Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Оплата за третьих лиц: как провести и оформить

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Пресс-служба АКГ «ДЕЛОВОЙ ПРОФИЛЬ»

Статья 313 ГК РФ предусматривает возможность исполнения обязательства по оплате сделки третьим лицом, при этом кредитор обязан принять такой перевод.

Рассмотрим на примерах, как производится такая оплата, и как ее лучше оформить документально.

Пример 1. Предприятие имеет задолженность перед поставщиком, срок погашения обязательств уже наступил, а у банка, в котором открыт единственный расчетный счет, отозвана лицензия. Поэтому предприятие обращается к одному из своих дебиторов с просьбой произвести за него платеж.

Чтобы перевести денежные средства третьему лицу, предприятие дает своему дебитору письменное распоряжение, составленное в произвольной форме, в котором указывает:

  • обязательство, в счет исполнения которого плательщик осуществляет перевод денежных средств (заключенный договор предприятия с плательщиком или имеющийся акт сверки), например «в счет погашения вашего долга перед нашим предприятием по договору №___ от «__»____ 2019 г.»;
  • наименование и реквизиты организации, в пользу которой будет осуществлен платеж
  • назначение платежа (реквизиты договора между предприятием и получателем платежа, сумму, в том числе НДС, за кого производится платеж, основание)

После осуществления перевода платежа третьему лицу, задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение о переводе денежных средств, будет исполнена на сумму этого перевода.

Важно отметить, что предприятие, дав распоряжение дебитору произвести оплату своих обязательств перед кредитором, продолжает нести ответственность перед кредитором за неисполнение или ненадлежащее исполнение договора. Например, если не выдержаны сроки оплаты, предусмотренные этим договором, или выплачена не вся сумма долга.

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующей проводкой:

Дебет 60 Кредит 62 – отражено погашение долга покупателем за поставщика.

Но такую запись бухгалтер сможет сделать только после получения от плательщика подтверждения совершения платежа, в качестве которого может быть копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

Чтобы платеж, поступивший от плательщика, с которым кредитор не имеет никаких договорных отношений, не был возвращен обратно, как ошибочно зачисленный, этому кредитору следует послать письмо-извещение, примерно следующего содержания:

«Настоящим сообщаем, что оплата, произведенная _____________ (наименование плательщика) платежным поручением №___ от «__»_____2019 г. на сумму _____ рублей, является погашением наших обязательств по договору…».

Налоговый учет

Каких-либо дополнительных налоговых последствий при осуществлении оплаты не самим поставщиком, а третьим лицом не возникает.

У должника оплата, произведенная не им самим, а третьим лицом, сохраняет право вычесть входной НДС, так как оно не связано с моментом оплаты (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ).

При исчислении налога на прибыль с использованием метода начисления, расходы признаются в налоговом учете вне зависимости от факта их оплаты. А при использовании кассового метода, суммы, оплаченные по поручению предприятия, отражаются в составе расходов, так как это прекращает встречное обязательство перед поставщиком (п.3 ст. 273 НК РФ).

Пример 2. Предприятие получило от своего кредитора письменное распоряжение произвести оплату третьему лицу.

Конечно, плательщик вправе отказаться переводить средства на счет третьего лица, если иное не предусмотрено договором.

Если же он согласился оплатить, то чтобы произвести такую оплату, достаточно в платежном поручении указать назначение платежа, наименование и ИНН организации, за которую произведен этот платеж, сумму платежа (в том числе НДС) и на каком основании (ссылка на письмо), например: «Оплата за выполненные работы по договору №__ от «__»____ 2019 г. за ООО «ХХХ» – ____ руб., в том числе НДС ___ руб., на основании письма №_ от «__»____ 2019 г.»

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

  • Дебет 76 Кредит 51 – произведена оплата третьему лицу по поручению продавца (поставщика);
  • Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед продавцом (поставщиком), давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

Налоговый учет

У плательщика право на вычет входного НДС не теряется (п.1 ст.171, п.1. ст.172 и пп 1 п.1 ст. 167 НК РФ), и каких-либо корректировок из-за того, что ему пришлось оплачивать не своему кредитору, а третьему лицу, не возникает.

В расчетах налога на прибыль суммы, выплаченные третьим лицам, также не влияют на формирование налоговой базы, и включаются в состав расходов в соответствии с принятой учетной политикой.

Пример 3. Предприятие получило от своего кредитора письмо с просьбой выплатить наличные денежные средства физическому лицу.

Предприятие может осуществить платеж третьему лицу наличными. В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

  • Дебет 76 Кредит 50 – произведена оплата третьему лицу денежными средствами из кассы;
  • Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет оплаты третьему лицу в счет погашения задолженности плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств третьему лицу.

В соответствии с Указанием Банка России (от 07.10.13 № 3073‑У) предприятия могут выплачивать третьим лицам (юридическим лицам или ИП) по поручению своих контрагентов суммы, не превышающие 100 тысяч рублей, но для получателей-физических лиц подобных ограничений нет.

Налоговый учет

Так как плательщик не связан договорными отношениями с получателем денежных средств-физическим лицом, то предприятие, выплачивающее по поручению контрагента денежные средства физическому лицу, не будет считаться налоговым агентом.

