и налогового учета. Для передачи объекта недвижимости (нежилых помещений) может быть оформлен акт по унифицированной форме N ОС-1а “Акт о приеме-передаче здания (сооружения)” или акт приема-передачи недвижимости по форме, самостоятельно разработанной и утвержденной организацией.

Акт должен быть подписан должностными лицами, ответственными за совершение сделки, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

На основании п. 38 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н, принятие основных средств к бухгалтерскому учету осуществляется на основании утвержденного руководителем организации акта (накладной) приемки-передачи основных средств, который составляется на каждый отдельный инвентарный объект.

В настоящее время организация вправе самостоятельно разработать формы первичных учетных документов, в том числе форму акта приема-передачи объекта основных средств, в соответствии с положениями ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

В соответствии с ч. 4 ст. 9 Закона N 402-ФЗ первичные учетные документы составляются по формам, утвержденным руководителем экономического субъекта. При этом каждый первичный учетный документ должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ, то есть первичный документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1) наименование документа;

2) дату составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

4) содержание факта хозяйственной жизни;

5) величину натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных п. 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Согласно ст. 313 Налогового кодекса РФ подтверждением данных налогового учета являются также первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).

Принятие ОС к бухгалтерскому и налоговому учету оформляется актом приема-передачи имущества (ОС-1) и инвентарной карточкой (ОС-6).

Шаг 3 – понять, с какого момента необходимо уплачивать налоги

Причин, по которым не принято основное средство, может быть множество. Но это не означает освобождение от налогообложения. Невключение в налоговую базу по налогу на имущество организаций не означает освобождение от налогов. В этой связи возможны значительные налоговые риски.

Если недвижимое имущество не относится к объектам, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости согласно ст. 378.2 НК РФ, или если кадастровая стоимость еще не определена, то на основании п. 1 ст.

375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и учитываемого по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации, если иное не установлено НК РФ.

Целесообразно подготовить приказ о принятии основных средств к учету и вводу в эксплуатацию. В этом случае можно будет подтвердить конкретную дату принятия основного средства.

В целях налогообложения также важно определиться с начислением амортизации. Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или объект нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика.

Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями статьи 258 НК РФ и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством Российской Федерации.

Шаг 4 – определение даты и стоимости основного средства в бухгалтерском учете

Для того, чтобы отразить основное средство в учете, необходимо понять, какова стоимость основного средства. Если это новое основное средство, то возможно привлечь независимого оценщика.

Датой принятия к бухгалтерскому учету будет дата, когда объект готов к эксплуатации.

Правила формирования в бухгалтерском учете информации об основных средствах организации установлены Положением по бухгалтерскому учету “Учет основных средств” ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. N 26н, а также Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденными приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.

Исходя из положений указанных нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при одновременном выполнении условий, установленных пунктом 4 ПБУ 6/01, то есть когда объект доведен до состояния, пригодного для использования в деятельности организации.

В налоговом учете только после ввода ОС в эксплуатацию:

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a8/955308.html

Учет безвозмездного получения. Налоги и бухгалтерский учет, № 22, Март,

Как поставить на баланс основные средства без документов

Бухгалтерский учет

В бухучете существуют определенные особенности, в зависимости от того, какой актив получает одаренный. Поэтому рассмотрим этот вопрос для каждой разновидности активов отдельно.

Товары. При безвозмездном получении товаров ничего не остается, как показать доход, поскольку выполняются критерии его признания, определенные в п. 5 П(С)БУ 15.

Во-первых, имеет место очевидное увеличение актива, что предопределяет рост собственного капитала. Во-вторых, при безвозмездном получении трудностей с определением дохода не будет.

