Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета

Правильный расчет отпускных в 2019 году по-новому: пример расчета

Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета

Расчет отпуск бухгалтеры делают постоянно. Проверьте, как сделать расчет отпускных в 2019 году по-новому, а пример расчета на цифрах поможет вам быстрее разобраться и не запутаться в сложных ситуациях.

Из статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений
  • Расчет отпускных в 2019 году: формула 
  • Наглядные примеры 

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

Как рассчитать отпускные в 2019 году с учетом последних изменений

Мы составили для вас шесть правил, которых нужно придерживаться при оплате отпусков в 2019 году. Если им следовать, к вам не будет претензий ни со стороны работников, ни со стороны проверяющих из ФНС и Роструда. 

  • Главное новшество: компании, которые выдают отпускные за три для до отдыха рискуют попасть на штрафы до 100 000 руб. Дело в том, что Минтруд по-своему трактует нормы о выплате отпускных. Узнайте, когда безопаснее выдавать отпускные
  • Коэффициент среднего количества дней в месяце теперь – 29,3.
  • При определении годового дохода сотрудников нужно учитывать коэффициент индексации, если повышение зарплаты коснулось всего коллектива.
  • Если сотрудник работает в организации менее 11 месяцев, то расчетным периодом для него будет фактически отработанное время. Например, Семенов работает 7 месяцев в компании и уходит в отпуск, значит, расчетным периодом будут только 7 месяцев. Его трудовой стаж на других предприятиях в расчет не принимается.
  • Уйти в отпуск можно только отработав минимум 6 месяцев.
  • Крайний срок уплаты НДФЛ с отпускных – последний день месяца, когда деньги были перечислены работнику.

Исходя из этих поправок, давайте посмотрим, как будет фактически выглядеть расчет отпускных по-новому в 2019 году (примеры расчета вы также найдете ниже).

Рассчитать  отпускные с помощью онлайн-калькулятора>>>

Расчет отпускных в 2019 году: формула расчета

Формула для расчета отпускных в 2019 году выглядит следующим образом:

Из формулы вытекает, что самое главное – это правильно высчитать среднедневной заработок служащего. И в этом процессе уже необходимо применять новый закон и делать расчет с учетом последних изменений.

Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2019 году определяется по формуле:

В расчет отпускных надо включать все выплаты за отработанное время: 

  • оклад с надбавками и доплатами (выслуга, совмещение, надбавки за сложность и напряженность и пр.);
  • зарплата в неденежной форме;
  • гонорары работникам СМИ и искусства;
  • премии и вознаграждения (при этом квартальные и ежемесячные премии учитывайте в доходах целиком, а ежегодную рассчитывайте пропорционально фактическому количеству отработанных дней в расчетный период).

Будьте внимательны! Больничные, пособия по уходу за ребенком, отпускные, выплаты во время простоев, оплата по договору подряда в расчет не принимаются.

Ниже мы приводим примеры расчета и начисления отпускных в 2019 году.

Как рассчитать отпускные с учетом индексации зарплаты 

Исходные данные работника:

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 годус 1 по 28 апреля 2019  (28 календарных дней)
Расчетный периодс 1 апреля 2018 по 31 марта 2019
Ежемесячный оклад за последние 12 месяцевс апреля 2018 по декабрь 2018  – 40 000руб.
с января 2019 по март 2019 – 45 000 рублей
Находился в ежегодном оплачиваемом отпускес 18 июля по 31 июля 2018 года
Зарплата в июле 2018 без учета отпускных10 000 рублей

Теперь рассчитаем отпускные для сотрудника в апреле 2019 года.

  1. Определим его заработок за прошедшие 12 месяцев с учетом январского повышения зарплаты. Сначала считаем коэффициент повышения:

С учетом индексации посчитаем его годовой доход:

  • 8 (месяцев)*40 000*1,1 + 3 (месяца)*45 000 + 10 000 (июль 2018) *1,1 = 498 000руб.
  1. Так как работник был в июле в отпуске, то этот месяц он отработал не полностью. Считаем среднее количество отработанных дней в июле 2018:
  • 29,3/31 (количество дней в июле) * (31-14 (число дней в прошлогоднем отпуске)) = 16,1
  1. Теперь с помощью вышеприведенной формулы высчитываем среднедневной заработок работницы:
  • 498 000 /(29,3*11 (количество полностью отработанных месяцев) + 16,1) = 1471,63
  • 1471,63* 28 = 41 205,64 руб.

