Нулевая справка 2 ндфл образец

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Нулевая справка 2 ндфл образец
Количество просмотров 7478 16 Ноября 2017

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?

По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.

И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.

Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.

В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?

Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась.

Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать.

Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.

Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?

Да, нужно.

Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.

    Пример.

Организация платила зарплату работникам с марта по июнь. С июля в ней числится только директор, оформивший отпуск за свой счет. Отчет 6-НДФЛ нужно продолжать подавать за 9 месяцев и год. При этом в Разделе 2 информация будет только в отчетах за 1 квартал и полугодие. В последующих отчетах в разделе 2 ставятся прочерки.

Как заполнить нулевую форму расчета 6-НДФЛ?

Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 – обобщенные показатели;
  • Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.

Скачать образец заполнения нулевого расчета 6-НДФЛ

Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?

Нет.

Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.

В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.

● Отчетность налоговых агентов (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)
● Нужно ли сдавать РСВ и СЗВ-М при отсутствии застрахованных лиц?

Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.

Нужно ли заполнять нулевую справку 2 НДФЛ

Нулевая справка 2 ндфл образец

Субъекты хозяйствования, а также предприниматели, у которых в штате наемные работники, обязаны подавать в ИМНС по месту регистрации ежегодные показатели в декларации 2. В них отражают заработную плату и удержанный подоходный налог.

Не всегда бухгалтерам понятно, нужно ли представлять 2 НДФЛ справку, сформированную с нулевыми показателями, если в отчетном периоде прибыль в пользу физ. лиц не начислена и налог соответственно не удерживали и не перечисляли в казну.

В таблице указано, куда подают декларацию НДФЛ 2.

Порядок заполнения нулевой 2 НДФЛ

При необходимости, формируют нулевую справку по форме 2 НДФЛ следующим образом:

  • Титул в нулевом отчете заполняется привычным способом;
  • в расчете подаются сведения о физ. лице без указания информации о прибыли и подоходном налоге;
  • руководитель подписывает нулевой расчет и заверяет печатью.

Пример заполнения нулевого отчета:

Сроки подачи справки 2 НДФЛ

Субъекты хозяйствования, которые в течение отчетного года начисляли прибыль, удерживали и передавали подоходный налог в казну, обязаны представлять бланк формы 2 НДФЛ в сроки, установленные законодательством.

Напомним, когда сдавать декларацию за 2017:

  • Для декларации с признаком 1 срок подачи – 1 апреля 2018 года;
  • для отчета с признаком 2, когда удержать подоходный налог невозможно, срок подачи – 1 марта 2018 года;

с 2017 года и до дня реорганизации или ликвидации субъекта хозяйствования, если приняли такое решение, декларацию формируют за период времени, где заработок начисляли, и удерживали НДФЛ.

Надо ли сдавать нулевую 2 НДФЛ

Декларация 2 НДФЛ заполняется единожды по итогам календарного года на каждого сотрудника организации. Это делается для учета налогообложения, когда при необходимости налог возвращают физ. лицу по заявлению.

Если в течение отчетного периода выплаты работнику не перечислялись, соответственно не было базы для начисления, удержания подоходного налога. В таком случае, субъект хозяйствования не налоговый агент и представлять нулевую декларацию 2 НДФЛ не должен. Эта норма регламентирована в статье 230 п. 2.

Кроме того, нулевую справку подавать не нужно в следующих случаях:

  • При приобретении субъектом хозяйствования имущества или прав на него у физ. лиц;
  • если прибыль получает индивидуальный предприниматель.

В обоих вариантах подоходный налог взимается с тех, кто получил прибыль. Это лицо самостоятельно подает сведения в фискальные органы.

Если в штате организации нет наемных работников, следовательно, начисления прибыли также не совершались за отчетный период. Поскольку 2 НДФЛ справка с нулевым доходом оформляется на каждое физ. лицо, при отсутствии заработка в декларации указывать просто некого, отсюда следует, что нулевую справку подавать не нужно.

Тем не менее такая ситуация заинтересует фискальные службы. Чтобы избежать вопросов инспектора, отправьте в налоговую справку в свободной форме с указанием причин непредставления декларации 2 НДФЛ, с другой стороны это вовсе не обязательное требование. В НК не предусмотрено заполнение расчета с нулевыми показателями.