Бухучетными правилами предусмотрено, что

первоначальной стоимостью запасов, полученных предприятием безвозмездно, признается их справедливая стоимость ( п. 12 П(С)БУ 9; п. 2.10 Методрекомендаций № 2)

Кроме того, первоначальная стоимость безвозмездно полученного товара может включать: (1) суммы ввозной пошлины; (2) суммы непрямых налогов в связи с получением запасов, не подлежащих возмещению; (3) транспортно-заготовительные расходы; (4) прочие расходы, непосредственно связанные с получением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.

Бухучетный доход при безвозмездном получении товаров также отражается в сумме справедливой стоимости ( п. 21 П(С)БУ 15). Как правило, справедливая стоимость — это сумма, по которой можно продать актив или оплатить обязательство при обычных условиях на определенную дату. Определение справедливой стоимости отдельных видов запасов приведено в приложении к П(С)БУ 19.

Так, если предприятие получит товар и планирует в дальнейшем пустить его на продажу, то справедливой стоимостью признается цена его реализации за вычетом расходов на реализацию и суммы надбавки. Если же предприятие безвозмездно полученный актив использует как расходный материал, то его справедливая стоимость определяется на уровне покупательной стоимости на аналогичные товары.

Оприходование безвозмездно полученных ТМЦ в бухучете отражается проводкой Дт 20/22/28 (в зависимости от назначения полученных ТМЦ) — Кт 718 «Доход от безвозмездно полученных оборотных активов» (см. п. 6 приложения 3 к Методрекомендациям № 2).

Товары, полученные безвозмездно, оформляются накладной-требованием на отпуск (внутреннее перемещение) материалов или актом о приеме материалов или приходным ордером. Приходный ордер составляется материально ответственным лицом в день приема запасов ( п. 3.

5 Методрекомендаций № 2).

Основные средства. Безвозмездно полученный объект основных средств нужно зачесть на баланс предприятия по его первоначальной стоимости. О том, как определить эту стоимость, говорит п. 10 П(С)БУ 7.

Первоначальная стоимость равна справедливой стоимости объекта основных средств, увеличенной на сумму сопутствующих расходов (перечисленных в п. 8 П(С)БУ 7).

Согласно приложению к П(С)БУ 19 справедливой стоимостью основных средств является рыночная стоимость (по машинам и оборудованию) и восстановительная стоимость* (по другим основным средствам).

Вероятнее всего, что справедливую стоимость вы узнаете из первичных документов на основное средство, но не исключено, что в некоторых случаях придется определять справедливую стоимость самостоятельно.

Установить справедливую стоимость безвозмездно полученного объекта основных средств поможет комиссия, специально созданная на предприятии.

Ориентиром для нее будет служить стоимость, указанная в первичных документах и/или договоре, на основании которого передавался этот объект основных средств. Если в первичных документах стоимость не установлена, то предприятие может воспользоваться услугами независимого специалиста-оценщика.

Он выполнит такую процедуру и предоставит соответствующий отчет об оценке имущества, в котором и будет приведена стоимость объекта основных средств.

Стоимость безвозмездно полученных основных средств сразу в доход не попадает. Сначала предприятие увеличивает дополнительный капитал.

Причем его увеличение происходит на сумму, равную справедливой стоимости основного средства, без учета других обязательных платежей и расходов, связанных с доведением объекта до рабочего состояния.

Эти платежи увеличивают исключительно первоначальную стоимость безвозмездно полученного объекта основных средств.

По нашему мнению, справедливую стоимость безвозмездного объекта основных средств (вместе с сопутствующими расходами) сначала нужно собирать на соответствующих субсчетах счета 15 (Дт 15 «Капитальные инвестиции» — Кт 424 «Безвозмездно полученные необоротные активы»). А уже после ввода в эксплуатацию эти основные средства следует зачислять на соответствующие субсчета счета 10 «Основные средства» (Дт 10 — Кт 15).