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал меньше года в компании

Предположим, что работница работает в компании с 6 марта 2019 года. В ноябре она изъявила желание пойти в отпуск.

Наименование данныхПоказатели
Продолжительность отпуска в 2019 годус 6 ноября 2019 года сроком на 14 дней
Расчетный периодс 6 марта 2018 по 31 октября 2019 (8 месяцев)
Ежемесячный оклад работницы35 000 рублей
  1. Находим среднедневной заработок:
  • 35 000*8 (месяцев) / (8*29,3) = 1194,54
  1. Исходя из среднедневного заработка, делаем расчет отпускных:
  • 1194,54 х 14 = 16 723,56 рублей.

Отпуск приходится на праздничные дни: пример расчета

С учетом последних изменений главное правило расчета отпускных, если на них приходятся праздничные дни, осталось неизменным. Официальные праздничные дни в число отпускных дней не входят и не оплачиваются.

Расчет отпускных в случае, если дни отпуска попадают на официальные праздничные дни, производится по той же формуле, что и простой отпуск. Вся сложность заключается в том, чтобы правильно определить количество дней отпуска с учетом праздников. И тут все зависит от желания вашего работника.

  • Если ему нужен отпуск в конкретные числа, а на них выпадает праздник. Например, строго с 1 по 14 ноября 2019 года работник просится в отпуск.4 ноября – официальный праздничный день. Вы считаете ему не 14, а 13 дней отпуска, убирая из расчета 4 ноября. В дальнейшем он сможет отгулять четырнадцатый день.
  • Иная ситуация, если работник уходит с 1 ноября в отпуск на 14 дней. Тогда вы считаете ему положенные 14 дней отпуска, но на работу он выйдет не 15, а 16 ноября. Так как отпуск продлится за счет праздника. 

Источник: https://www.rnk.ru/article/215723-raschet-otpusknyh-2019-godu-po-novomu-primery-rascheta

Расчет отпускных в 2018 году по новому на примерах

Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета

Если организация имеет сотрудников, то расчет отпускных — важная составляющая бухгалтерских обязанностей. Минтруд не так давно внес очередные изменения в правила расчета среднего заработка, исходя из которого считаются отпускные. В статье рассмотрим как правильно рассчитать отпускные в 2018 году.

Формула расчета среднего заработка

Для того, чтобы рассчитать отпускные сотруднику, необходимо использовать следующую формулу:

Сумма отпускных = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска,

где

Среднедневной заработок = Сумма выплат, учитываемых при расчете среднего заработка ÷ 29,3

Обратите внимание! Быстрый и безошибочный расчет отпускных в автоматическом режиме вам поможет произвести сервис интернет-бухгалтерии «Моё дело». Кроме того, сервис позволяет вам вести учёт на ОСНО и спецрежимах УСН, ЕНВД, Патенте, включая расчёт налогов и страховых взносов, начисление зарплаты и отпускных. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Этот расчет применяется в том случае, если расчетный период сотрудник отработал полностью. То есть он не ходил в отпуск, не был на больничном, не ездил в командировку, присутствовал на работе все рабочие дни в течение расчетного периода.

Расчетный период

Расчетный период каждого отдельно взятого сотрудника лежит в пределах 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором он идет в отпуск.

Он может быть меньше 12 месяцев по различным причинам, но больше 12 месяцев он быть не может.

Также законодательство разрешает устанавливать свой расчетный период 3 или 6 месяцев, но этот вариант должен быть зафиксирован письменно в учетной политике организации.

Предпринимателям бухгалтер больше не нужен!
Автоматизированная система по сдаче отчетности, расчету налогов и зарплаты, выставлению счетов и актов.

