Начисление материальной помощи проводки

Начисление материальной помощи: проводки

Начисление материальной помощи проводки

В отличие от зарплаты, материальная помощь (МП) выплачивается не как вознаграждение за исполнение должностных обязанностей.

Подобные выплаты не регулируются ТК РФ, а предусматриваются локальными актами компании и выплачиваются работнику в качестве поддержки в различных жизненных обстоятельствах, например, при рождении малыша, смерти члена семьи, стихийном бедствии и т.п. Рассмотрим, как происходит начисление материальной помощи и проводки, которыми оформляют подобные операции.

Правовые аспекты выплаты материальной помощи

Чтобы избежать конфликтов с контролирующими органами, полный перечень событий, по которым фирма может оказывать материальную помощь, а также документов, сопровождающих ее получение, обычно фиксируют в отраслевых соглашениях или колдоговоре. Как правило, выдача МП производится на основании заявления сотрудника и соответствующего распоряжения руководителя.

Источником выплаты выступает прибыль компании, в т.ч. и нераспределенная. Такое решение может быть вынесено на общем собрании учредителей и зафиксировано в протоколе.

Налогообложение материальной помощи

МП не облагается НДФЛ, а также страховыми взносами, если (ст. 217 НК) она выплачивается:

  • в размере, не превышающем 4000 руб. в год;
  • при потере здоровья из-за стихийного бедствия;
  • при нанесенном ущербе в результате теракта;
  • по причине смерти работника или члена его семьи;
  • при уходе сотрудника на пенсию;
  • в связи с рождением ребенка в общей сумме на обоих родителей до 50 000 руб.

Суммы выплаченной МП не учитывают в расходах компании, т. е. налог на прибыль они не уменьшают.

В обиходе фирмы часто практикуют выплату матпомощи, как единовременную, приуроченную к очередному отпуску. Такой вид оплаты, как правило, приравнивается к выплатам за выполнение непосредственных трудовых обязанностей за реально отработанное время.

Поскольку эти выплаты аналогичны заработной плате, то учитываются по тем же критериям – облагаются НДФЛ, а предприятие отчисляет по ним взносы в фонды.

Подобные виды выплат также закрепляются в учетной политике компании, являются частью действующей системы оплаты труда и сопровождаются бухгалтерскими записями, соответствующими учету зарплаты.

Материальная помощь сотруднику: проводки

В операциях по начислению и выдаче МП задействованы счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Сопровождающие проводки будут следующими:

ОперацияПроводки
Д/тК/т
Начислена материальная помощь работнику91/273
Начислена МП лицу, не являющемуся сотрудником компании91/276
Начислена МП за счет нераспределенной прибыли8473 (76)
Удержан НДФЛ с суммы МП, не подпадающей под льготный перечень73 (76)68
Произведены отчисления страхвзносов на суммы облагаемой МП91/269
Выдана (перечислена) МП73 (76)50 (51)

Как учитывается материальная помощь, оказанная в натуральном выражении

МП может быть оказана не деньгами, а имуществом, например, товарами. В этих случаях кредитуют счета учета оборотных средств вместо счетов расчетов. При этом, если предприятие работает на ОСНО, на переданные товары необходимо начислить НДС, т.е. безвозмездная передача ТМЦ считается реализацией. Кроме того, придется удержать НДФЛ с суммы МП из денежных выплат работнику. Проводки:

ОперацияД/тК/т
МП, выданная имуществом91/210, 41, 43
Начислен НДС91/268
Удержан НДФЛ7068

Приведем примеры проводок по материальной помощи сотруднику:

  1. Работнику, перенесшему операцию, компании насчитала и выплатила МП в размере 10 000 руб. Проводки:
ОперацияД/тК/тСумма
Начислена МП91/27310 000
Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((10 000 – 4000) х 13%7368780
Начислены страховые взносы на облагаемую долю МП (6000 х 30%)91/2691800
Выплачена из кассы МП (10 000 – 780)73509220
  1. В связи с рождением ребенка оказана материальная помощь по 40 000 руб. обоим родителям, работающим в организации. Поскольку необлагаемая сумма подобной поддержки не должна превышать 50 000 руб. на одного ребенка, расчетчик сделал следующие проводки:
ОперацияД/тК/тСумма
Начислена МП матери91/27340 000
Выплачена МП матери735040 000
Начислена МП отцу91/27340 000
Удержан НДФЛ с облагаемой части МП ((40 000 + 40 000 – 50 000) х 13%)73683900
Выплачена МП отцу из кассы (40 000 – 3900)735036 100