Налоговым агентом этого физического лица будет оставаться предприятие, давшее распоряжение на выплату денежных средств, которое обязано будет известить налоговый орган о невозможности удержать подоходный налог с выплаченных сумм (п. 5 ст.

226 НК РФ).

Физическое лицо, получившее денежные средства не от предприятия, с которым заключался договор, а от другого плательщика, в свою очередь будет обязано подать налоговую декларацию и уплатить причитающийся НДФЛ.

Пример 4. Предприятие оплачивает налоги за третье лицо.

Федеральный закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ, внесший изменения в п.1 ст. 45 НК РФ, разрешает компаниям и физическим лицам уплачивать налоги и взносы за третьих лиц.

При этом за третьих лиц уплачивать можно не только налоги, но и штрафы, пени, задолженности прошлых периодов.

Но у плательщиков-третьих лиц нет права требовать возврата излишне уплаченных ими сумм налогов за налогоплательщика.

Платежное поручение для оплаты налогов за третьих лиц необходимо заполнять с учетом требований ФНС №3Н-3-1/1850 от 17.03.2017 г., которое устанавливает, что:

  • в полях, где указывается ИНН и КПП плательщика, нужно указать данные предприятия, за которое уплачивается налог. Если налог перечисляется за физическое лицо, в реквизите КПП указывается ноль («0»);
  • в поле «Плательщик» будет указываться наименование предприятия, осуществляющего этот платеж;
  • в поле «Назначение платежа» указывается ИНН и КПП предприятия, которое осуществляет платеж. Там же указывается наименование плательщика, чья обязанность исполняется, а также дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет (наименование налога, сбора, период и т.д.), например: «ИНН плательщика//КПП плательщика//Наименование налогоплательщика, за которого уплачивается налог//авансовый платеж за 1 квартал 2019 г. по налогу на прибыль»;
  • в поле 101 «Статус плательщика» указывается статус лица, за которого вносится платеж.

Письмом ФНС № БС-4-21/18529 от 15.09.2017 г. поясняется, что отношения по оплате налогов за третьих лиц могут оформляться любым из установленных гражданским законодательством способов, например, заключением договора-поручения или письменным распоряжением.

В бухгалтерском учете такая операция будет отображена соответствующими проводками:

  • Дебет 68 Кредит 51 – оплачена сумма налогов и сборов за третье лицо-налогоплательщика;
  • Дебет 76 Кредит 68 – зафиксирована погашенная задолженность третьего лица по налогам и сборам;
  • Дебет 60 Кредит 76 – произведен зачет задолженности, погашена задолженность плательщика перед предприятием, давшим поручение на перевод средств в уплату налогов.

Налоговый учет

Источник: https://www.delprof.ru/press-center/articles/4548/

Пользовательское соглашение

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Последнее обновление: Август 2018

Если вы являетесь резидентом Европейского Союза, кроме нижеперечисленных стран, применяется данное “Пользовательское соглашение”. Если вы постоянно проживаете в Германии, применяется данное “Пользовательское соглашение”.

1.Ваши отношения с нами

Добро пожаловать в Tik Tok (далее “Платформа”). Платформа поддерживается TikTok Pte. Ltd. или одним из его филиалов (в частности, в Соединенных Штатах это Musical.ly, Inc.). Далее – “Bytedance” или “мы”.

Вы читаете “Пользовательское соглашение” (далее – “Соглашение”), которое регулирует отношения между вами и нами и устанавливают условия, с помощью которых вы можете получить доступ и использовать Платформу, наши веб-сайты, услуги, приложения, продукты и контент (в совокупности “Услуги”). Наши услуги предоставляются для частного, некоммерческого использования. Для целей настоящего Соглашения “вы” и “ваш” означает вас как пользователя услуг.

Данное Соглашение представляет собой юридически обязывающий договор между вами и нами. Пожалуйста, найдите время, чтобы внимательно прочитать его.

УВЕДОМЛЕНИЕ ОБ АРБИТРАЖЕ ДЛЯ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ В СОЕДИНЕННЫХ ШТАТАХ: НАСТОЯЩИЕ УСЛОВИЯ СОДЕРЖАТ АРБИТРАЖНУЮ ОГОВОРКУ И ОТКАЗ ОТ ПРАВ НА ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ КОЛЛЕКТИВНОГО ИСКА ПРОТИВ НАС.

ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ СПОРОВ, УПОМЯНУТЫХ В ЭТОЙ АРБИТРАЖНОЙ ОГОВОРКЕ, ВЫ И BYTEDANCE СОГЛАШАЕТЕСЬ, ЧТО СПОРЫ МЕЖДУ НАМИ БУДУТ РАЗРЕШАТЬСЯ ПОСРЕДСТВОМ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АРБИТРАЖА, И ВЫ И BYTEDANCE ОТКАЗЫВАЕТЕСЬ ОТ ЛЮБОГО ПРАВА НА УЧАСТИЕ В ГРУППОВОМ ИСКЕ ИЛИ ГРУППОВОМ АРБИТРАЖНОМ РАЗБИРАТЕЛЬСТВЕ.

