Штраф за неуплату ндс

Штраф за неуплату ндс

Штраф за неуплату ндс

Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Ответы на эти вопросы вы найдёте в данной статье.

Какие штрафы за неуплату НДС предусмотрены законом?

Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги. При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям. Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. д.

Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ:

  • 20% от неоплаченной суммы сбора (при отсутствии признаков преднамеренного деяния и налогового правонарушения);
  • 40% от неоплаченной величины сбора (при совершении умышленного нарушения).

Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Назначение пени за просрочку платежа по НДС

Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ. Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности. Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

На итоговый размер пеней влияют следующие факторы:

  • период просрочки;
  • сумма задолженности, не перечисленная в бюджет;
  • величина ставки рефинансирования, применимая во время просрочки.

Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС.

Советуем материал: Штраф за незаконную торговлю в неположенном месте.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно:

  • тяжёлое финансовое положение нарушителя;
  • наличие личных или семейных причин;
  • нахождение под влиянием принуждения либо угрозы.

Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими.

Кроме этого, если гражданин ранее уже совершал аналогичное правонарушение, данное обстоятельство относится к отягчающим вину.

Переплата по налоговому сбору

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело.

Совершение налогового нарушения впервые

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело.

Добровольное погашение задолженности

Если задолженность по НДС была оплачена предпринимателем до момента назначения проверки контролирующих органов и обнаружения наличия недоимки, на практике суды признают данное обстоятельство в качестве смягчающего вину.

Снижение степени виновности гражданина происходит и при своевременном устранении недоимки на основании уточняющих деклараций.

Как избежать назначения штрафного взыскания и пеней?

Специалисты рекомендуют особое внимание уделять ведению бухгалтерской и налоговой отчётности, не допускать в документации, направляемой в ФНС, какие-либо неточности.

Если вами в ходе проверки была обнаружена ошибка в отчёте, незамедлительно сообщите об этом в отделение налоговой службы. При необходимости также доплатите сумму недоимки, выявленной на основании уточнения сведений.

Если назначения штрафного взыскания не избежать, рекомендуется:

  • прибегнуть к смягчающим ответственность обстоятельствам (например, наличию технических неполадок с оборудованием, помешавших вовремя сдать отчётность);
  • предоставить подробное досье на контрагентов (если речь идёт о подозрении на сотрудничество с несуществующими фирмами-однодневками и получении необоснованной выгоды).

Досье на контрагентов рекомендуется собирать не только для обоснования прибыли, полученной в результате заключения договора с какой-либо компанией, но и для проверки данных предприятий. Таким образом возможно избежать возникновения дебиторской задолженности.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: //urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nds/