Источник: https://spmag.ru/articles/nachislenie-materialnoy-pomoshchi-provodki

Материальная помощь проводки

Начисление материальной помощи проводки

“Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение“, 2010, N 4

МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Материальная помощь относится к выплатам поощрительного характера. Она оказывается в связи с рождением ребенка, смертью члена семьи, выходом на пенсию, оплатой лечения, отпуском и др.

Как оформить выдачу материальной помощи? Как отразить данную операцию в бухгалтерском учете? Возникает ли у бюджетного учреждения обязанность по уплате налогов? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Бюджетные учреждения вправе материально помогать своим работникам, бывшим работникам или их родственникам, если это регламентировано действующим законодательством РФ или внутренними локальными нормативными документами. Такими документами, как правило, являются коллективный договор, положение об оплате труда или другие акты, в которых установлен порядок выплаты материальной помощи.

Источником выплат материальной помощи могут быть как средства бюджета, так и средства, полученные от приносящей доход деятельности.

Для того чтобы такая помощь была оказана нуждающимся в ней лицам, необходимо своевременно оформить и передать в бухгалтерию документы, которые являются основанием для ее выплаты.

Для справки. В бухгалтерском учете все проводимые в организации хозяйственные операции отражаются на основании оправдательных документов (п. 1 ст.

Оформление выдачи материальной помощи: бухгалтерский и налоговый учет

9 Федерального закона N 129-ФЗ ).

———————————

Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ “О бухгалтерском учете“.

При оформлении материальной помощи работнику учреждения, бывшему работнику или их родственнику необходимо написать заявление с указанием причин, по которым они нуждаются в материальной поддержке, и приложить к нему подтверждающие документы (копии свидетельств о рождении, о браке, о смерти, справка из милиции о хищении имущества и т.п.) (при их наличии). Однако в случае, если сотрудник просит оказать ему материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением, никаких документов прилагать к заявлению не нужно.

При рассмотрении указанного заявления руководителем учреждения или уполномоченной комиссией определяются размер и условия выплаты материальной помощи на основании соответствующего нормативного документа. При наличии в организации профсоюзного органа размер и условия выплаты материальной помощи согласовываются с ним.

Решение об оказании материальной помощи оформляется приказом руководителя.

Таким образом, основанием для выплаты материальной помощи являются приказ руководителя учреждения и заявление работника, бывшего работника или их родственника.

Страховые взносы

Взносы во внебюджетные фонды. С января 2010 г. согласно Федеральному закону N 212-ФЗ бюджетные учреждения являются плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды. В соответствии со ст.

7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

———————————

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования“.

Вместе с этим ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ определены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами. В частности, согласно пп. 3 п. 1 указанной статьи не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов (независимо от источника финансирования):

— физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;

— работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

— работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка (выплачивается в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка).

Также не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ).

Таким образом, если материальная помощь выплачивается в случаях, которые не предусмотрены в вышеуказанной статье, и ее размер превышает 4000 руб., она подлежит обложению страховыми взносами в установленном действующим законодательством РФ порядке.

Источник: https://iiotconf.ru/materialnaja-pomoshh-provodki/

Как правильно учесть материальную помощь работникам

Начисление материальной помощи проводки

Попадает ли материальная помощь под налогообложение? Как такие выплаты оформляются в бухгалтерском учете?

Если сотрудник организации попал в беду, добросовестный работодатель может ему помочь. Однако, выдавая материальную помощь, руководитель организации не должен забывать, что с этих средств уплачиваются взносы в социальные фонды и НДФЛ.

Конкретный размер материальной помощи устанавливает руководитель в зависимости от постигших работника трудностей и финансового состояния организации. Кроме того, порядок ее оказания может быть установлен в коллективном договоре.