2.Принятие условий

Получая доступ или используя наши услуги, вы подтверждаете, что вы заключаете юридически обязывающий договор с Bytedance, принимаете его условия и соглашаетесь их соблюдать.

Ваш доступ к нашим услугам и их использование также регулируются нашей “Политикой конфиденциальности” и “Правилами сообщества”, условия которых можно найти непосредственно на Платформе или в соответствующем магазине приложений вашего мобильного устройства, где Платформа доступна для загрузки, и которые включены в настоящий документ посредством ссылки. Используя услуги, вы соглашаетесь с условиями “Политики конфиденциальности”.

Если вы осуществляете доступ или пользуетесь услугами в пределах юрисдикции, в которой действуют особые дополнительные условия, вы также соглашаетесь с данными дополнительными условиями, применимыми к пользователям в каждой юрисдикции, как изложено ниже, и в случае конфликта между положениями “Дополнительных условий – Для Конкретной Юрисдикции”, которые имеют отношение к вашей юрисдикции, из которой вы осуществляете доступ или пользуетесь услугами, и остальной частью настоящего Соглашения, будут применяться соответствующие “Дополнительные условия – Для Конкретной Юрисдикции”. Если вы не согласны с этими условиями, вы не должны пользоваться нашими услугами.

Если вы получаете доступ или используете услуги от имени предприятия или организации, то (а) под “вы” и “ваши” подразумевается юридическое лицо или организация, (б) вы гарантируете, что вы являетесь уполномоченным представителем предприятия или субъектом, имеющим полномочия данного юридического лица, чтобы принять данное Соглашение, и согласиться с этими условиями от его имени, и (с) ваш бизнес или организация несет юридическую и финансовую ответственность за доступ или использование наших услуг, а также за доступ или использование вашей учетной записи другими лицами, связанными с вашей организацией, включая сотрудников, агентов или подрядчиков.

Вы принимаете условия данного Соглашения, если вы получаете доступ к нашим услугам или пользуетесь нашими услугами. Вы понимаете и соглашаетесь с тем, что с этого момента мы будем рассматривать ваш доступ к нашим услугам или их использование как принятие данного Соглашения.

Вы должны распечатать или сохранить локальную копию Соглашения для себя.

3.Изменения условий

Время от времени мы вносим изменения в данное Соглашение, например, когда мы обновляем функционал наших услуг или объединяем несколько приложений или услуг, управляемых нами или нашими филиалами, в одну комбинированную услугу или приложение, или, когда происходят изменения в законодательстве.

Мы будем прилагать разумные усилия, чтобы уведомить всех пользователей о любых существенных изменениях в настоящем Соглашении, например, посредством уведомления на нашей Платформе. Однако вы должны регулярно просматривать условия для проверки таких изменений.

Мы также обновим дату “последнего обновления” в верхней части настоящего Соглашения, которая отражает дату вступления в силу соответствующих изменений. Ваш постоянный доступ или использование услуг после даты новых условий означает ваше согласие с ними.

Если вы не согласны с новой редакцией Соглашения, вы должны прекратить доступ к нашим услугам или их использование.

4.Ваш аккаунт

Чтобы получить доступ или использовать некоторые из наших услуг, вы должны создать учетную запись. При создании этой учетной записи необходимо предоставить точную и актуальную информацию. Важно, чтобы вы своевременно обновляли свои данные и любую другую информацию, которую вы предоставляете нам, чтобы она была актуальной и полной.

Важно, чтобы пароль вашей учетной записи был конфиденциальным, и чтобы вы не раскрывали его третьим лицам. Если вы знаете или подозреваете, что какая-либо третья сторона знает ваш пароль или имеет доступ к вашей учетной записи, вы должны незамедлительно уведомить нас по адресу feedback@tiktok.com.

Вы соглашаетесь с тем, что вы несете полную ответственность (перед нами и другими) за действия, которые происходят под вашей учетной записью.

Мы оставляем за собой право отключить учетную запись пользователя в любое время, в том числе, если вы не соблюдаете любое из положений настоящего Соглашения, или если действия, которые осуществляется с вашего аккаунта, по нашему усмотрению, причинят или могут причинить ущерб или ухудшить качество услуг или ущемить, или нарушить права третьих лиц, или нарушают какие-либо законы или правила.

Если вы больше не хотите пользоваться нашими услугами и хотите удалить свою учетную запись, мы можем позаботиться об этом за вас. Пожалуйста свяжитесь с нами через feedback@tiktok.com, и мы поможем вам с удалением вашего аккаунта. Если вы решите удалить свой аккаунт, вы не сможете активировать его снова и получить доступ к контенту или информации, которую вы добавляли.