Штрафы / Быстрый поиск | «Дебет-Кредит» – Бухгалтерские новости

Штраф за неуплату ндс

  • С 2020 года планируют изменить правила штрафования за превышение скорости В МВД анонсировали изменение системы штрафов за превышение скорости
  • Депутаты предлагают значительно увеличить штрафы за курение в запрещенных местах В ВРУ подан соответствующий законопроект, который также имеет целью уменьшить продажу электронных сигарет
  • Не подали декларацию и не уплатили НДС: какие штрафы? Налоговики указали штрафы за непредставление декларации и неуплату НДС по ней
  • Неприбыльная организация изменила свой устав, но не сообщила об этом ГНС: какие последствия? В случае неподачи в ГНС регистрационного заявления с отметкой «зміни» в течение 30 к.дн. со дня госрегистрации изменений в учредительных документах, неприбыльную организацию ждет штраф в размере 510 грн
  • Аналитика Резидент платит штрафы нерезиденту: налоговые последствия Какие последствия по налогу на прибыль и НДС возникают при осуществлении операций по выплате и получению штрафов за нарушение выполнения условий ВЭД-договора? Разъясняет ГНС
  • Важно Как будут проверять работодателей по новым правилам? – позиция главы Гоструда В Гоструда рассказали о новых правилах начисления штрафов бизнесу. Инспектора по труду будут больше предупреждать нарушителей, чем штрафовать
  • Важно ФЛП без деятельности смогут ликвидироваться без уплаты ЕСВ: законопроект Законопроектом №2190 предлагается внедрение 30-дневного периода с момента вступления в силу этого Закона, в течение которого самозанятые лица будут иметь право осуществить регистрацию прекращения предпринимательской деятельности без применения к ним штрафных (финансовых) санкций за неуплату ЕСВ
  • Кабмин запретил штрафовать владельцев «евроблях» По словам Гончарука, Правительство дало распоряжение органам полиции не применять штрафные санкции в отношении владельцев автомобилей с иностранной регистрацией до 2020 года
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Важно Трудовые штрафы существенно уменьшают: принят за основу законопроект! ВРУ поддержала в первом чтении законопроект №1233 относительно уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства
  • Важно Новые законы о применении РРО: штрафов в 250% не будет! С 1 октября 2020 года штрафы составят: 100% стоимости проданных с нарушениями товаров за первый случай и 150% – за каждый последующий случай, обнаруженный проверкой у одного и того же продавца
  • Как Правительство будет бороться с отмыванием доходов: текст законопроекта Согласно законопроекту №2179, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, переводы более 30 тыс. грн будут проверяться банками, а штрафы за отсутствие информации о конечных бенефициарных владельцах возрастут до 51 000 грн
  • Аналитика Как изменения в Уголовный кодекс относительно неуплаты налогов и ЕСВ повлияют на бизнес? 25 сентября вступил в силу Закон №101-IX, которым увеличены штрафы за уклонение от налогообложения. В то же время увеличивается и порог привлечения к уголовной ответственности. Но самое приятное – изъята ст. 205 УК относительно фиктивного предпринимательства
  • Важно В октябре ВРУ должна принять закон относительно уменьшения трудовых штрафов, – Третьякова Глава Комитета соцполитики Галина Третьякова сообщила, что на первой пленарной неделе в октябре может быть принят законопроект относительно уменьшения трудовых штрафов
  • Важно Внимание! Бороться с отмыванием доходов хотят по-новому Правительство согласовало законопроект. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Когда покупателя не могут оштрафовать за нерегистрацию РК в ЕРНН? Не могут быть применены к покупателю штрафы, если продавец не выполнил своей обязанности относительно направления РК получателю. Такие обстоятельства делают невозможным регистрацию покупателем РК в ЕРНН
  • Аналитика Своевременно не выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск: каким будет штраф? Несмотря на неоднозначность судебной практики в этом вопросе, в последнее время все больше судов приходят к выводу, что неоплаченная компенсация за неиспользованный отпуск не является основанием для применения штрафа в размере 10 минимальных зарплат
  • Важно С 25 сентября заработают изменения в Уголовный кодекс относительно неуплаты налогов и ЕСВ 24 сентября опубликован, а 25 сентября вступит в силу Закон Украины от 18.09.2019 г. №101-IX «О внесении изменений в Уголовный кодекс Украины и Уголовно-процессуальный кодекс Украины относительно уменьшения давления на бизнес»
  • Важно Детенизация наличных расчетов – приняты в целом законопроекты №1053-1 и №1073! Верховная Рада одобрила «РРО в смартфоне» и «кэшбек», а также увеличила штрафы за невыдачу чека. Приняты во втором чтении и в целом законопроекты №1053-1 и №1073
  • За перевод средств без РРО предприятие оштрафовали на 3,7 млрд грн Суд отказался удовлетворить иск компании «Триолан.Мани» в ГНС об отмене наложения штрафа на 3,7 млрд грн за неиспользование РРО при переводе средств
  • Аналитика Новации в проверках ГНС: анализ законопроекта №1210 Анализируя законопроект №1210, видим не только технические правки, но и кое-где кардинальные изменения в порядке администрирования налогов. Некоторые из них являются полезными для плательщиков, а другие – настораживают
  • Аналитика Признали и уплатили штраф: когда увеличивать финрезультат? Что является неустойкой (штрафом, пеней)? Нужно ли увеличивать свой финрезультат на сумму налоговых штрафов? Когда следует корректировать свой финрезультат в случае уплаты штрафа по договору ГПХ?
  • Суммы штрафов за нарушение ПДД будут использовать для ремонта дорог ВРУ 12 сентября приняла законопроект №1063. По нему поступления бюджета от штрафов за нарушение правил дорожного движения, а также от штрафов за превышение максимально допустимого веса грузовиков, будут направлять в дорожный фонд
  • ВРУ установила штрафы за разрушение дорог перегруженным транспортом Парламент поддержал законопроект №1047, определенный Зеленским как неотложный
  • Зеленский поручил сократить неформальную занятость до 1 декабря 2019 года До 1 декабря текущего года в Украине должны быть сужены сферы неформальной занятости, в частности, через усиление ответственности за теневую занятость
  • Важно Штрафы за нерастаможенные «евробляхи» отсрочены еще на 90 дней: принят закон! ВРУ приняла законопроект №1030 об отсрочке штрафов за нарушение порядка ввоза авто на таможенную территорию Украины
  • Банкирам запретят штрафовать заемщиков за досрочное расторжение договора ВРУ приняла в I чтении законопроект №1085-1 по защите прав потребителей финансовых услуг
  • Когда неуплата налога приводит к уголовной ответственности? Как назначаются штрафы в качестве наказания за совершение преступлений, предусмотренных ст. 212 УКУ?
  • Ответственность за неприменение РРО существенно увеличат: анализ проектов №1053 и №1073 от Минфина 10 сентября Рада приняла за основу законопроекты №1053 и №1073. Ими, в частности, предусмотрено существенное ужесточение ответственности для нарушителей требований использования РРО. Как именно, рассказали в Минфине
  • Итоги «Контролирующие органы и проверки» №16(47) | 11.09.2019 г. Сорок седьмое письмо тематической рассылки «Дебет-Кредит», которая посвящена проверкам различных органов власти и их деятельности в целом