Материальная помощь за счет нераспределенной прибыли

Материальная помощь выплачивается за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания учредителей или акционеров организации. Без их согласия это недопустимо.

При этом бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации.

Если помощь получает лицо, которое не работает в вашей организации, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, не превышающую 4000 рублей в год, налогом на доходы физических лиц не облагают (ст. 217 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный с суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

Начисляя на сумму материальной помощи взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сделайте запись:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 69-1

– начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ и взносами “по травме” 69-1 (69-2, 69-3)

– начислены взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Правильно оформить выплаты работникам в бухгалтерском учете, а также учесть все тонкости расчета зарплаты вам поможет бератор “Персонал. Оплата труда”.

Материальная помощь в составе прочих расходов

Если в организации отсутствует решение учредителей (участников) о расходовании нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то ее сумму включают в состав прочих расходов. При начислении помощи работнику организации сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 70

– начислена материальная помощь работнику организации;

Если помощь получает лицо, которое не является работником фирмы, сделайте проводку:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 76

– начислена материальная помощь лицу, не являющемуся работником организации.

Сумму материальной помощи, включенную в состав прочих расходов, относят к затратам, которые не учитывают в целях налогообложения прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц, удержанный из суммы материальной помощи, превышающей 4000 рублей, отразите проводкой:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

– удержан налог на доходы из суммы материальной помощи.

На сумму материальной помощи, превышающей 4000 руб. необходимо начислить взносы «по травме», сделайте запись:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний с сумм материальной помощи.

Сумму материальной помощи, превышающую 4000 рублей, облагают взносами во внебюджетные фонды. Взносы начислите проводками:

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-1

– начислены взносы в ФСС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-2

– начислены взносы в ПФР;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69-3

– начислены взносы в ФФОМС.

Выплату материальной помощи оформите записью:

ДЕБЕТ 70 (76) КРЕДИТ 50-1

– выплачена материальная помощь из кассы организации.

Налогообложение материальной помощи с 2011 года

Вид помощиНалогообложениеОснование для освобождения от налога
Материальная помощь выдается работнику организации
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
В связи со смертью члена семьи работника1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
В связи с рождением, усыновлением (удочерением) ребенка – не более 50 000 руб. на каждого1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Другие причины, например:
  • в виде подарков;
  • в виде выигрышей и призов на конкурсах, проводимых по решениям органов власти и в целях рекламы товаров;
  • в связи с тяжелым материальным положением;
  • на приобретение медикаментов
1. Налог на доходы физических лиц – облагают сумму, превышающую 4000 руб. в год на человека по каждому основаниюп. 28 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 12 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляют на сумму, не превышающую 4000 руб. в год на человекапп. 11 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Материальная помощь выдается лицу, не являющемуся работником организации
Членам семьи умершего работника1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютп.1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютп. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Бывшим работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию или инвалидностью1. Налог на доходы физических лиц – облагают сумму, превышающую 4000 руб. в годп. 28 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютп.1 ст. 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютп. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
В связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Пострадавшим от террористических актов на территории РФ1. Налог на доходы физических лиц – не облагаютп. 8 ст. 217 НК РФ
2. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не облагаютпп. 3 п.1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №125-ФЗ
3. Взносы в ПФР, ФСС, фонды ОМС – не начисляютпп. 3 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/kak-pravilno-uchest-materialnuyu-pomoshch-rabotnikam

Проводки начисление материальной помощи работникам. Материальная помощь сотруднику: проводки и налоги

Начисление материальной помощи проводки

Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.

Определяемся с видом материальной помощи

Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для .

Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями ():

Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи:

А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.

Матпомощь в составе прочих расходов

Матпомощь, выплачиваемая работнику по иным основаниям, будет отражаться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 12, 13 ПБУ 10/99 , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Матпомощь в натуре

Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146 , п. 2 ст. 154 НК РФ).

НДФЛ с суммы натуральной матпомощи нужно будет удержать из денежных доходов работника.

В вопросах того, как выполняется начисление материальной помощи сотруднику, следует особое внимание уделять бухгалтерским проводкам означенных операций.