5.Ваш доступ к нашим услугам и их использование

Ваш доступ к услугам и их использование регулируются настоящим Соглашением и всеми применимыми законами, и правилами. Вы не можете:

  • иметь доступ к нашим услугам или использовать их, если вы не в полной мере способны и юридически компетентны принять настоящее Соглашение;
  • делать несанкционированные копии, изменять, адаптировать, переводить, перепроектировать, декомпилировать или создавать любые производные продукты на основе наших услуг или любые материалы, включая любые файлы, таблицы или документацию, а также пытаться восстановить исходный код, алгоритмы, методы или техники, используемые в наших услугах или производных от них;
  • распространять, лицензировать, передавать или продавать, полностью или частично, любые их наших услуг или любые производные от них;
  • продавать, сдавать в аренду или лизинг наши услуги за плату или использовать наши услуги для рекламы или выполнения каких-либо коммерческих действий;
  • использовать услуги без нашего письменного согласия в коммерческих или иных несанкционированных целях, в том числе для связи или содействия любой коммерческой рекламе или навязыванию услуг, или рассылки спама;
  • вмешиваться или пытаться вмешаться в правильную работу наших сервисов, нарушать работу нашего вебсайта или любых сетей, связанных с предоставляемыми нами услугами, или обходить любые меры, которые мы можем использовать для предотвращения или ограничения доступа к нашим услугам;
  • включать наши услуги или любую их часть в любую другую программу или продукт. В таком случае, мы оставляем за собой право отказать в предоставлении услуг, заблокировать аккаунт или ограничить доступ к услугам по своему усмотрению;
  • использование автоматизированных скриптов для сбора информации или иного взаимодействия с нашими услугами;
  • выдавать себя за любое физическое или юридическое лицо, или ложно представлять или иным образом искажать информацию о себе или вашу связь с любым физическим или юридическим лицом, в том числе создавая впечатление, что любой контент, который вы загружаете, размещаете, передаете, распространяете или иным образом делаете доступным, исходит от нас;
  • запугивать или преследовать других пользователей наших услуг или пропагандировать откровенные материалы сексуального характера, насилие или дискриминацию по признаку расы, пола, религии, национальности, инвалидности, сексуальной ориентации или возраста;
  • использовать или пытаться использовать чужой аккаунт, услугу или систему без разрешения Bytedance или создавать фальшивую личность с помощью наших услуг;
  • использовать наши услуги способом, который может создать конфликт интересов или подорвать цели наших услуг, такое как написание комментариев за деньги или просьба написать поддельные комментарии;

Источник: https://www.tiktok.com/ru/terms-of-use

Оплата за третье лицо

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Если у Вас возникли трудности с пополнением лицевого счета с собственного банковского счета, Вы можете на законных основаниях совершить оплату с помощью третьего лица.

Действующим законодательством (ст. 313 ГК РФ) предусмотрена возможность исполнения обязательства третьим лицом.

Так, например, в случае отсутствия денег у организации — должника должник может попросить другую организацию рассчитаться за него с кредитором. Получение платежа выгодно кредитору, однако зачастую возникают сложности с оформлением такой оплаты.

Исполнение обязательства по оплате за другое лицо возможно в двух случаях:

  • По просьбе должника, если из существа обязательства не следует обязанность должника исполнить обязательство лично.
  • В том случае, если третье лицо подвергается опасности утратить свое имущество.

Таким образом, любая организация может попросить другую организацию произвести за нее платеж (исполнить денежное обязательство), при этом поступление таких денег на наш расчетный счет будет надлежащим исполнением обязательства по оплате.

Однако нужно иметь возможность отделить платеж “за другого клиента” от ошибочного перечисления средств не тому получателю, так как в случае ошибочного получения средств неосновательно полученное нужно вернуть.

Для того, чтобы иметь возможность доказать, что полученная оплата — это оплата за другого клиента, и для предотвращения лишних вопросов при проведении налоговых проверок необходимо получить от клиентов следующее:

  1. От того клиента, который должен заплатить (Должник) – письмо о том, что он попросил заплатить за себя другую организацию (Плательщика).
  2. От того клиента, который произвел оплату (Плательщик) – либо письмо о том, что он произвел оплату по просьбе Должника или же указание в назначении платежа «оплата за Должника по таким-то основаниям») либо оба этих документа (письмо и указание назначения платежа).

Наличие вышеупомянутых писем даст возможность доказать факт оплаты за другое юридическое лицо и не повлечет для негативных последствий в виде возможного иска о неосновательном обогащении и т.п.

Примеры документов для оформления оплаты от другой организации:

ООО «ДОЛЖНИК»

ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000

,

Р/сч 00000000000000000000 в банке “________”  БИК 044500000

кор/ч. 30101800000000000000, тел. (495)_______.

Кому: ООО «Плательщик» Адрес ________, ИНН _______

Копия: ООО «Компания «Домоком»

ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

Юридический адрес:

исх № ____ от «дата» месяц 201_ г.

Просим оплатить поставщику ООО «Компания «Домоком» (ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160, КПП 773401001 расчетный счет в рублях 40702810500030006821 в ПАО АКБ «Авангард» БИК 044525201) за услуги связи по договору №_________ от «___» _______ 201__ г. по счету(ам) №________ от «___» _________ 201__г. денежные средства в размере _____________ руб. ( __________ тысяч рублей) в счет погашения задолженности перед нами.

Образец письма когда одна организация платит за другую организацию

(ИЛИ “Возврат денежных средств гарантируем” и т.д.)