Источник: //news.dtkt.ua/ru/tags/shtrafy

Санкции за неуплату налогов: налоговая и уголовная ответственность

Штраф за неуплату ндс

Санкции за неуплату налогов — это налоговое и уголовное наказание за невыполнение обязанностей, установленных НК РФ для налогоплательщиков и налоговых агентов. Конкретные меры ответственности отличаются в зависимости от состава правонарушения, категории виновного, наличия смягчающих обстоятельств, прочих условий.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Разберемся, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов, а в каких случаях за такое нарушение используют санкции, предусмотренные НК РФ.

Когда назначат штраф за неуплату налогов

Для удобства налогоплательщиков каждому сбору посвящена отдельная глава НК РФ. В ней уточняется срок уплаты обязательных платежей, а также санкции за его несоблюдение. Например, налогу на прибыль организаций посвящена глава 25. Согласно ст.

287 НК РФ, юридические лица, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, должны рассчитываться с бюджетом ежемесячно — до 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Для налогоплательщиков, рассчитывающихся поквартально, установлен иной срок — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Другой пример — для плательщиков налога на имущество — граждан.

Владельцы квартир, домов и гаражей расплачиваются с бюджетом раз в год: полностью заплатить за прошлый год необходимо до 1 декабря следующего (ст. 409 НК РФ).

По истечении установленного законом срока и выявления недоимки (задолженности) ФНС выносит решение о привлечении неплательщика к ответственности, а также направляют требование об уплате обязательного платежа.

То есть налоговики направляют извещение о необходимости расплатиться с бюджетом и одновременно привлекают к ответственности: выписывают штраф за несвоевременную оплату налогов, размер которого также предусмотрен НК РФ.

Возьмем те же примеры — налог на прибыль организаций и на имущество для физических лиц. В обоих случаях будут применяться санкции, предусмотренные ст. 122 НК РФ.

Штраф за уклонение от уплаты налогов составляет от 20 до 40 процентов суммы, которая своевременно не попала в госказну. Дополнительно нарушителю назначат пени за неуплату налогов.

Правда, их рассчитывают по итогам уплаты самой недоимки, поскольку пеня начисляется за каждый календарный день просрочки. На основании ст. 75 НК РФ, она составляет:

  • для граждан, включая тех, кто получил статус ИП, — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, установленной в текущем периоде;
  • для организаций — 1/300 ставки ЦБ РФ за просрочку сроком до 30 календарных дней (включительно) и 1/150 ставки, начиная с 31-го дня.