В то же время Минфин предлагает относить безвозмездные основные средства сразу в дебет соответствующего субсчета к счету 10, миновав счет 15 (см. п. 19 приложения к Методическим рекомендациям № 561

Источник: https://i.factor.ua/journals/nibu/2017/march/issue-22/article-25958.html

Найдено основное средство неясного происхождения

Как поставить на баланс основные средства без документов

Если в ходе инвентаризации обнаружено имущество, которое не числится среди основных средств организации, его надо принять к бухгалтерскому учету. Нормативные документы по бухгалтерскому учету по этому поводу говорят следующее.

Если в ходе инвентаризации обнаружено имущество, которое не числится среди основных средств организации, его надо принять к бухгалтерскому учету. Нормативные документы по бухгалтерскому учету по этому поводу говорят следующее.

Цитируем документ:

“Неучтенные объекты основных средств, выявленные при проведении организацией инвентаризации активов и обязательств, принимаются к бухгалтерскому учету по текущей рыночной стоимости и отражаются по дебету счета учета основных средств в корреспонденции со счетом прибылей и убытков в качестве внереализационных доходов”.

Пункт 36 Методических указанийпо бухгалтерскому учету основных средств

(утверждены приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н).

Однако не надо торопиться записывать каждое обнаруженное основное средство в излишки. Не ко всем находкам применим пункт 36 Методических указаний. Сначала надо изучить “историю” появления этого имущества, поискать имеющиеся на него первичные документы и только потом делать соответствующие выводы.

Ошибка – повод для исправления

Вполне может оказаться, что неучтенным имущество стало благодаря простой бухгалтерской ошибке. Вот примеры таких ошибок.

Ошибка первая. Приобретенное основное средство стоило менее 10 000 рублей и было списано на расходы в момент ввода в эксплуатацию. Но при этом бухгалтер не составил соответствующий регистр внебалансового учета. В данном случае ошибка исправляется просто – надо завести регистр, в котором и учитывать движение основного средства.

В этом случае никакого “излишка” не будет. Инвентаризация как раз и подтвердит наличие ранее списанного основного средства, учитываемого вне баланса.

Ошибка вторая. Основное средство сразу после приобретения стало эксплуатироваться без составления каких бы то ни было документов о вводе в эксплуатацию.

Поэтому бухгалтер, имея на руках только документы об оплате и получении имущества, сделал проводки только по этим операциям.

В итоге имущество осталось “висеть” на счете 08 “Вложения во внеоборотные активы”, хотя фактическая эксплуатация его началась сразу после оприходования.

Эта ошибка тоже легко исправляется. Для этого нужно составить первичный документ, констатирующий дату начала фактической эксплуатации. Проводка по дебету счета 01 “Основные средства” в корреспонденции с кредитом счета 08 делается в том периоде, в котором ошибка обнаружена. В этом же периоде списывается в расходы вся амортизация, накопившаяся за период с начала фактической эксплуатации.

Эта ситуация имеет и налоговые последствия. Если НДС к моменту исправления ошибки еще не был предъявлен к вычету, то его можно предъявить (если, конечно, соблюдаются требования статей 171, 172 НК РФ).

Кроме того, за весь период с момента совершения ошибки до момента ее обнаружения придется пересчитать налог на имущество. Ведь основное средство не попало в налоговую базу, хотя и должно было попасть. Кроме того, придется пересчитать и налог на прибыль.

Здесь надо будет учесть в расходах дополнительно начисленный налог на имущество и амортизацию.

Ошибка третья. Основное средство ошибочно списано полностью на расходы как “товар” или как “материалы”. Эту ошибку исправить сложнее, чем две предыдущие. Сначала надо проанализировать ошибочно сделанные проводки и “сторнировать” их. А затем, исходя из имеющихся документов, сделать “правильные” проводки по счету 01 в том периоде, когда обнаружена ошибка.

Амортизация доначисляется, как и в предыдущем случае. Однако общие налоговые последствия в этом случае гораздо серьезнее.

Так, за весь период с момента совершения ошибки до момента ее обнаружения придется пересчитать налог на имущество и налог на прибыль.