Существует три ситуации при определении расчетного периода:

  1. Расчетный период отработан полностью;
  2. Расчетный период отработан не полностью;
  3. Сотрудник не работал в течение 12 месяцев, заработная плата ему не начислялась.

В первом случае расчет будет очень простой, по формуле.

Если сотрудник болел, был в отпуске или в командировке — все случаи отсутствия сотрудника на рабочем месте с сохранением за ним места работы исключаются из расчетного периода. В расчетный период включаются только те дни, когда сотрудник фактически присутствовал и получал заработную плату. Такой расчетный период считается отработанным не полностью.

Третья ситуация обычно характерна для сотрудниц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. В том случае берется 12 последних месяцев, за которые сотрудница получала заработную плату.

Календарный месяц начинается с 1 числа и заканчивается 30 или 31 числом, исключение — месяц февраль. В феврале начало — 1 числа, а конец месяца — 28(29) числа. При полностью отработанном месяце берется коэффициент 29,3 — это среднее количество дней в месяце по году.

Когда месяц отработан не полностью, то этот коэффициент подлежит пересчету.

Как рассчитать расчетный период и коэффициент среднего количества отработанных дней в месяце

Пример 1:

Механик Иванов И.А. устроился на работу в 2016 году. В марте 2018 года он идет в очередной отпуск. Расчетный период отработан полностью. Тогда расчетный период будет рассчитываться с марта 2017 года по февраль 2018 года. Причем 12 месяцев расчетного периода будут браться в полном объеме с использованием коэффициента 29,3.

Пример 2:

Второй механик Петров Ю.И. устроился на работу 16 октября 2017 года. Он также хочет пойти в отпуск в марте 2018 года. Его расчетный период будет начинаться с октября 2017 года по февраль 2018 года.

В декабре механик Петров болел в течение 9 дней, и предоставил больничный лист. Тогда из 5 месяцев его расчетного периода 2 месяца — октябрь и декабрь отработаны не полностью.

Для них нужно пересчитать коэффициент:

  • (31 − 15) ÷ 31 × 29,3 = 15,12 среднее количество дней, отработанных за октябрь;
  • (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79 среднее количество дней, отработанных за декабрь.

Какие выплаты учитывать при расчете среднего заработка?

С расчетным периодом и коэффициентами разобрались. Теперь разберем, какие выплаты нужно включать при расчете среднего заработка.

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка:

  • заработная плата (за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки);
  • премии и вознаграждения;
  • компенсационные выплаты, связанные с условиями или режимом труда (например, северный коэффициент, оплата за выходные и праздники, за работу в ночное время);
  • надбавки и доплаты (например при совмещении должностей, за выслугу лет).

О премиях

Касаемо премий необходимо учитывать, что принимать их в расчет не всегда можно в полном объеме. В Положении о среднем заработке №922 от 24.12.2007 в п.2 указано, что при принятии в расчет премиальных выплат, должны выполнятся следующие условия:

  • Премия должна быть предусмотрена системой оплаты труда. Это значит, что выплата премии должна быть зафиксирована в положении об оплате труда, о премировании;
  • Премия должна быть начислена в расчетном периоде.

Если за один месяц сотрудник получил две премии по одной и той же причине, то включить в расчет можно только одну. Какую — также должен указать руководитель в положении об оплате труда или о премировании.

Квартальные премии учитываются в полном объеме, если квартал, за который они начислены, полностью входит в расчетный период. Если нет, то необходимо рассчитать по ⅓ части за каждый месяц, входящий в расчетный период.

Годовая премия учитывается полностью, главное, чтоб она относилась к календарному году, входящему в расчетный период.

Выплаты, не учитываемые при расчете среднего заработка:

  • начисления по среднему заработку (все начисления по отпускным, командировкам, расчеты по больничным листам, в том числе по беременности и родам). Существует только одно исключение — то перерывы для кормления ребенка. Начисления по этим часа включаются в расчет;
  • начисления за простои, когда сотрудник не работал по вине работодателя (отключение электроэнергии, поломка механизмов);
  • оплата выходных дней по уходу за детьми-инвалидами или инвалидами с детства.