Когда наступает уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Важным обстоятельством является совершение нарушения умышленно, в результате которого бюджет недополучил сумму в крупном или особо крупном размере. Нужно помнить и о том, что уголовное дело за неуплату налогов может быть возбуждено только в отношении физического лица: руководителя организации (учредителя, главного бухгалтера), ИП, гражданина. Кроме того,

Как материалы попадают к следователям? Существует 2 варианта. Первый (абз. 3 п. 4 ст.

69) — сумма недоимки у налогоплательщика-физического лица превышает 900 000 рублей за последние три года, у налогоплательщика (налогового агента) — организации — 5 млн рублей.

На этом основании документы передают следователям, которые уже изучают причины регулярной неуплаты. Второй вариант (п. 3 ст. 32 НК РФ) — передача материалов в связи с невыполнением требования об уплате обязательного платежа на протяжении двух месяцев.

Чтобы было проще разобраться, какая предусмотрена уголовная ответственность за налоговые правонарушения (2019), посмотрите в таблицу.

Вид правонарушения, норма УК РФПредусмотренное наказание
Уклонение физлица от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 198 УК РФ).
  • штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 3 лет;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 3 лет.
Уклонение организации от уплаты налогов, сборов или страховых взносов (ст. 199 УК РФ).
  • штраф от 100 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
  • принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • арест на срок до 6 месяцев;
  • лишение свободы на 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Отметим, что уголовная ответственность за налоговые преступления предусмотрена и для налоговых агентов. Поскольку неисполнение обязанности по удержанию и перечислению денежных средств рассматривается как неуплата налогов, УК РФ предусматривает (ст. 199.

1 УК РФ) аналогичные санкции и за это правонарушение. Кроме того, есть отдельное наказание за сокрытие доходов или имущества, за счет которых можно было бы погасить недоимку. В таком случае должностному лицу организации или ИП грозит (ст. 199.

2 УК РФ):

  • штраф от 2000 до 2 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет;
  • либо принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового;
  • либо лишение свободы на срок до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Когда освободят от санкций

Существуют несколько обстоятельств, при которых ни налоговая, ни уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом или организацией не наступает. Так, нарушителя не накажут, если он не достиг 16-летнего возраста к моменту совершения преступления. Санкции также не последуют, если истекут сроки давности или не будет доказана вина ИП, гражданина или юридического лица.

Кроме того, освободят от ответственности, если нарушение допущено впервые, а также в случае уплаты недоимки, пени и штрафов до первого судебного заседания по уголовному делу (ст. 28.1 УПК РФ).

Напомним также, что закон запрещает привлекать к ответственности дважды за одно и то же правонарушение.