Главный бухгалтер ООО «Должник» __________________ /ФИО/

Генеральный директор ООО «Должник» _______________/ ФИО/

От Плательщика:

1. В платежном поручении в назначении платежа нужно указать:

“Оплата за ООО «Должник» по письму № … от … за оказанные услуги связи по дог. № ____ от «__» _______ 20__г. по счету №”

2. Если из платежного поручения однозначно не следует, что платеж был произведен за другое лицо, от Плательщика требуется письмо (также в оригинале с «живыми» подписями):

ООО «ПЛАТЕЛЬЩИК»

ИНН 7700000000 КПП 770000000 ОГРН 1157000000000 123645, , р/сч. 00000000000000000000 в банке “_________” БИК 044000000 кор/сч. 30101800000000000000 тел (495) ______

Копия: ООО «Компания «Домоком»

ОГРН 1157746263487 ИНН 7734350160

Юридический адрес:

исх № ____ от «дата» месяц 2013 г.

Настоящим сообщаем, что произведенная нами платежным поручением № 000 от «дата» месяц год на сумму столько-то рублей является оплатой за ООО «Должник», произведенной на основании письма ООО «Должник» № … от «дата» месяц год.

Главный бухгалтер ООО «Плательщик» __________________ /ФИО/

Генеральный директор ООО «Плательщик» _____ 

Образец письма для скачивания: DOCX

Оплата задолженности за третьих лиц в 2018 году Может ли покупатель рассчитаться с поставщиком, перечислив по его просьбе сумму за поставленный товар на расчетный счет третьей организации, перед которой поставщик, в свою очередь, имеет задолженность? Если такая оплата между сторонами правомерна, какие требования для такого случая оплаты необходимо соблюсти? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Описанный в вопросе порядок не противоречит закону. Оплата товара третьим лицом за покупателя Само по себе закону это не противоречит.Кроме того, поскольку в приведенной ситуации предполагается, что уплата денег третьему лицу будет произведена одновременно в счет исполнения денежного обязательства кредитора (поставщика) перед этим третьим лицом, одновременно с переадресацией исполнения происходит перепоручение исполнения (ст.

Оплата за третьих лиц 2018

Важно

Источник: https://3zprint-msk.ru/oplata-za-trete-lico/

Операции с участием «третьих» лиц: НДС-последствия

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Возможность выполнения обязательств по договору третьим лицом предусмотрена ст. 194 ХКУ и ст. 528, 636 ГКУ.

Отметим важный момент этих операций: выполнение третьим лицом не влечет за собой замену должника в обязательстве, а выполнение в пользу третьего лица не влечет замену кредитора.

Должник (кредитор) сохраняет свой правовой статус, возлагая на третье лицо только обязанность выполнить фактические действия (принять выполнение). Третье лицо не становится юридически обязанным перед кредитором.

Поэтому такие операции нужно отличать от уступки права требования и перевода долга (в этих случаях происходит замена кредитора/должника в обязательствах и НДС-последствия таких операций будут совершенно другими).

А теперь проанализируем собственно НДС-последствия операций с участием «третьих» лиц, когда должник в обязательстве не меняется.

Ситуация 1. Оплата за товары/работы/услуги поступила от третьего лица. При этом оплата — первое событие.

Первый вопрос, который возникает: на кого в данном случае поставщик таких товаров услуг должен составить налоговую накладную (НН)? Стоит учесть, что третье лицо, как мы отметили выше, не становится обязанным по договору.

А значит, налоговые обязательства (НО) и налоговый кредит (НК) могут возникнуть только у поставщика и покупателя. Поэтому НН, несмотря на то, что предоплату осуществило третье лицо, должна составляться на непосредственного получателя товаров/работ/услуг. Да и п. 201.

10 НКУ требует предоставить НН покупателю товаров/услуг по его требованию.

Подтверждают это и налоговики (разъяснение в категории 101.16). На вопрос: как составлять НН при поставке товаров/услуг покупателю, если оплата за такие товары/услуги поступила от третьего лица, они отвечали:

«независимо от того, что согласно с условиями договора выполнение обязательств по оплате товаров/услуг возложено на другое лицо, НН составляется на покупателя (получателя) товаров/услуг.

Следующий вопрос: на какую дату в этом случае поставщик должен составить НН? Ведь п. 187.

1 НКУ требует начислять НО (1) либо на дату зачисления средств от покупателя/заказчика в оплату товаров/услуг; (2) либо на дату отгрузки товаров/дату оформления документа, который удостоверяет факт поставки услуг. В нашем же случае деньги поступают не от покупателя, а от третьего лица.

Тем не менее, начислить НО и составить НН все равно нужно по дате получения предоплаты от третьего лица в счет оплаты товаров/услуг, которые будут поставляться покупателю. Подтверждают этот вывод и фискалы.

Так, в категории 101.13 ЗІР в отношении ситуации, когда оплата за ремонт автомобиля приходит исполнителю работ непосредственно от страховой компании, отмечали, что лицо, которое выполняет ремонт автомобиля, начисляет налоговые обязательства:

«на дату, которая произошла раньше (получения страхового платежа в счет оплаты стоимости ремонта автомобиля или фактического предоставления услуг по ремонту автомобиля), исходя из договорной стоимости ремонта».