Пример расчета отпускных в 2018 году

Рассчитаем сумму отпускных по нашим примерам. Дополним недостающие данные о заработной плате:

Иванов в течение своего расчетного периода заработал 405000 рублей. Он идет на 14 дней в очередной отпуск. Тогда сумма выплат, учитываемая для расчета будет составлять:

Рассчитаем среднедневной заработок:

405000 ÷ 12 × 29,3 = 405000 ÷ 351,6 = 1151,87 рублей

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Отпускные за март 2018 года составят:

1151,87 × 14 = 16126,28 рублей.

Петров идет в очередной отпуск на 9 дней. Он заработал за расчетный период 180000 рублей, из которых 10000 рублей — это оплата по больничному листу. Сумма выплат, учитываемая при расчете будет составлять:

180000 − 10000 = 170000 рублей;

Рассчитаем среднедневной заработок:

180000 ÷ ((3 × 29,3) + 15,12 + 20,79 = 180000 ÷ 123,81 = 1453,84 рубля

Отпускные за март 2018 года составят:

1453,84 × 9 = 13084,56 рубля.

Что еще нужно учесть при расчете отпускных?

После внесения некоторых изменений в плане учета выходных и праздничных дней при расчете отпускных, стало необходимостью отслеживать периоды в рабочем времени сотрудника, на которые пришелся выходной или праздничный день.

Так, включаются в расчетный период праздничные дни, которые пришлись на время, когда сотрудник:

  • работал;
  • находился на еженедельном отдыхе (выходные суббота, воскресение);
  • находился в очередном и дополнительном отпуске.

Не включаются в расчетный период праздничные дни, которые пришлись на время, когда сотрудник:

  • находился на больничном;
  • находился в командировке;
  • находился в отпуске по уходу за ребенком;
  • находился на больничном по беременности и родам;
  • простои;
  • прогулы.

Источник: https://delovoymir.biz/raschet-otpusknyh-v-2018-godu-po-novomu.html

Расчет отпускных в 2019 году по-новому: формулы и примеры расчета

Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета

В Трудовом Кодексе РФ определены основные правила предоставления, определения величины и оплаты отпуска.

В статье 114 Кодекса закреплено право работников на предоставление ежегодного отпуска продолжительностью 28 календарных дней. На время отпуска за работником сохраняется место работы и оплата среднего заработка.

Как проводить расчет отпускных в 2019 году по новому и примеры расчета приведены в статье на основании этих правил.

Сумму начисленных отпускных необходимо включать в состав расходов пропорционально дням отпуска, которые пришлись на каждый отчетный период. Сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов по налогу на прибыль пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.

Расходы для целей налогообложения прибыли признаются в том отчетном периоде, к которому они относятся и не зависят от времени фактической выплаты денежных средств. Датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления. (Письмо Минфина № 03-03-РЗ/27643)

Продолжительность ежегодного основного оплачиваемого отпуска исчисляется в календарных днях. Выходные дни, точно также, как и рабочие, должны быть включены в число календарных дней отпуска.

В тех случаях, когда на время отпуска приходятся праздничные дни, то срок окончания отпуска переносится на то количество дней, которое соответствует кол-ву дней праздников.

Часть первая статьи 112 Трудового Кодекса РФ устанавливает на территории Российской Федерации следующие нерабочие праздничные дни:

  • 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 января — Новогодние каникулы;
  • 7 января — Рождество Христово;
  • 23 февраля — День защитника Отечества;
  • 8 марта — Международный женский день;
  • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
  • 9 мая — День Победы;
  • 12 июня — День России;
  • 4 ноября — День народного единства.

Расчет отпускных в 2019 году

Обращаем Ваше внимание на то, что общий порядок исчисления отпускных в 2019 г. не изменился. Как и в прошлом году, в расчетах следует руководствоваться постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922. При выполнении расчетов отпускных необходимо пользоваться следующим: каждый день отдыха оплачивается из среднего дневного заработка. Для определения суммы применяется формула:

Сумма отпускных = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска

Количество календарных дней указано в приказе на отпуск. Теперь необходимо определить средний дневной заработок.