Источник: //ppt.ru/art/nalogi/ugolovnaya-otvetstvennost

Ответственность, санкции и штрафы

Штраф за неуплату ндс

  • Подали уточняющую декларацию и доначислили налог: что с пеней? Если у налогоплательщика имеется переплата, но при корректировке декларации был доначислен налог по истечении 90 к.дн, следующих за последним днем предельного срока уплаты, то пеню ГНС все равно начислит
  • Выплатили доход нерезиденту без уплаты налога и отчетности по нему: какие последствия При доначислении сумм налога, которые должны быть удержаны с дохода нерезидента, придется начислить штраф и пеню (в зависимости от периода исправления)
  • Важно Трудовые штрафы существенно уменьшают: принят за основу законопроект! ВРУ поддержала в первом чтении законопроект №1233 относительно уменьшения штрафов за нарушение трудового законодательства
  • Как Правительство будет бороться с отмыванием доходов: текст законопроекта Согласно законопроекту №2179, финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, переводы более 30 тыс. грн будут проверяться банками, а штрафы за отсутствие информации о конечных бенефициарных владельцах возрастут до 51 000 грн
  • Ответственность в области оборота табачных изделий предлагают усилить В Раде зарегистрирован законопроект об усилении ответственности и повышении информированности граждан в области обращения табачных изделий с целью сохранения здоровья нации
  • Важно В октябре ВРУ должна принять закон относительно уменьшения трудовых штрафов, – Третьякова Глава Комитета соцполитики Галина Третьякова сообщила, что на первой пленарной неделе в октябре может быть принят законопроект относительно уменьшения трудовых штрафов
  • Важно Внимание! Бороться с отмыванием доходов хотят по-новому Правительство согласовало законопроект. По нему финмониторингу будут подлежать операции более 400 тыс. грн, а количество признаков таких операций уменьшается с 17 до 4
  • Внедрение права доверительной собственности обеспечит доступные кредиты для бизнеса – позиция Министра юстиции По словам Дениса Малюськи, нововведение обеспечит эффективную защиту прав кредиторов, минимизируя риски невозврата или несвоевременного возврата должниками полученных ими кредитов
  • За перевод средств без РРО предприятие оштрафовали на 3,7 млрд грн Суд отказался удовлетворить иск компании «Триолан.Мани» в ГНС об отмене наложения штрафа на 3,7 млрд грн за неиспользование РРО при переводе средств
  • Аналитика Новации в проверках ГНС: анализ законопроекта №1210 Анализируя законопроект №1210, видим не только технические правки, но и кое-где кардинальные изменения в порядке администрирования налогов. Некоторые из них являются полезными для плательщиков, а другие – настораживают
  • Аналитика Попытка улучшить инвестиционный климат в Украине: анализ законопроекта ВРУ приняла за основу законопроект №1059 относительно стимулирования инвестиционной деятельности в Украине. Взвесим все «за» и «против» этого документа
  • ВРУ установила штрафы за разрушение дорог перегруженным транспортом Парламент поддержал законопроект №1047, определенный Зеленским как неотложный
  • Зеленский поручил сократить неформальную занятость до 1 декабря 2019 года До 1 декабря текущего года в Украине должны быть сужены сферы неформальной занятости, в частности, через усиление ответственности за теневую занятость
  • Когда неуплата налога приводит к уголовной ответственности? Как назначаются штрафы в качестве наказания за совершение преступлений, предусмотренных ст. 212 УКУ?
  • Ответственность за неприменение РРО существенно увеличат: анализ проектов №1053 и №1073 от Минфина 10 сентября Рада приняла за основу законопроекты №1053 и №1073. Ими, в частности, предусмотрено существенное ужесточение ответственности для нарушителей требований использования РРО. Как именно, рассказали в Минфине
  • Важно Внимание! Неуплата налогов и ЕСВ: приняты в I чтении изменения в Уголовный кодекс В первом чтении законопроект №1080 поддержали 365 народных депутатов. В частности, порог неуплаты налогов и ЕСВ для привлечения к уголовной ответственности существенно увеличится
  • Распространяется ли срок давности на начисление налоговой пени? По истечении установленных НКУ сроков погашения согласованного денежного обязательства на сумму налогового долга начисляется пеня без учета сроков давности
  • По вине банка не уплачен ЕСВ: есть ли последствия Орган ГНС не применяет к субъекту хозяйствования штрафные санкции в случае несвоевременного перечисления (неперечисления) единого взноса по вине банка
  • Как описывают имущество при наличии налогового долга? Имущество, на которое распространяется право налогового залога, оформляется актом описи
  • Физлицо-«единщик» потерял Книгу учета: какие последствия? При проверках налоговики за потерю Книги учета смогут привлечь к финштрафу в размере 510 грн и к админштрафу от 3 до 8 нмдг
  • Важно Неуплата налогов и ЕСВ: предлагаются изменения в Уголовный кодекс Согласно законопроекту №1080 норму об уголовной ответственности за фиктивное предпринимательство исключат из Уголовного кодекса Украины и увеличат пороги для привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов и ЕСВ
  • Новая маркировка пищевых продуктов обойдется компаниям в 10 млн гривен Готовы ли производители и импортеры быстро перейти на новую маркировку и какие штрафы их ожидают в случае невыполнения требований?
  • Материальная ответственность в трудовых отношениях: консультирует Гоструда На сегодня материальную ответственность в рамках трудовых отношениях несут как работник, так и его работодатель, то есть, та сторона трудового договора, которая виновна в нанесении материального ущерба
  • Если налоги несвоевременно уплачены по вине банка или Госказначейства – налогоплательщик не виновен Налоги, конечно, надо платить и делать это следует вовремя. Но задача плательщика – это составить платежное поручение банка, или в случае с НДС – позаботиться о наличии средств на НДС-счете, а перечисление этих средств в бюджет осуществляет финучреждение – на этом настаивал суд в решении, которое приводится далее
  • Не уплатили своевременно налог: на какие штрафы ждать? Налоговики указали виды штрафов, которые ожидают налогоплательщиков в случае несвоевременной уплаты или неуплаты налога
  • Продажа алкоголя без лицензии: какой штраф? За продажу алкоголя без лицензии придется заплатить штраф в размере 6800 грн
  • Налоговики доначислили налог и суд поддержал это: как уплатить суммы? Налогоплательщик обязан самостоятельно погасить согласованную сумму, а также пеню и штрафные санкции при их наличии в течение 10 к.дн. за днем вступления судебного решения в законную силу
  • Когда директор несет ответственность перед кредиторами в случае ликвидации ООО? В случае признания ООО банкротом до истечения трехлетнего срока со дня снижения стоимости чистых активов, директор несет субсидиарную ответственность по обязательствам ООО перед его кредиторами
  • Продажа горючего без лицензии: будет ли двойной штраф? Налоговики рассказали, применяется ли к предприятию двойная ответственность в случае продажи горючего без лицензии (как за продажу без лицензии, так и за продажу через РРО, не указанный в такой (отсутствующей) лицензии)
  • С 22 августа начнут действовать штрафы за несвоевременное растаможивание авто с «еврономерами» В случае превышения срока доставки транспортных средств личного пользования и коммерческого назначения от 20 до 30 суток предусмотрен штраф в размере 85 тыс. грн.