Учитывая законодательное регулирование, нарушение порядка начисления матпомощи и неправильно отражение её в бухучете может повлечь за собой крайне неприятные последствия для предприятия, вплоть до подозрений в уклонении от уплаты налогов.

Однако если знать несколько основных нормативных механизмов, проводки материальной помощи, выданной от учредителя, могут быть осуществлены без каких-либо проблем и последствий.

Что такое материальная помощи – проводка в бухучёте и её правовое регулирование

Под материальной помощью в современной трудовой практике подразумевается выдача работодателем определенных средств сотрудникам в случае наступления какой-либо неблагоприятной ситуации. При этом таковая выдача средств может проводиться в денежной форме, или в каком-либо ином эквиваленте, в том числе в виде продукции предприятия, товаров первой необходимости, оплаты счетов и услуг.

Правовое регулирование основных вопросов, связанных с бухгалтерскими проводками материальной помощи раскрывается в следующих нормативах Налогового кодекса:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливаются принципы налогообложения помощи, выделяемой сотрудникам. В частности, таковая не относится к доходам работников, если соблюдаются основные условия и ограничения, в противном же случае – выделенные в объеме матпомощи средства облагаются налогами в полном размере.
  • Статья 270 НК РФ. Нормативы означенной статьи требуют исключения расходов на материальную помощь при проведении учета расходов и налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ. Она устанавливает отсутствие обложения материальной помощи страховыми взносами, обязательными для заработной платы, премий и большинства иных выделяемых работникам платежей.

Также следует бухгалтерам обратить внимание и на Приказ Минфина №94н от 31.10.2000, где содержится более подробная и конкретная инструкция по оформлению бухгалтерских проводок.

В целом, порядок проведения проводки материальной помощи или же, по крайней мере, выдачи таковой работодателем, должен быть закреплен в локально нормативных актах предприятия. Начисление материальной помощи осуществляется бухгалтерией исключительно на основании приказа работодателя. А означенный приказ выдается на основании заявления сотрудника предприятия.

Материальная помощь не относится к премиям и выплатам, связанным непосредственно с осуществлением трудовой деятельности, поэтому она не может начисляться просто регулярно в течение определенного периода или не иметь под собой оснований.

Бухгалтерская проводка материальной помощи работнику

Бухгалтерия должна начинать проведение материальной помощи на основании приказа работодателя и заявления сотрудника.

В отдельных случаях инициировать данную процедуру могут родственники работника, однако в любом случае бухгалтерскому отделу необходимо получить подписанный и зарегистрированный приказ работодателя на выдачу материальной помощи. Начисление её может осуществляться исключительно из двух источников, к которым относятся:

  • Нераспределенная прибыль организации за прошлые отчетные года.
  • Прибыль текущего года в виде сумм на прочие расходы.

Руководитель предприятия имеет право распоряжаться без согласия всех учредителей лишь финансовыми средствами из второй категории.

Непосредственно проводки материальной помощи используются при её начислении следующие:

  • Дт 91-2 Кт 73. Данная проводка применяется в случае начисления помощи непосредственно сотруднику.
  • Дт 91-2 Кт 76. Таковую проводку материальной помощи применяют в том случае, если средства выделяются не самому сотруднику, а его родственнику.

В случае выделения средств работнику через кассу, бухгалтера должны применять следующие формулировки:

  • Дт 73 Кт 50 в случае, если средства выдаются работнику.
  • Дт 76 Кт 50 при выдаче материальной помощи его родственникам.

При начислении матпомощи путем безналичного расчета формулировка должна отражаться в бухгалтерской отчетности по проводкам в следующем виде:

  • Дт 73 Кт 51 – при начислении средств работнику.
  • Дт 76 Кт 51 – при их перечислении родственникам.