Расчет среднего дневного заработка

Средний дневной заработок в 2019 г. вычисляется исходя из:

  1. Суммы выплат, начисленных в расчетном периоде
  2. Количества дней в нем.

Средний дневной заработок = Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде / количество учитываемых календарных дней расчетного периода.

Далее подробно рассмотрим как определить все составляющие, входящие в эту формулу.

Количество учитываемых календарных дней расчетного периода

Чтобы правильно рассчитать отпускные, нам надо определить кол-во дней, которые учитываются в расчетном периоде.

Рассмотрим случай, когда он отработан не полностью и в нем имеются исключаемые периоды:

Полностью отработанный месяц — это месяц, отработанный с первого по последнее число и который не содержит исключаемые дни. Количество учитываемых дней в полностью отработанных месяцах определяется по формуле:

Где 29,3 — это среднемесячное кол-во календарных дней. Эта величина установлена в ч. 4 ст. 139 Трудового Кодекса РФ.

Расчет количества учитываемых дней в не полностью отработанных месяцах производится по следующей формуле:

Полученный результат следует округлить до двух знаков после запятой.

Теперь приведем формулу, по которой надо определить кол-во дней в не полностью отработанном месяце, приходящемся на отработанное время:

Перечень исключаемых периодов приведен в пункте 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (см.выше)

Начало и конец исключаемого периода определяется по табелю учета отработанного времени. Выходные дни внутри него в расчете не учитываются. Выходные дни между периодами работы относятся к отработанному времени.

Итак, мы рассмотрели все формулы для расчета количества учитываемых календарных дней расчетного периода. Теперь для определения среднего дневного заработка необходимо вычислить сумму учитываемых выплат, которые начислены в расчетном периоде.

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

Далее для расчета среднедневного заработка определяем выплаты, которые необходимо учесть. К таким выплатам относятся суммы, которые выплачены работнику по трудовому договору и включают в себя оклад, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), различные премии и все возможные надбавки, предусмотренные внутренними положениями.

Следует иметь в виду, что существуют и исключаемые выплаты. К исключаемым выплатам относятся все социальные пособия, а также выплаты компенсационного характера, к которым относятся оплата проезда, компенсация сотовой связи, питания, использование личного автомобиля в служебных целях и т.п.

Не учитываемые выплаты определены пунктом 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства №922. Все выплаты в расчетном периоде учитываются в полном объеме, но пристальное внимание при этом необходимо обратить на учет премии.

Те премии, которые выплачиваются по итогам месяца учитывают в полном размере, а вот если квартальные или годовые премии выплачены за время, которое еще не отработано, то сумму нужно разбить и учесть пропорционально отработанным дням.

Если в расчетном периоде или во время отпуска сотрудника проводилось повышение оклада с учетом инфляции, то это надо учесть в расчете с помощью «коэффициента индексации».

Продолжительность отпуска

Обычная продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней. Но сотрудник по согласованию с администрацией имеет право разбить свой отпуск на несколько частей и использовать их в различное время. При этом одна из таких частей должна быть не менее 14 дн.

Учет отпуска ведется в календарных днях, при этом не имеет значение попадают ли на время отпуска выходные дни.

Важно! Отпуск продлевается только за счет праздничных дней, которые приходятся на период отпуска.

Сезонному работнику предоставляется два дня оплачиваемого отпуска за каждый полностью отработанный месяц. За частично отработанный месяц компенсация не положена.

Оплата отпуска производится не позднее, чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК). При прекращении трудового договора выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в том числе компенсации за неиспользованный отпуск, производится в день увольнения работника (ст. 140 ТК).

Примеры расчета отпускных в 2019 году

Далее рассмотрим примеры расчета отпускных в 2019 году, когда расчетный период:

  • отработан полностью,
  • отработан частично,
  • или когда проводилась индексация зарплаты в течении расчетного периода.

Пример №1 — расчетный период отработан полностью.