Источник: //news.dtkt.ua/ru/law/liability

Штраф за неуплату НДС

Штраф за неуплату ндс

Уплата, установленных законами налогов – это обязанность физического и юридического лица Российской федерации. Неисполнение этой обязанности является правонарушением, в связи, с чем возникает административная, налоговая или даже уголовная ответственность.

Штраф ИП за неподачу отчетности и неуплату налогов в 2018 году

Деятельность индивидуальных предпринимателей регламентируется налоговым, административным и уголовным кодексами, которые предусматривают различные виды наказаний, характер и размер которых зависит от вида и степени нарушения.

  1. Несвоевременное предоставление налоговой отчетности влечет за собой наложение штрафа в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая подлежала бы уплате согласно данным этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Сумма штрафа не может быть менее 1000 руб., но и не более 30% от указанной суммы.

Кроме наложения штрафных санкций представители налоговых органов могут приостановить все расходные операции по счетам ИП, кроме платежей, которые в соответствии с законодательством имеют приоритет выше, чем налоговые. Данное право предусмотрено статьей 76 НК РФ и доступно к применению при нарушении сроков подачи декларации более чем на 10 дней. Снятие ареста осуществляется на следующий день после предоставления декларации.

  1. Искажение данных налоговой отчетности или нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения.

  • Налоговая ответственность. При обнаружении недостатков в ведении налогового учета, например, отсутствие первичных документов, предусмотрено наложение штрафа в размере 10000 руб. (статья 120 НК). Если это нарушение будет иметь место в нескольких налоговых периодах (более одного), то сумма штрафа возрастает до 30000 руб. При выявлении фактов занижения налоговой базы штраф может составить 20% от неуплаченной суммы налога, но не менее 40000 руб.

Обратите внимание, что уплата штрафа не освобождает Вас от уплаты самого налога и пеней за прострочку платежей.

  • Уголовная ответственность. За фальсификацию первичных документов и внесение в декларацию заведомо ложных данных, что приводит к занижению налога в особо крупных размерах (более 300000 руб.) предусмотрен штраф до 300000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 2 лет, либо лишение свободы до 1 года (статья 198 УК РФ). Если же размер ущерба превышает 1500000 руб., то размер штрафа возрастает до 500000 руб. или в размере дохода за период до 3 лет, либо лишение свободы до 3 лет.
  1. Штраф за несвоевременную оплату налогов

  • Налоговая ответственность. При несвоевременной уплате налогового сбора представители налоговых служб на имя налогоплательщика высылаю требование об уплате недостающей суммы с уже начисленными пенями (ст. 69 НК). Пеня начисляется за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования (в 2018 ставка рефинансирования равна 10%). Если же сумма указанной недоимки не будет уплачена в срок, то изымание налога осуществляется в принудительном порядке (ст. 46 НК). Кроме того, налаживается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а если будет выявлен умысел занижения, то сумма штрафа может возрасти до 40%.
  • Уголовная ответственность. Если будет выявлен факт сокрытия денежных средств или имущества от взыскания налогов, то сумма штрафа может вырасти до 500000 руб. или в размере дохода осужденного за период до 3 лет, либо лишение свободы до 5 лет.

Штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом в 2018 году

Все работодатели, в том числе и ИП являются налоговыми агентами, которые обязаны из начисленной суммы дохода своих работников удерживать и перечислять НДФЛ.

Очень важно это делать своевременно и не нарушать установленные сроки оплаты, поскольку это позволит избежать начисления штрафов и пеней.

За нарушение сроков уплаты НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы, которую налоговый агент обязан был перечислить. Начисление штрафа осуществляется только в том случае, если у агента отсутствовали препятствия для вычета налога.

К примеру, если выплата дохода осуществлялась в натуральной форме, то удержание налога не предусмотрено, следовательно, штраф к налоговому агенту неприменим. Удержание НДФЛ осуществляется только от дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание, начисления штрафных санкций не избежать, даже если простроченный налог будет уплачен ранее, чем предоставление отчетности по НДФЛ.

Важно

Источник: //bookerlife.ru/shtraf-za-neuplatu-nds/

Штраф за неуплату ндс в срок

Штраф за неуплату ндс

Несвоевременная оплата любого налогового сбора, в том числе и НДС, а также преднамеренное уклонение от погашения суммы налога приводит к определённым последствиям.

Какой штраф за неуплату НДС в срок, установленный законодательством РФ, взимается с предпринимателя?

Можно ли уменьшить величину взыскания или избежать назначения меры наказания вовсе? Каждый налогоплательщик – предприятие или частный предприниматель – обязан своевременно оплачивать начисленные налоги.

При невнесении финансовых средств или неполной оплате возникает задолженность, в связи с которой осуществляется соответствующая проверка со стороны государственных органов.

В ходе данной проверки выявляются причины уклонения от оплаты налогового сбора и наличие противоправных действий со стороны предпринимателя.

Чтобы избежать уплаты налогов, бизнесмены могут прибегать к различным незаконным манипуляциям.

Например, заключать договоры с фирмами-однодневками, подделывать бухгалтерскую отчётность, занижать налоговую базу и т. Величина штрафов за неуплату НДС устанавливается 122 статьёй НК РФ: Штраф назначается на непогашенную сумму задолженности.

При этом неважно, полностью был не оплачен сбор или частично.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 7 (499) 350-80-69 (Москва) 7 (812) 309-75-13 (СПб) Это быстро и бесплатно !

Любая просрочка по оплате налогового сбора, даже равная одному дню, сопровождается начислением соответствующих пеней, согласно 75 статье НК РФ.

Штраф за несвоевременную уплату НДФЛ 2019

Пени подлежат начислению за каждый день неоплаты задолженности.

Их назначение осуществляется на следующий день после окончания периода для внесения денежных средств в счёт уплаты НДС.

На итоговый размер пеней влияют следующие факторы: Кроме этого, уклонение от оплаты налогового сбора лишает предпринимателей возможности осуществить возврат НДС. Не так давно чиновники высказали мнение, что у налоговых органов вообще нет оснований для взыскания пеней с налогового агента, не удержавшего НДФЛ Письмо ФНС от № ЕД-4-2/13600 .

При наличии обстоятельств, смягчающих ответственность налогоплательщика, возможно добиться уменьшения величины штрафа за неуплату НДС в срок, установленный российским законодательством.

Поэтому пени начисляются налоговому агенту за период с даты, когда он должен был удержать и перечислить налог в бюджет, до 15 июля следующего года п.

Хотя немногим ранее они заявляли, что пени на сумму неудержанного НДФЛ налоговому агенту не начисляются, только если он своевременно сообщил в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ Письмо ФНС от № СА-4-7/16692 .