Налогообложение и страховые взносы с материальной помощи – что следует учитывать бухгалтеру

Особое внимание бухгалтерам и работодателям следует обратить на порядок учета и налогообложения всей материальной помощи. Так, основные принципы, которым необходимо следовать в контексте рассматриваемого вопроса, могут быть изложены следующим образом:

  • , весь объем материальной помощи не ограничивается и в полной мере не подлежит налогообложению, вне зависимости от размеров.
  • В случае террористического акта или чрезвычайной ситуации материальная помощь с точки зрения освобождения от уплаты налогов также не ограничивается в размерах.
  • В случае, если основанием для выдачи материальной помощи является , то налоги не снимаются с матпомощи объемом до 50 тыс. рублей на календарный год, при этом сама помощь может начисляться только в течение одного года на каждого ребенка.
  • При наличии иных оснований, отличных от вышеуказанных, работодатель вправе выделять работникам материальную помощь, но налогообложению не будет подлежать лишь сумма в размере 4000 рублей в год.

Страховые взносы не начисляются на материальную помощь независимо от её размеров и причин выплаты. Однако соответствующим образом бухгалтерам следует учитывать и тот факт, что материальная помощь в связи с данными обстоятельствами не учитывается и в вопросах расчета среднего заработка.

Учреждения и организации оказывают материальную помощь работникам, бывшим работникам, а также членам их семей на различных основаниях. При этом немаловажно документальное оформление таких выплат, а также их налогообложение. Об особенностях данных выплат мы и поговорим в статье.

Согласно ст. 144 ТК РФ системы оплаты труда (в том числе тарифные системы оплаты труда) работников государственных и муниципальных учреждений устанавливаются:

В федеральных государственных учреждениях – коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ;

В государственных учреждениях субъектов РФ – коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ;

В муниципальных учреждениях – коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

Правительство РФ может устанавливать базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационным группам.

При этом системы оплаты труда устанавливаются с учетом, в частности, примерных положений об оплате труда работников учреждений по видам экономической деятельности, утверждаемых федеральными государственными органами и учреждениями – главными распорядителями средств федерального бюджета (пп. “е” п. 2 Постановления Правительства РФ N 583).

Из приведенных норм следует, что при наличии финансовой возможности учреждение вправе в локальном нормативном акте прописать выплату материальной помощи по тем или иным основаниям и выдавать ее работникам.

Однако помните, что материальная помощь – это социальная услуга, предоставляемая работникам для их поддержки и улучшения жизненного уровня (ГОСТ Р 52495-2005 “Социальное обслуживание населения. Термины и определения”, утвержденный Приказом Ростехрегулирования от 30.12.2005 N 532-ст).

При этом материальная помощь может быть оказана в виде денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Как показывает практика, чаще всего материальная помощь оказывается в виде денежных средств.

Основные аспекты выплаты материальной помощи

Материальную помощь оказывают при возникновении у работников особых обстоятельств. Она является выплатой непроизводственного характера, не зависит от результатов деятельности учреждения и не связана с индивидуальными результатами работников.

Соответственно, она не носит стимулирующий или компенсационный характер и не считается элементом оплаты труда. Ее основная цель – создание необходимых материальных условий для решения возникших у работника проблем.

Кроме того, материальная помощь не может носить регулярный характер и выплачивается по заявлению работника, чаще всего в связи:

С лечением;

Со смертью члена семьи работника;

Со смертью самого работника;

С ущербом, причиненным какой-либо чрезвычайной ситуацией;

С бракосочетанием;

С рождением ребенка.

Уточним, что размер материальной помощи устанавливается руководством учреждения и определяется в зависимости от каждой конкретной ситуации и финансовых возможностей учреждения. При этом порядок оказания материальной помощи должен быть регламентирован локальным актом учреждения, коллективным или трудовым договором.

Источник: http://kapitalists.ru/provodki-nachislenie-materialnoi-pomoshchi-rabotnikam.html

Методика отражения начисления материальной помощи сотруднику организации

Начисление материальной помощи проводки

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Бухгалтерия для Украины › Расчет заработной платы

1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчет заработной платы

Оглавление

Общие положения

Пример 1

Пример 2

В данной статье предоставлен порядок действий, который позволяет выполнить отражение начислений материальной помощи сотруднику организации , а также порядок удержания налогов с этой суммы. Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2.

Общие положения

    1. Согласно п 2.3.3 Инструкции по статистике заработной платы материальная помощь, носящая систематический характер, предоставленная всем или большинству работников (на оздоровление, в связи с экологическим состоянием, кроме сумм, указанных в п. 3.