Сотрудник уходит в отпуск с 9 по 22 апреля 2019г. на 14 календарных дней.

Зарплата за месяц — 36000 ₽ (оклад в размере 30000 ₽ + премия — 5400 ₽). За работу на личном автомобиле ему компенсируют ГСМ в сумме 2900 ₽, оплату питания за счет компании 2700 ₽. В сентябре 2018 г. выплачена надбавка за совмещение — 9100 ₽.

Предшествующий отпуску год полностью отработан:

а) Расчетным периодом будет время: с 01.04. 2018 г. по 31.03.2019г.

б) Установим размер среднего дневного заработка. Для этого используем оклад и премию — 36000 ₽, при этом исключаем все компенсационные начисления на основании п. 3 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 922.

(30 600+5 400)×12 = 432000 ₽

(432 00+9 100) / 12 = 36 758,33 ₽

в) Рассчитаем отпускные: (36 758,33/ 29,3)×14 = 17 563,71 ₽ к оплате 17 563,71 — 13% = 15 280,43 ₽.

Пример №2 — расчетный период отработан не полностью

Источник: http://www.yourbuhg.ru/raschet-otpusknyh.html

Как правильно рассчитать отпускные. Примеры и калькулятор расчета

Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета

Из статьи вы узнаете, как правильно рассчитать ежегодный оплачиваемый отпуск, найдете практические примеры и бесплатный онлайн-калькулятор расчета отпускных.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирован Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим их поэтапно.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

  • гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
  • компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
  • выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2019 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2018 года по 31 января 2019 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2019 года. Расчетный период: с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2017 г.

по 31 января 2018 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2018 г. по 31 января 2019 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Приглашаем на курсы повышения квалификации и профпереподготовки.

Посмотреть программу

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2019 г. Расчетный период: с 1 января 2018 г. по 31 декабря 2018 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2019 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2018 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

  1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 рублей.
  2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
  3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
  4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных начисляются за тот же месяц, в котором они были начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316). Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Например, отпускные начислены 19 июня 2019 г. Значит, перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

  • работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
  • работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

  1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
  2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
  3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

  • Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
  • В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
  • Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
  • Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
  • Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

Остались вопросы? Смотрите видеоурок в Контур.Школе про особенности расчета отпускных.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/347

Новый расчет отпускных в 2018 году: примеры расчета

Расчет отпускных в 2018 году примеры расчета
Рассчитывать отпускные в 2018 году надо по-новому. Примеры расчета и подробный алгоритм для бухгалтеров и отпускников мы привели в статье. При начислении отпускных учитывайте главный принцип – сумма выплат зависит от заработка сотрудника и количества отработанных дней.

Когда выдавать отпускные в 2018 году и платить с них НДФЛ и взносы подскажет наш онлайн-калькулятор. 

Работодатель обязан выплатить отпускные работнику за три календарных дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Чтобы рассчитать их сумму, потребуется определить расчетный период и средний заработок сотрудника.

Рассмотрим, что изменилось в расчете отпускных в 2018 году и на примерах покажем, как их вычислить.

Важно! Вступил в силу новый запрет по отпускным. Теперь их нельзя платить за три дня до отпуска. Штраф – 100 000 руб.

Как теперь платить

Быстро и без ошибок рассчитать сотрудникам отпускные можно с помощью удобного онлайн-калькулятора от программы “БухСофт”. Бесплатный доступ к програме действует 30 дней. 

Рассчитать отпускные

Как рассчитать отпускные в 2018 году: по новому закону или по старому

Новый закон расчета отпускных в 2018 году не принят. Поэтому считать выплаты к отпуску надо по правилам из статьи 139 ТК РФ и пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общая формула такая:

Сумма отпускных

=

Среднедневной заработок для отпускных

х

Количество календарных дней отпуска

Количество дней отпуска указано в приказе руководителя о его предоставлении. Оплатить надо все календарные дни, приходящиеся на время оплачиваемого отдыха. Но нерабочие праздники в число календарных дней отпуска не включайте (ст. 120 ТК РФ). Соответственно и отпускные за эти дни не начисляйте. Смотрите на примерах, как праздники влияют на сумму отпускных >>>

За выходной день, который попал на время отдыха, следует начислить обычные отпускные. Оплачиваются и те выходные дни, которые перенесены Правительством из-за того, что совпали с праздниками (ст. 112 ТК РФ).