Статья 112 НК РФ содержит перечень обстоятельств, наличие которых рассматривается судом в качестве смягчающих вину нарушителя в определённой степени, а именно: Данный список не является окончательным, поэтому судья вправе самостоятельно решить, считаются ли обстоятельства, вынудившие нарушителя не оплатить НДС в указанные в законе сроки, смягчающими. Однако напомним, что когда письменные разъяснения ФНС по вопросам применения налогового законодательства не согласуются с актами высших судебных органов, то налоговые органы должны руководствоваться актами высших судо в Письмо Минфина от № 03-01-13/01/47571 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС от № ГД-4-3/21097) .

Является ли переплата по НДС смягчающим обстоятельством при обнаружении недоимки, спорный вопрос. Таким образом, если, несмотря на своевременное уведомление инспекции о невозможности удержать НДФЛ, налоговики все же начислят вам пени, то в суде, скорее всего, поддержки вы не найдете.

На практике большинство судов принимают сторону налогоплательщика и уменьшают сумму штрафного взыскания, однако точного разъяснения законодательство не содержит. По результатам выездной налоговой проверки нашей организации отказано в принятии к вычету НДС за I квартал 2015 г.

Так, предприниматель может настаивать на том, что переплата по сбору доказывает отсутствие у него умышленного желания уклониться от оплаты НДС. 2 Постановления № 57; Постановления Президиума ВАС от № 12000/09 ; ФАС СКО от № А32-11484/2012 ; ФАС ПО от № А06-3662/2012 .

Получив такое сообщение, работник должен сам не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом, исчислить и уплатить налог в бюдже т подп. Вычет был заявлен в квартале оформления счета-фактуры, а товар фактически поступил в следующем квартале. После вынесения ИФНС решения мы сдали уточненную налоговую декларацию по НДС за II квартал 2015 г.

, то есть заявили вычет в периоде поступления товара. Мы полагали, что налоговая инспекция должна пересчитать сумму пеней с учетом уменьшения срока недоимки по уточненной декларации.

К сожалению, в НК РФ нет норм о пересмотре инспекцией решения о привлечении к ответственности за неуплату налога, вынесенного по итогам выездной проверки, в случае последующего представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате.

Окончательное решение по данному вопросу остаётся за судьёй, ведущим конкретное дело. Как известно, если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал с выплаченного дохода НДФЛ, он обязан не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода, письменно сообщить бывшему работнику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме налог а п.

Но в ИФНС ответили, что суммы пеней по акту не пересматриваются. Да и судьи также приходят к выводу, что подача уточненной декларации после завершения выездной проверки не влияет на законность (незаконность) принятого по ней решения, ведь инспекция не могла учесть уточненные данны е Постановления ФАС СЗО от № А56-49359/2011 ; 19 ААС от № А48-2528/2013 ; ФАС СЗО от № А13-5425/2011 .

В данном случае ответ также неоднозначен, потому как лицо, совершившее правонарушение впервые, могло не оплатить НДС в полном размере по ошибке.

Кроме того, представление после принятия решения уточненных деклараций за период проверки не опровергает факта совершения правонарушения и не отменяет необходимости исполнения обязанности как по уплате налога, так и по уплате пеней.

Штраф же является мерой налоговой ответственности, а не налогом (сбором), поэтому при задержке с уплатой штрафа пени не начисляются.

На практике суды предпочитают учитывать данное обстоятельство в качестве смягчающего вину неплательщика. Наша компания несвоевременно представила в ИФНС налоговую декларацию. Начисляются ли пени на штраф в случае, если мы не уплатим его в положенный срок? Обязанность уплатить пени возникает в случае несвоевременной уплаты налогов или сборо в п.

Однако окончательное решение по-прежнему остаётся за судьёй, ведущим определённое дело. Минфин из этого делает вывод, что если решение о зачете принято после истечения установленного срока для уплаты налога, то такой налог уплачен несвоевременно.

Так что подавать заявление о зачете нужно заблаговременно.

Раньше встречались противоположные решения, в которых судьи указывали, что факт неуплаты пеней до представления уточненной декларации сам по себе не образует состава правонарушения, установленного ст.

Источник: //oxbridge.spb.ru/pravo/shtraf-za-neuplatu-nds-v-srok

СоцЗащита
Добавить комментарий