Теперь разберемся с тем, а какова судьба налогового кредита у покупателя в данном случае? К сожалению, тут не все так гладко . Налоговики считают, что так как покупатель непосредственно не перечислял оплату за товар/работы/услуги, то они для него фактически являются бесплатно полученными, а значит, покупатель должен:

1) показать НК на основании составленной и зарегистрированной поставщиком НН (причем, исходя из п. 198.2 НКУ, получается, что право на НК в этом случае возникает по дате получения товаров/работ/услуг);

2) а затем в том же отчетном периоде — начислить «компенсирующие» налоговые обязательства по п. 198.5 НКУ.

Хотя понятно, что никакого бесплатного получения здесь и близко нет. К тому же не ясно, на основании какого подпункта п. 198.5 НКУ начислять такие компенсирующие НО, если товары/работы/услуги приобретены для использования в налогооблагаемой/хозяйственной деятельности… Поэтому позиция налоговиков в отношении права на НК весьма спорна.

Ситуация 2. Оплата за товары/работы/услуги поступила от третьего лица. При этом первое событие — отгрузка товаров/выполнение работ/предоставление услуг.

В отношении начисления НО и выписки НН — тут действуют абсолютно те же правила, что и в ситуации 1.

А что с правом на налоговый кредит у покупателя? По идее, раз отгрузка — первое событие, то покупатель имеет право на налоговый кредит на основании оформленной и зарегистрированной НН без всяких оговорок (п. 198.2 НКУ, п. 201.10 НКУ).

Но не исключено, что налоговики даже в этом случае будут настаивать на том, что раз товар не оплачен непосредственно покупателем, то ему, как и в ситуации 1, нужно будет (1) показать НК на основании НН и (2) затем начислить «компенсирующие» НО на отраженный НК .

Отдельно уделим внимание ситуациям, когда третье лицо платит (продает/покупает) по договору поручения.

Особенность договора поручения в том, что поверенный действует от имени доверителя, а не от своего имени (как, например, по договору комиссии). Сделка, совершенная поверенным, создает, изменяет, прекращает гражданские права и обязанности доверителя.

Отличительным признаком договора комиссии от договора поручения является то, что комиссионер, в отличие от поверенного, действует от своего имени. Поэтому нижесказанное не будет касаться операций в рамках договора комиссии.

Ситуация 1. Продажа по договору поручения.Доверитель поручает поверенному продать свой товар. Покупатель перечисляет оплату за товар поверенному (т. е. по сути покупатель производит оплату «третьему» лицу).

Что важно учесть! Фискалы не признают в этом случае действие «посреднического» п. 189.4 НКУ по НДС. Они считают, что (письмо ГФСУ от 01.02.2018 г. № 403/6/99-99-15-03-02-15/ІПК):

у поверенного так как он не являлся собственником товаров и непосредственно не совершал операцию по их поставке покупателю — НО на поставку таких товаров не возникает. То есть он не составляет покупателю (получателю) товаров/работ/услуг НН. Объектом обложения НДС будет у него только сумма вознаграждения за выполнение договора поручения;

— удоверителя— возникает обязанность по такой поставке начислить НО по НДС. Именно он должен составить НН на имя покупателя (получателя) товаров/работ — причем, руководствуясь правилом первого события. Если первое событие — оплата товаров/работ/услуг, то НО нужно начислить на дату получения поверенным оплаты от покупателя.

А если первое событие — отгрузка, то НО начисляют на дату отгрузки.

Хотя эта позиция налоговиков достаточно спорна. И по нашему мнению, посреднический п. 189.4 НКУ в этом случае должен работать.

А что же в этой ситуации с налоговым кредитом покупателя? По-хорошему, у покупателя должно сохраняться право на налоговый кредит в этом случае. Ведь п. 198.

2 НКУ устанавливает, что право на налоговый кредит у покупателя возникает по дате первого из событий (1) либо по дате получения плательщиком товаров/услуг; (2) либо по дате списания средств с банковского счета в оплату товаров/услуг.

Причем обратите внимание! В данном пункте не указано, что платеж должен перечисляться именно на счет поставщика. Главное — чтобы прошло списание средств с банковского счета покупателя в оплату товаров/услуг.

Но! Скорее всего, фискалы опять же будут настаивать на том, что раз покупатель не перечислял оплату непосредственно поставщику, а деньги были перечислены третьему лицу, то он должен будет (1) показать НК на основании НН, полученной от поставщика, а затем (2) «компенсировать» его начислением налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ (ср. 025069200). Ведь деньги ушли на счет посредника, а НН выписал доверитель.

Ситуация 2. Покупка по договору поручения. Доверитель поручает поверенному приобрести товар. То есть оплату доверитель за товар перечисляет поверенному, а сам товар получает от другого лица — поставщика товаров/услуг.

В этом случае налоговики также отрицают действие «посреднического» п. 198.5 НКУ (письмо ГФСУ от 11.10.2017 г. № 2210/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Они настаивают на том, что:

поставщик (третье лицо), который получает оплату от поверенного и осуществляет поставку товаров/работ/услуг, — должен выписать НН на непосредственного получателя товаров/работ/услуг.

Поверенный, от которого получена оплата, не является потребителем услуг/получателем товара, им является покупатель, за которого заплатил поверенный.

Поэтому оснований для составления НН на поверенного в данном случае нет;

Таким образом, поставщик обязан составить НН (и зарегистрировать ее в ЕРНН) на покупателя.