Например, в 2018 году таким выходным является 30 апреля, его перенесли с субботы 28 апреля. Поэтому 30 апреля — нерабочий день, но не праздник. Если 30 апреля у сотрудника отпуск, надо оплатить этот день. За какие еще выходные дни надо платить отпускные, а за какие нет, смотрите в производственном календаре на 2018 год.

Что касается среднедневного заработка, то его размер зависит от начисленных сотруднику выплат и количества дней в расчетном периоде.

Эксперты Высшей школы Главбух подготовили для вас конспект по расчету опускных в программе «Всероссийская аттестация бухгалтеров – 2018» в курсе «Расчеты с работниками». А основные моменты ленктор привел в видиолекции.

Какие выплаты включать в расчет среднедневного заработка для отпускных в 2018 году

В расчет отпускных в 2018 году берите все предусмотренные системой оплаты труда выплаты как в натуральной, так и в денежной форме. Например, к таким выплатам относятся зарплата, доплаты, надбавки за особые условия труда. Полный список выплат, которые входят в средний заработок для отпускных, смотрите здесь >>>

Никаких ограничений по суммам учитываемых выплат не установлено. Но есть исключение для квартальных и годовых премий. Если они выплачены за период, который еще не отработан, то сумму нужно разбить пропорционально отработанным дням.

Однако еще есть выплаты, которые не учитываются при расчете среднедневного заработка. К ним относятся суммы, начисленные из среднего заработка, а также не относящиеся к оплате труда (п. 3 и 5 Положения). Например, материальная помощь, оплата дней командировки, больничное пособие, отпускные, оплата проезда.

  • Пример:
  • Сотрудник собирается в отпуск на 7 календарных дней с 19 марта 2018 года. Сумма выплат, начисленных сотруднику за расчетный период, – 390 000 руб., в том числе командировочные – 8000 руб., пособие по болезни – 5500 руб. Средний заработок бухгалтер посчитает из всех выплат, кроме командировочных и пособия. В расчет он включит 376 500 руб. (390 000 руб. – 8000 руб. – 5500 руб.).

Как определить количество дней в расчетном периоде

Расчетный период для расчета отпускных в 2018 года – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если сотрудник идет в отпуск в июне 2018 года, расчетный период — с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.

Если сотрудник еще не проработал это время полностью, поскольку недавно трудоустроился, расчетный период – со дня его трудоустройства до последнего дня месяца, который предшествует отпуску.

Также компания может установить свой расчетный период, если это не приведет к ухудшению положения работника.

Если сотрудник не болел, не ходил в отпуск и т. п., то считается, что расчетный период отработан полностью.

Если же сотрудник отсутствовал на рабочем месте либо у него были исключаемые периоды, которые оплачиваются по среднему заработку, расчетный период отработан не полностью. В этом случае общее количество календарных дней в расчетном периоде считают так:

Количество отработанных дней в расчетном периоде

=

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

+

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах

Количество календарных дней в месяцах, отработанных полностью, определите по формуле:

Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах

=

Количество полностью отработанных месяцев

х

29,3

Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:

Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью

=

29,3

:

Общее число календарных дней месяца, отработанного не полностью

х

количество отработанных календарных дней в данном месяце

Полученный результат округлите до двух знаков после запятой. После этого сложите количество дней в полностью отработанном месяце и число дней в неполных месяцах.

Учтите: если отпуск предоставлен в рабочих днях, то отпускные иначе. Сумма выплат за расчетной период делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ст. 139 ТК РФ).

Система Главбух упрощает работу

Эксперты Системы Главбух подготовили для вас чек-лист по расчету отпускных за 2018 год. В нем пошаговый алгоритм и расчетчики, с которыми вы не упустите ни одного правила.