Инструкция по заполнению нулевой справки 2 НДФЛ

Чтобы правильно сформировать расчет, воспользуйтесь сведениями из регистров налогового учета.

Показатели по доходам и вычетам отражаются с точностью до копеек, суммы подоходного налога указываются в «целых» числах согласно правилам округления.

Декларация 2 НДФЛ на каждого сотрудника содержит 5 разделов, где отражают:

  • Сведения о субъекте хозяйствования, где произведено удержание и отражение подоходного налога;
  • информацию о физ. лице, получившем доходы;
  • сведения о видах прибыли, которая облагается подоходным налогом по «разным» ставкам;
  • сумму примененных в отчетном периоде вычетов, участвующих в «порядке» начисления налога;
  • сведения о сумме прибыли и начисленного подоходного налога.

Декларация заполняется следующим образом:

  1. В первой части указывают период представления показателей. Кроме того, номер отчетности и код фискального органа, в который будет подана декларация.
  2. В ячейке «Признак» следует отметить соответственно, цифрой 1 или 2 сведения удержан ли подоходный налог или это выполнить невозможно.
  3. Затем внести сведения о субъекте хозяйствования, наименование согласно уставным актам, ИНН. Для представления отчета физ. лицами указывается паспортная информация.

Заполнение второй части отчета:

  1. Заполняют сведения о физ. лице, которому начислена прибыль в отчетном году с указанием ИНН и статуса. Если работник не в статусе резидента, в нужной графе ставят цифру 2, для резидента – указать 1.
  2. Также здесь указывают сведения о гражданстве работника, код страны и паспортные сведения.

В 3-й части справки 2 НДФЛ отражается прибыль физ. лица с разбивкой по месяцам и по ставам подоходного налога.

В 4-й части расчета формируется информация о налоговых вычетах, примененных в отчетном периоде. Если сотрудник представил заявление и уведомление на получение имущественной льготы, а также, если выдавалось подтверждение этого права фискальными органами, в декларации 2 НДФЛ отражают эту информацию и указывают сведения об ИМНС, которая выдала уведомление.

В 5-й части формируются суммы начисленной прибыли физ. лицу, предоставленные вычеты и сведения о подоходном налоге, переданном в казну.

Декларации 2 НДФЛ утверждаются руководителем субъекта хозяйствования и заверяются печатью.

Образец заполнения декларации 2 НДФЛ, если начислена заработная плата:

Обязательство

Сдавать 2 расчет если не было начислений, с нулевыми показателями нет необходимости, однако фискальные органы заинтересуются субъектом хозяйствования, зарегистрированным, но не работающим.

Специальному контролю подлежат компании, у которых в штате нет сотрудников, соответственно отсутствуют доходы. В таком случае в адрес юр лица направляется проверка, которая на месте просмотрит счета.

При отражении убытков инспекторы проверят законность формирования, ввиду чего примут решение о приостановлении работы субъекта хозяйствования. Кроме того, налоговики предложат стратегию по выходу из кризисной ситуации и ликвидации убытков.

Обязательство по 2 НДФЛ следующее:

  • Если субъект хозяйствования вовремя не уведомил фискальные органы о невозможности удержать подоходный налог, это грозит санкциями в пользу юр лица в сумме 200-500 рублей. Кроме того, если эту ошибку обнаружит ИМНС, начислят пеню;
  • за ошибки в справке накажут ответственное лицо за каждую недостоверную цифру на сумму 500 рублей. Однако если работник самостоятельно обнаружит отклонения и подаст «уточненку», наказание не последует.

Когда 2 НДФЛ возможен нулевой

Иногда работа фирмы складывается плачевно, вместо прибыли компания получает убытки. Руководство принимает решение не выплачивать заработок в пользу физ. лиц и оформить отпуск без сохранения оплаты труда. Такая ситуация возможна и в начале работы, пока нарабатывается опыт и база.