— у поверенногов НДС-учете будут проходить только НДС с суммы его вознаграждения за выполнение договора поручения;

— у покупателя-доверителя нет оснований для отнесения сумм НДС в состав НК по такой НН, поскольку им непосредственно не осуществляется оплата за товар/услугу поставщику (хотя, скорее, тут «более правильно» настаивать на схеме — «НК + «компенсирующие» НО по п. 198.5 НКУ»).

Как видим, когда оплата товаров/услуг в рамках различных договоров и ситуаций производится третьим лицом, проблемы с НДС могут стать вполне реальными. Поэтому, по возможности, лучше не прибегать к договорам поручения, если вам нужно облагать НДС весь прогоняемый через посредника оборот.

Источник: https://i.factor.ua/journals/buh911/2018/august/issue-33/article-38439.html

Оплата за третьих лиц 2018 за товар | РусЮрист

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

На практике в большинстве случаев никаких ограничений по оплате третьим лицом за должника нет. И кредитор обязан такую оплату принять.

Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».

Не проводите за третье лицо оплату по аренде и штрафы

С необходимостью оплаты третьим лицам рано или поздно сталкивается каждая фирма. Некоторые бухгалтеры опасаются проводить такие платежи. Стоит ли производить оплату третьим лицам, и как правильно оформить такой перевод средств?

ГК РФ). Как мы видим, оплата за контрагента (поставщика или подрядчика) какому-либо третьему лицу законом не запрещена. Мало того, это третье лицо обязано принять такой платеж.

https://www.youtube.com/watch?v=Sw2cr06VHFU

Ситуация N 1. Организация исполняет обязательство своего контрагента в счет погашения долга перед ним.

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.

Вместе с тем, на основании подпункта 1.18 пункта 1 статьи 163 Кодекса от подоходного налога освобождаются доходы, полученные физическим лицом в течение 2017 года в виде дарения от иных граждан .

Можем ли мы осуществлять оплату (из средств, предоставленных нам в агентском договоре) по обязательствам нашего клиента третьей стороне (по договору 2)?

Оплата за третьих лиц 2018 запрещена

Если третье лицо исполнило обязанность должника, не являющуюся денежной, оно несет перед кредитором установленную для данного обязательства ответственность за недостатки исполнения вместо должника.

А когда можно утверждать, что вы произвели и документально подтвердили расходы при оплате ваших счетов другой компанией? Тогда, когда вы погасили свой долг перед этим третьим лицом и у вас есть документы, подтверждающие столь «кривую» оплату ваших расходов.
Вот и в этот раз ФНС в своем письме № ЗН-3-1/1850 от 13 марта 2017 года озвучила, какие именно реквизиты поменяются в платежке, если компания будет перечислять деньги в бюджет за другое предприятие.

Лучше письменно уведомить поставщика, что платеж за вас поступит от стороннего лица. Иначе поставщик может и не принять платеж (отправить его обратно, сочтя за ошибочный) или принять, но не признать его погашением вашего долга.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

То есть она как дает средства взаймы, так и отдает их сторонним фирмам. Все это делает возможным погасить свой долг перед одной организацией средствами другой. Актуально это будет в том случае, если у компании на данный момент отсутствует нужная сумма средств.

Юлия Лакша изучила требования ФНС к платежным поручениям, с помощью которых можно делать такие переводы, и составила понятную схему.

На этой странице:

  • Основные особенности операции
  • Правила составления письма-просьбы о погашении задолженности
  • Бухгалтерский учет
  • Возможные риски

Юлия Лакша изучила требования ФНС к платежным поручениям, с помощью которых можно делать такие переводы, и составила понятную схему.

Также подобная схема может быть востребованной в сделках по строительному подряду: чтобы субподрядчики не прекращали работы из-за задолженности со стороны генподрядчика, заказчик может направить платежи непосредственным исполнителям за третье лицо (генподрядчика).

Точно так же и организация, которая сейчас является плательщиком, обязана будет принять платеж, если тот поступит по задолженности контрагента-покупателя от третьего лица.

Кроме того, в некоторых случаях организация может по своей собственной инициативе произвести оплату третьему лицу.
Значит, что выплачивать налог НДФЛ с такого платежа не придется. Упрощенная система.

Платеж за третьих лиц в 2017 году может быть внесен и в том случае, если предприниматель или организация работает на упрощенной системе.

Исполнение, предлагаемое третьим лицом по поручению должника или в силу закона (п. 2 комментируемой статьи), кредитор обязан принять.

В противном случае кредитор признается просрочившим с последствиями, предусмотренными ст. 406 ГК. В иных случаях кредитор может не принимать исполнение, если возложения в смысле ст. 313 ГК не было.

В таком случае просрочившим исполнение считается должник (ст. 405 ГК).

Главу 23 НК РФ дополнили нормой о том, что если одно физлицо заплатит налоги, взносы, пени и штрафы за другое физлицо, то у последнего не возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Предприниматели тоже физические лица.

Если один предприниматель безвозмездно заплатит налог за другого предпринимателя, у последнего не возникнет доход, облагаемый НДФЛ? — В этом случае доход, облагаемый НДФЛ, возникнуть должен.