Отпускные считают с учетом заработка и особенностей работы конкретного сотрудника. Из-за этого часто возникают ошибки, которые опасны спорами не только с работниками, но и проверяющими из ИФНС, фондов и трудовой инспекции. Чтобы их исключить, проверьте свои расчеты отпускных по чек-листу.

Если у вас остались вопросы, воспользуйтесь поиском по рекомендациям Системы Главбух.

Примеры расчета отпускных в 2018 году по-новому

Смотрите на примерах, как рассчитать отпускные в 2018 году, если сотрудник отработал расчетный период полностью и частично. Также посмотрите, как исчислить отпускные, если в расчетном периоде выдавали премии или повышали зарплату. Документы, которые нужны для оформления можно скачать на свой компьбтер, нажав на кнопку.

СКачать документы для оформления отпуска

Расчет отпускных в 2018 году, если расчетный период отработан полностью

Когда расчетный период отработан полностью, среднедневной заработок надо считать по такой формуле:

Среднедневной заработок для начисления отпускных в 2018 году

=

Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде

:

12

:

29,3

Затем полученное значение следует умножить на количество календарных дней отпуска.

  • Пример:
  •  С 9 июля 2018 года А.В. Соловьева уходит в отпуск на 14 дней. Расчетный период – с 1 июля 2017 года по 30 июня 2018 года – отработан полностью. Сумма учитываемых выплат за расчетный период – 546 000 руб. Произведем расчет отпускных в 2018 году. Среднедневной заработок равен 1552,9 руб. (546 000 руб. : 12 : 29,3). Таким образом, сумма отпускных составит 21 740,6 руб. (1552,9 руб. х 14 дн.).

Расчет отпускных в 2018 году, если в расчетном периоде были перерывы

Если расчетный период сотрудник отработал не полностью, его среднедневной заработок рассчитайте так:

Среднедневной заработок

=

Сумма выплат начисленных в расчетном периоде

:

Количество отработанных дней в расчетном периоде

Затем полученное значение умножьте на количество календарных дней отпуска сотрудника.

  • Пример:
  • С 6 августа 2018 года Ю.С. Петрова уходит в отпуск на 14 календарных дней. Расчетный период — с 1 августа 2017 года по 31 июля 2018 года. Его Петрова отработала не полностью, так как была в отпуске без сохранения заработной платы (с 2 по 8 октября 2017 года). Сумма выплат за расчетный период 520 000 руб. Рассчитаем, сумму отпускных сотрудницы.
  • Петрова отработала целиком 11 месяцев, а октябрь частично. Количество отработанных календарных дней в октябре – 24. Общее количество дней, которые сотрудница отработала в отчетном периоде, равно 344,98 дн. [(29,3 х 11 мес.) + (29,3 : 31 дн. х 24 дн.)].
  • Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2018 году составляет 1507,33 руб. (520 000 руб. : 344,98 дн.). Сумма отпускных – 21 102,62 руб. (1507,33 руб. х 14 дн.).

Рассчитать отпускные онлайн можно в специальном сервисе программы “БухСофт”. Помимо отпускных в сервисе можно рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Сервис сам посчитает, за сколько дней нужно выплатить компенсацию и в какой сумме, а также направит сотруднику уведомление о накопившихся отпускных днях.

Рассчитать

Расчет отпускных с учетом премий

Если расчетный равен календарному году, в расчет среднего заработка можно включить не более 12 ежемесячных, четырех квартальных и двух полугодовых премий (если все премии были начислены за один и тот же показатель).

Если премия выплачена за месяцы, которые в расчетный период не вошли, то ее надо будет распределять пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде:

Часть премии

=

Полная сумма премии

:

Количество рабочих дней в расчетном периоде

х

Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде

  • Пример:
  • Сотрудник уходит в отпуск в августе 2018 года. С 20 по 30 марта 2018 года (9 рабочих дней) он болел. В расчетном периоде бухгалтер начислил сотруднику премию за выполнение плана во 2 квартале 2018 года в размере 3000 руб.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/90192-raschet-otpusknyh-v-2018-godu

СоцЗащита
Добавить комментарий