      31), относится к заработной плате как другие поощрительные и компенсационные выплаты.

Согласно п.1 ч.1 ст.

7 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» единый взнос начисляется на сумму заработной платы по видам выплат, включающих основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме , которые определяются в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда», и сумму вознаграждения физическим лицам за выполнение работ (оказание услуг) по гражданско-правовым договорам.

Соответственно, такая материальная помощь является базой для начисления и удержания единого взноса.

  • В соответствии с п. 14 разд. I Постановления КМУ от 22.12.2010 г. №1170 материальная помощь разового характера, предоставляемая отдельным работникам в связи с семейными обстоятельствами, на оплату лечения, оздоровление детей, погребение, не является базой для начисления единого взноса.
  • Согласно п.п. 170.7.3 п. 170.7 ст. 170 НКУ не подлежит налогообложению сумма нецелевой благотворительной помощи, в том числе материальной, предоставляемой налогоплательщикам резидентами – юридическими или физическими лицами.

При этом размер такой помощи в течение отчетного налогового года не должен превышать сумму предельного размера дохода, определенного в соответствии с абз. 1 п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст.

169 НКУ (месячный прожиточный минимум для трудоспособного лица, установленный на 1 января текущего отчетного года, умноженный на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн.).

В 2012 году сумма предела составляет 1500 грн.

Соответственно, при начислении, например, материальной помощи в размере 5000 грн, облагается НДФЛ только сумма 3500 грн (5000-1500).

Рассмотрим примеры начисления ежемесячной материальной помощи и разовой материальной помощи.

Пример 1

Сотруднику Абдулову Ю.В. ежемесячно начисляется материальная помощь (см. п.1 раздела «Общие положения») в размере 5000 грн.

Для начала необходимо в справочнике «Виды доходов НДФЛ» (рисунок 1) создать новый вид дохода с кодом 126, установить основную ставку НДФЛ, а также установить флаг « Вычитать НСЛ и взносы ». Необлагаемая материальная помощь с кодом 169 создана предопределенно, соответственно ставка «Не облагается».

Рисунок 1 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Поскольку сумма превышает предельный размер дохода (см. п. 3 раздела «Общие положения»), необходимо создать два начисления по необлагаемой и облагаемой материальной помощи.

Для этого заходим в меню «Зарплата» – « Начисления организации » и создаем новый элемент. Указываем «Наименование» – Мат.помощь (необл.), «Код», «Способ расчета» – Фиксированной суммой , «Категория расчета» – Первичное и указываем код дохода НДФЛ 169 (рисунок 2).

Рисунок 2 – Начисление организации по необл.мат.помощи (закладка «Основные»)

На закладке «База для расчетов» (рисунок 3) необходимо указать Виды расчетов, для которых данное начисление будет являться базой для расчетов.

Рисунок 3 – Начисление по необл.мат.помощи (закладка «База для расчетов»)

Аналогично предыдущему начислению создаем начисление для облагаемой НДФЛ материальной помощи, только код дохода НДФЛ указываем 126 (рисунок 4).

Рисунок 4 – Начисление организации по обл.мат.помощи (закладка «Основные»)

Поскольку это ежемесячное начисление, назначить его необходимо документом « Прием на работу в организацию ». Если же сотрудник уже работает на предприятии дополнительно назначить данный вид начисления необходимо документом « Кадровое перемещение организаций » (рисунок 5).

Поскольку сумма дохода (5000 грн.), описанная в примере, превышает предельный размер дохода (см. п.3 раздела Общие положения ), необходимо самостоятельно разбить данную сумму на 1500 и 3500.

Рисунок 5 – Кадровое перемещение организаций (закладка «Начисления»)

Далее начисляем сумму материальной помощи документом « Начисление зарплаты работникам организаций» (рисунок 6).

В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника.

Далее необходимо заполнить документ и рассчитать суммы начисленной зарплаты и материальной помощи. Для этого используем кнопки «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно.

Рисунок 6 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 7) и «Взносы ФОТ» (рисунок 8) начисляется и удерживается ЕСВ со всего начисленного дохода.