В ходе своей деятельности компания или предприниматель может столкнуться с просьбой контрагента перечислить оплату за поставленные товары, оказанные услуги или выполненные работы не ему, а третьему лицу. Такое предложение зачастую бывает воспринято неоднозначно. А может случиться и так, что сама компания окажется в роли должника, чьи обязательства оплачиваются третьим лицом.

Россиянам начали списывать долги по налоговым задолженностям

На практике в большинстве случаев никаких ограничений по оплате третьим лицом за должника нет. И кредитор обязан такую оплату принять. Более того, сейчас за стороннюю организацию можно заплатить даже налоги.

При этом, чтобы использовать льготное право, такая категория граждан обязана уведомить об этом налоговую инстанцию. Иными словами, самозанятые категории граждан должны встать на налоговый учет по месту проживания.

Кроме того, попросите в письме должнику, чтобы в платежке он обязательно указал в назначении платежа, что платит за вашу компанию по конкретному договору и платит по вашему поручению. В платежке так и должно быть указано: «в оплату по договору такому-то за компанию N, основание — письмо от компании N». N — это, разумеется, ваша компания.

И на дату такой сверки ваши расходы, проведенные с чужого счета, уж точно можно считать оплаченными. Ведь у вас «закрыты» обе задолженности — и перед поставщиком, и перед оплатившим вашу покупку бывшим должником.

Оплата задолженности за третьих лиц в 2018 году

Насколько законно производить подобные операции, и как правильно документально это оформить? Третье лицо — кто это Третьим лицом считается лицо, которое применительно к конкретным обязательствам не состоит с организацией в договорных отношениях. Например, поставщик отгрузил покупателю товар и попросил перечислить средства на счет своего арендодателя, перед которым у него образовалась задолженность.

Напомню, практически весь контроль над фондами перешел от ФСС к налоговикам. Именно эту причину эксперты называют основной в части изменений порядка заполнения платежных поручений. И именно об этом говорят сами фискалы в начале своего письма.

И не возникнет ли у проверяющих органов по этому поводу претензий? В соответствии со статьей 313 Гражданского кодекса, должник может возложить исполнение своих обязанностей на третье лицо, если законы, иные правовые акты, сущность и условия этого обязательства не обязывают должника исполнить его самолично.

Новая налоговая реальность: три угрозы для бизнеса в 2017 году

В соответствии с существующим порядком, плательщик налоговых сборов самостоятельно исполняет свои обязанности по уплате налогов. Однако сейчас заплатить налог реально и за третьих лиц.

Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

Физ. лицу, как я понимаю не важно, кто ему заплатит, но для устранения возможных недоразумений можете предоставить физ. лицу информационное письмо в котором укажите, что вы осуществляете оплату по договору (2) за вашего клиента.

Чтобы снизить этот риск, нужно, чтобы основание платежа было не за счет должника. Например, исполнитель и заказчик могут заключить договор цессии. Тогда финансовая нестабильность должника не повлечет для исполнителя негативных последствий.

Нормы статьи 313 ГК также допускают погашение долга не за счет должника.

Оплата за третьих лиц 2018 за товар

Если лицо, в интересе которого предпринимаются действия без его поручения, одобрит их, к отношениям сторон в дальнейшем применяются правила о договоре поручения или ином соглашении, соответствующем характеру предпринятых действий (ст. 982 ГК РФ). Но чаще всего платежи третьим лицам осуществляются в рамках статьи 313 ГК.

В Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.09.2008 N 17АП-6546/2008-ГК также указывается, что в случае исполнения обязательства за должника третьим лицом в платежном поручении должно быть указано, что оплата производится по просьбе должника и за него.

В этом письме должны присутствовать наименования всех сторон операции, то есть плательщика, должника и организации, в пользу которой будет происходить оплата. Кроме того, нужно указать обязательство, в счет исполнения которого плательщик будет переводить денежные средства. Понятно, что письмо должно включать и основные параметры платежа — сумму, реквизиты для оплаты, назначение и так далее.

3 способа списать долги за коммунальные услуги по закону

Такую ситуацию НК РФ прямо не регулирует. Однако если третье лицо заплатило за налогоплательщика налог, связанный с его предпринимательской деятельностью, то последствия будут одинаковы для всех лиц, за которых налоги уплачены. Только для организаций это будет внереализационный доход, для предпринимателей, применяющих ОСН, — доход, облагаемый НДФЛ.

Согласно закону компания может заплатить за третье лицо (ст. 313 ГК РФ). В ряде случаев контрагент обязан принять такое исполнение, в ряде случаев — нет (однако он может согласиться на это по своей воле). Если компания заплатила за должника, она получает права прежнего кредитора (ч. 5 ст. 313, ст. 387 ГК РФ).

В пункте 2 37 статьи НК РФ установлена возможность уплаты налога через третьих лиц, которые действуют от своего имени. Но это не исключение из правила, по которому третьи лица не могут принимать участие в исполнении налоговых обязательств плательщика.

Источник: http://joy-balloons.ru/grazhdanskoe-pravo/6117-oplata-za-tretikh-lic-2018-za-tovar.html

СоцЗащита
Добавить комментарий