Причем по налогу на прибыль кроме самого налога придется доплатить еще и пени, ведь наше имущество было списано в расходы единовременно, а теперь этот расход сторнируется.

Ошибка четвертая. Эта ситуация представляет собой подвид третьей ошибки, только с меньшими налоговыми потерями: в организации, торгующей, например, компьютерами, часть товара стала использоваться для собственных нужд.

Документы на перевод товара в разряд основных средств своевременно не оформили, и на момент инвентаризации компьютеры числились на счете 41.

В этом случае необходимо оформить перевод товара в состав основных средств и сделать необходимые исправления в бухгалтерском и налоговом учете аналогично предыдущему примеру.

Итак, если обнаружено имущество, не учтенное вследствие ошибки, то такую ошибку следует исправлять. И к этим ситуациям неприменим пункт 36 Методических указаний.

Имущество невесть откуда – учти по рыночной

Однако не всегда изучение истории обнаруженного основного средства может привести к истокам ошибки.

Документов, на основании которых следует исправить ошибки, может просто не существовать. В этих случаях основное средство должно с полным правом считаться “излишками основных средств, выявленных в ходе инвентаризации”. Приведем примеры таких излишков.

Предприятие, производящее металлорежущее оборудование, при проведении инвентаризации обнаружило, что несколько произведенных станков используется на самом предприятии. При этом не удалось определить, кем и когда были сделаны эти станки и какие расходы были при этом произведены.

Однако может быть и более сложная ситуация. Энергоснабжающая организация при инвентаризации обнаружила, что она использует линию электропередачи и трансформаторную подстанцию, через которые снабжается электроэнергией поселок в тайге. Как выяснилось позднее, эти основные средства были построены геологами.

Оставленное геологами энергооборудование не было передано на баланс энергетикам. Энергетики в свою очередь вынуждены обслуживать эти брошенные основные средства, поэтому должны взять их на свой баланс. Никаких документов, подтверждающих год постройки или стоимость этого оборудования, обнаружено не было.

Несмотря на то что оба примера на первый взгляд разные, последствия у них совершенно одинаковые: обнаруженные излишки следует принять к учету в качестве основных средств.

Но по какой стоимости их следует принять на баланс? Методические указания говорят, что по “текущей рыночной цене” с отнесением этой стоимости на внереализационные доходы. При этом стоимость основного средства определяется с учетом фактического износа, то есть как “имущество, бывшее в употреблении”.

Также устанавливается и срок полезного использования – уменьшенный на срок уже произведенной эксплуатации. Как правило, срок полезного использования определяется экспертным путем.

Принимается на баланс основное средство в том периоде, в котором будут оформлены документы: акт проведения инвентаризации и выявления излишков, заключение эксперта о сроке полезного использования, акт ввода в эксплуатацию. Амортизация соответственно начнется со следующего месяца.

Безвозмездно, то есть… в доход

А что происходит с излишками в налоговом учете? Глава 25 не устанавливает специальных правил для имущества, обнаруженного в ходе инвентаризации. Обнаруженное основное средство следует рассматривать как безвозмездно полученное имущество. Поясним наш вывод.

Имущество организация может приобрести (получить) возмездно (за плату или в обмен на другое имущество) или безвозмездно (то есть не неся каких-либо расходов на его приобретение).

А в нашем случае из-за отсутствия документов доказать, что имущество получено на возмездной основе, невозможно.

Поэтому к нему и должны быть применимы правила, предусмотренные для имущества, полученного безвозмездно.

Стоимость безвозмездно полученного имущества, определяемая исходя из рыночных цен, включается во внереализационные доходы (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Если это имущество относится к основным средствам, то оно принимается к налоговому учету в качестве амортизируемого в рыночной оценке (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Амортизация по таким основным средствам производится на общих основаниях начиная с месяца, следующего за месяцем принятия к учету основного средства.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/32796-naydeno-osnovnoe-sredstvo-neyasnogo-proishojdeniy

СоцЗащита
Добавить комментарий