Для таких случаев фискальные органы дают пояснение, что субъект хозяйствования не выступает в роли налогового агента и справку 2 НДФЛ по физ. лицам с нулевыми показателями представлять не следует.

Иными словами, пустой расчет не формируется. Но компании заполняют нулевую декларацию и вместе с пояснительной запиской о причинах отсутствия сведений передают инспектору.

Заключение

Порядок заполнения данной справки регламентирован налоговым кодексом. Подать отчет разрешается на бумажном носителе, если на предприятии прибыль получало до 25 человек, в ином случае представление сведений дозволено только в электронном виде.

Перед тем, как сдать отчет, компании или индивидуальные предприниматели самостоятельно проверяют контрольные соотношения, при обнаружении расхождений сразу исправляют, чтобы избежать применения штрафных санкций.

Источник: https://ndflexpert.ru/2/spravka-nulevaya.html

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2019

Нулевая справка 2 ндфл образец

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

КодНаименование
1Преобразование
2Слияние
3Разделение
5Присоединение
6Разделение с одновременным присоединением
0Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

КодНаименование документа
21Паспорт гражданина Российской Федерации
03Свидетельство о рождении
07Военный билет
08Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10Паспорт иностранного гражданина
11Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12Вид на жительство в Российской Федерации
13Удостоверение беженца
14Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:
  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:
  • 501 – вычет из стоимости подарков(до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи(до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: http://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Для чего нужна справка 2 НДФЛ: может ли быть нулевой, срок сдачи, образец заполнения отчета

Нулевая справка 2 ндфл образец

Справки, сделанные по форме 2-НДФЛ, полагается сдавать в налоговую инспекцию каждому работодателю, который выступает для своих подчинённых источником дохода. Иногда такой документ запрашивают и сами сотрудники. Поэтому важно знать, как правильно заполнить справку, когда и для чего она может понадобиться и какие нюансы нужно иметь в виду при её представлении.

Что такое форма 2-НДФЛ и как она выглядит?

Форма 2-НДФЛ содержит информацию о доходах физического лица и отчислениях, связанных с ними. В справке указываются такие данные:

  • источник дохода;
  • осуществлённые выплаты (по месяцам);
  • удержанные налоги.Бланк справки, составляемой по форме 2-НДФЛ, выглядит таким образом

Как и когда документ выдаётся работнику?

Справка получается физическими лицами в бухгалтериях организаций, являющихся для них работодателями. Для этого сотруднику требуется подать соответствующее заявление. Предприятие же обязано выдать форму 2-НДФЛ в течение трёх дней со дня регистрации запроса от работника (статья 62 Трудового кодекса РФ).

Довольно часто документ вручается специалисту без его заявления при освобождении от занимаемой должности.

Кроме случаев увольнения, справка может понадобиться работнику:

  • для оформления кредита в банке (при получении небольшой суммы форма 2-НДФЛ требуется не всегда, а вот для ипотеки и при запросе денежных средств на покупку автомобиля документ представляется в обязательном порядке);
  • при выходе на пенсию;
  • при усыновлении детей;
  • для получения льгот, снижающих общую сумму налогов для некоторых групп граждан (например, справку необходимо предъявлять тем, кто является родителями студентов, обучающихся в высших учебных заведениях на платной основе);
  • в случае судебных процессов (особенно при тяжбах, связанных с трудовыми спорами или назначением алиментов);
  • при запросе визы для посещения некоторых стран.

Отказ от представления формы 2-НДФЛ или же задержка выдачи более чем на три дня может повлечь за собой судебное разбирательство.

Чаще всего справка 2-НДФЛ нужна работнику для получения крупного кредита — например, ипотечного

В каких случаях справка не требуется?

Вполне обоснованной причиной для отказа в выдаче документа является факт невыплаты человеку на протяжении года никаких денежных средств.

Если организация не была источником заработка и других доходов для физического лица, то какие-либо обязательства перед гражданином у неё отсутствуют (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса и пункт 2 приказа ФНС № ММВ-7–3/576 от 16.09.2011). Составлять так называемые нулевые справки при этом не нужно.