Рисунок 7 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»
Рисунок 8 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 9) видим, что НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

Рисунок 9 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по начислениям работникам в бухгалтерском и налоговом учете необходимо, перейдя на закладку « Проводки » (рисунок 10), сформировать проводки (кнопка «Сформировать проводки»).

Рисунок 10 – Закладка «Проводки» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Пример 2

Сотруднику Абдулову Ю.В. начислена разовая материальная помощь (см. п. 2 раздела «Общие положения») в размере 5000 грн.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Необходимо создать начисления (см.выше, начисления «Мат.помощь (необл.)» (рисунок 2) и «Мат.помощь (обл.)») (рисунок 4). Поскольку это разовая материальная помощь, она не облагается ЕСВ, закладку «База для расчетов» (рисунок 11) не заполняем.

Рисунок 11 – закладка «База для расчетов» начисления по необлагаемой мат.помощи (а также по облагаемой мат.помощи)

Для начисления материальной помощи создаем документ « Начисление зарплаты работникам организаций » (рисунок 12). В шапке документа необходимо указать месяц начисления, а в табличной части документа необходимо выбрать работника.

Документ можно заполнить автоматически. На закладке «Начисления» для работника необходимо добавить две новые строки и указать «Начисление» – «Мат.помощь (обл.)» и «Мат.помощь (необл.)», размер начисленной сотруднику суммы материальной помощи рассчитывается вручную и указывается в столбце «Размер».

Соответственно, сумму материальной помощи необходимо самостоятельно разбить на 1500 и 3500 (см. п 3 раздела «Общие положения»).

Выполнить расчет начислений работника необходимо при помощи кнопки «Рассчитать».

Рисунок 12 – Закладка «Начисления» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладках «Взносы» (рисунок 13) и «Взносы ФОТ» (рисунок 14) необходимо заполнить и рассчитать удержания с зарплаты сотрудника и из фонда заработной платы (кнопки «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно). Как видим, начисляется и удерживается ЕСВ только с основной зарплаты.

Рисунок 13 – Закладка «Взносы» документа «Начисление зарплаты работникам организации»
Рисунок 14 – Закладка «Взносы ФОТ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

На закладке «НДФЛ» (рисунок 15) необходимо заполнить и рассчитать данные по НДФЛ (кнопка «Заполнить» и «Рассчитать» соответственно). Как видим, НДФЛ разделен по разным кодам и по необлагаемой части материальной помощи (код дохода 169) НДФЛ не рассчитывается.

Рисунок 15 – Закладка «НДФЛ» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Для формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной зарплаты и больничных необходимо, перейдя на закладку «Проводки» (рисунок 16) сформировать проводки (кнопка «Сформировать проводки»)

Рисунок 16 – Закладка «Проводки» документа «Начисление зарплаты работникам организации»

Другие материалы по теме:
категория расчета, помощь, месяц начисления, способ расчета, начисление зарплаты работникам организации, заполнить и рассчитать все, общие положения, размер, взносы, начисление зарплаты работникам организаций, рассчитать, доход, начисление зарплаты, перейти, проводки, зарплата, начисление, заполнить, начисления, организация, организации, бухгалтерия, действия, расчет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Бухгалтерия для Украины / Расчет заработной платы

Другие материалы по теме:

Общесистемные механизмы и принципы

Методика отражения сумм начисленных отпускных в конфигурации “Бухгалтерия для Украины”

Начисление заработной платы работникам, работающим по договору гражданско-правового характера (ГПХ)

Методика отражения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Сервисные возможности документа “Начисление зарплаты работникам организаций”

Нас находят: расчет материальной помощи госслужащему украина образец, материальная помощь сотруднику в украине 2014, материальная помощь сотруднику в украине 2013, необлагаемая материальная помощь сотруднику в украине 2013, необлагаемая материальная помощь сотруднику в украине 2014, бухгалтерские проводки по начислению материальной помощи, необлагаемая материальная помощь проводки , материальная помощь бухгалтерские проводки, материальная помощь проводки, начисление материальной помощи проводки

           

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=metodika_otrazheniya_nachisleniya_materialnoy_pomoshchi_sotrudniku_organizatsii-

СоцЗащита
Добавить комментарий