Форма 2-НДФЛ не требуется и в следующих случаях:

  • при приобретении работодателем у сотрудника права на собственность или имущества у физического лица (статья 228 НК РФ гласит, что непосредственно гражданин должен высчитать, какую сумму ему надо перечислить в бюджет, и представить декларацию);
  • при выплате денежных средств предпринимателю, который сам отчисляет налоги, в том числе на доходы (согласно пункту 2 статьи 226, пункту 5 статьи 214, а также статьям 227 и 228 НК РФ, бизнесмен ИП отчитывается перед государственными органами о прибылях и затратах);
  • при получении пособия по беременности и родам, алиментов и материальной помощи, выплачиваемой пострадавшим в результате природных катаклизмов;
  • при выдаче подарков, если организация делает презент в натуральной форме (в этом случае компания, не являющаяся физическим лицом, обязана уведомить налоговый орган, что сделать соответствующее отчисление невозможно (пункт 5 статьи 226 НК РФ);
  • если иностранный работник уволился и уехал из России в страну постоянного проживания. При этой ситуации организации полагается удержать НДФЛ со специалиста, но так как бывшего сотрудника в стране нет, то сделать это невозможно. Компании остаётся только сообщить в ФНС о том, что налог взимать не с кого (в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся за определённый период, который обычно составляет один год. Сроки определяются налоговой инспекцией. В 2017 году документ с признаком «2» представляется до 1 марта включительно; «1» — до 3 апреля.

Как нужно сдавать отчётность — на бумажном носителе или в электронном виде?

Если организация стала источником доходов для более чем 25 работников, то она обязана выслать заполненные формы исключительно по телекоммуникационным каналам связи. Документ может представляться на бумаге лишь тогда, когда в компании трудится менее 25 человек.

Отчётность, сданная на флеш-накопителях, дисках и других носителях, не принимается (основания — пункт 5 статьи 226 и пункт 2 статьи 230 НК РФ).

Штрафы: чем грозят отчёты, сданные невовремя или ошибочно составленные?

За несоблюдение сроков подачи справок 2-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый требуемый документ (основание — пункт 1 статьи 126 НК РФ).

Однако заплатить работодателю придётся и в том случае, если формы присланы вовремя, но с ошибками. В таком случае штраф составит 500 рублей за каждую справку, в которой представлены некорректные сведения. Документы при этом будут отправлены на доработку.

За несоблюдение сроков и допущенные ошибки придётся выплачивать штрафы

Распространённые ошибки

Наиболее часто встречающиеся недочёты при заполнении бланка 2-НДФЛ:

  • отсутствие подписи налогового агента в соответствующей строке (её полагается ставить ответственному сотруднику бухгалтерского отдела организации и только синей ручкой; печать компании не должна закрывать отметку);
  • указание даты в неверном формате (первым записывается день, затем месяц и только потом год — дд.мм.гггг);
  • проставление оттиска печати не в отведённом для этого месте;
  • указание старого адреса сотрудника (например, в том случае, если у специалиста поменялось место прописки, но он не уведомил об этом работодателя);
  • внесение неверного ИНН;
  • лишние вычеты, удержания;
  • отсутствие сведений о каком-либо доходе.

Вносить какие-либо исправления в готовый документ категорически запрещено. Справку можно только переделать целиком.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/vsyo-o-zapolnenii-predstavlenii-i-vyida.html

скачать бланк 2-НДФЛ

Нулевая справка 2 ндфл образец

Все налоговые агенты по истечении года обязаны отправлять в ИФНС сведения по форме 2-НДФЛ, на всех физических лиц, которым делались выплаты. В этой форме указываются выплаченные доходы, суммы удержанного НДФЛ и предоставленных вычетов. При этом неважно, состоят ли получатели дохода в штате компании или ИП.

Документ по этой форме могут запросить у граждан банки, другие работодатели, миграционная служба и другие организации. Поэтому гражданин имеет право запросить у налогового агента 2-НДФЛ в любое время, а тот в свою очередь обязан ее выдать.

Бланк 2-НДФЛ 2018 года вы можете скачать и заполнить в сервисе «Моё дело».

Какие доходы отражаются в бланке 2-НДФЛ

Включаются только те выплаты физическому лицу, которые облагаются налогом на доходы физических лиц. Выплаты, которые не облагаются, включать не нужно. Это, например:

• подарки, призы стоимостью менее 4000 рублей;

• некоторые виды материальной помощи;

• алименты;

• пособия;

• выходные пособия и т.д.

Полный перечень освобожденных от НДФЛ выплат перечислен в статье 217 НК РФ.

Стоимость подарков дороже 4000 рублей налогом облагается и указываются в 2-НДФЛ. Налог за эти подарки и призы работодатель может удержать с других денежных выплат сотруднику.

Когда не нужно сдавать 2-НДФЛ

1. Если организация приобрела имущество у физического лица. По этим поступлениям оно должно отчитаться самостоятельно.

2. Если получатель дохода – ИП. Предприниматели тоже отчитываются самостоятельно, если деньги выплачивались ИП в рамках его предпринимательской деятельности. Если он состоит в штате компании как физлицо, но параллельно является предпринимателем, работодатель не освобождается от обязанности налогового агента по выплачиваемой заработной плате.

3. Если сотруднику не производилась ни одна выплата в течение отчетного периода. Нулевой формы 2-НДФЛ не предусмотрено.

Срок представления

До 1 апреля следующего года налоговый агент обязан сформировать справку 2-НДФЛ и подать ее в свою инспекцию ФНС по каждому физическому лицу, с которого был удержан и перечислен налог.

Чуть раньше, до 1 марта 2-НДФЛ подается в том случае, если налог удержать по каким-либо причинам не удалось.

Например, если подарок свыше 4 тысяч рублей был сделан физлицу, который не работает в данной организации и не получает от нее денежных выплат.

В разделе 3 декларации указываются только те доходы, налог с которых не был удержан. Параллельно о невозможности удержать НДФЛ нужно уведомить и получателя дохода.

Аналогичные правила распространяются на случай, если агент мог удержать налог, но не удержал по ошибке.

Образец заполнения справки 2 НДФЛ будет доступен после регистрации.

Особенности заполнения

Признак «1» ставится при заполнении на физлиц, с которых был удержан налог, а признак «2» в случаях, когда налог удержать не удалось. 

Номер корректировки при первичной подаче «00». Первый исправленный вариант справки будет иметь код «01» и т.д.

При заполнении раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке» и 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты» нужно руководствоваться кодами доходов и вычетов, которые утверждены Приказом ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10 сентября 2015 г.

Если физическое лицо получало от налогового агента разные виды доходов, которые облагаются по разным ставкам, то разделы 3,4 и 5 заполняются отдельно по каждой ставке.

Документ подписывает руководитель или уполномоченный представитель. А вот печать согласно письму ФНС России от № БС-4-11/2577 от 17 февраля 2016 г., ставить необязательно.

Как сдавать 2 НДФЛ

– на бумаге или в электронном виде, если подаются сведения меньше, чем на 25 человек;

– в электронном виде, если сведения подаются на 25 и более человек.

Санкции за несвоевременную сдачу и ошибки

Если налоговый агент направит отчеты в ФНС позже 1 марта по признаку «2» или позже 1 апреля по признаку «1», его могут оштрафовать на 200 рублей за каждую справку.

Сведения считаются недостоверными, если обнаружены ошибки или неточности. Это грозит штрафом 500 рублей за одну справку.

В случае, когда агент сам обнаружил свою ошибку раньше инспекторов ИФНС и отправил скорректированную справку, штраф на него не налагается (ст.126 НК РФ). 

При несвоевременной выдаче 2 НДФЛ работнику, тот имеет право обратиться в трудовую инспекцию. Если по результатам проверки жалоба подтвердится, должностное лицо работодателя будет оштрафовано на сумму от 1 до 5 тысяч рублей, а сама организация – на 30-50 тысяч рублей. (ст.5.27 КоАП РФ). 

Зарегистрируйтесь в сервисе «Моё дело», и вы сможете помимо бланка формы 2-НДФЛ скачать любые другие формы документов, необходимых в работе. 

Источник: https://www.moedelo.org/blanki/item/2-ndfl

СоцЗащита
Добавить комментарий