Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Прощение долга между юридическими лицами — налоговые последствия

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Прощение любой задолженности по договору займа является достаточно частой процедурой. Но осуществляют ее зачастую при соблюдении должником определенных условий.

Кроме этого, оформление соглашения не должно каким-либо образом нарушать имущественные права лиц, связанных с кредитором (особенно если сроки исковой давности по кредиту еще актуальны, и с должника вполне могут взыскать деньги в судебном порядке).

Списание денежных обязательств не практикуют банковские и микрофинансовые учреждения, но в остальных ситуациях на него вполне можно рассчитывать, хотя бы как альтернативу передачи обязательств третьему лицу, что подробнее описано в статье по ссылке.

Прощение долга между юридическими лицами

Хозяйствующие субъекты, которые ведут бизнес в России, очень редко прибегают к процедуре списания займа. Это связано со значительными трудностями ее проведения, а также с возможностью появления противоречивых вопросов, связанных с выплатой налогов юридических объектов.

Ст 415 ГК РФ прощение долга — основные понятия

Согласно ст. 415 ГК РФ, амнистия долга налоговыми инспекторами и юристами идентифицируется с осуществлением дарения, который основан на договоренности сторон.

Статья не предусматривает обязательного согласия лица, взявшего ссуду. Поэтому, чаще всего вопрос решается путем юридического оформления письменного соглашения, носящего односторонний характер. Если осуществляется юридическая передача прав, обязательств или имущества встречного характера, то соглашение дарением не считается.

Налоговые последствия

После заключения сделки об аннуляции задолженности юридического лица организация обязана отобразить ее последствия в бухгалтерских проводках. Списанные денежные средства относят к внереализационным расходам.

При этом, их сумма в обязательном порядке должна совпадать с указанной в соглашении. Именно с нее кредитор, не смотря на убытки, оплачивает налоги. Согласно требованиям по налогообложению в РФ, вычет НДС осуществляется только тогда, когда списанный долг представлен в продукции, необходимой для сфер, облагаемых НДС.

Прощение процентов по займу между юридическими лицами — налоговые последствия

Процентные ссуды чаще всего выплачиваются равными платежами, в сумму которых входит основной долг, проценты за некоторый период. Действие подписанного соглашения о юридической аннуляции процентного займа, как правило, распространяется только на тело кредита. Если кредитодатель желает простить проценты вместе с остатком долга, такие действия прописываются в соглашении как дополнение.

Прощение долга между учредителем и его фирмой

Если учредитель прощает один или несколько долгов своей фирме, то в бухгалтерском учете такой долг относят к доходам. Сделать соответствующую проводку необходимо в день заключения договора. Когда организация аннулирует задолженность учредителя, дополнительных расходов никто не несет, так как такие затраты не предусмотрены статьей 364.16 НК РФ,

Увеличение чистых активов за счет прощения долга

Если перед организациями, входящими в одну группу, существует задолженность, самым оптимальным путем увеличения чистых активов может стать списание долга. Согласно пункту 1 из статьи 251 НК РФ при списании задолженности учредителем для увеличения активов дочернего учреждения, полученные доходы в результате таких действий налогом не облагаются.

Соглашение о прощении долга по договору займа

При заключении юридического договора о списании займа, необходимо точно указать все пункты и реквизиты сторон. Кроме этого, аналогичные соглашения для юридических и физических лиц имеют существенные отличия, что тоже следует учесть. Если соглашение составлено неправильно, его могут признать недействительным.

Прощение долга по договору займа физическому лицу

В случае, когда договор о списании займа подписан между физическим лицом и предприятием, у сотрудника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ. В иных ситуациях такой необходимости не возникает. При этом, прощение займа, которое обусловлено трудовыми отношениями лучше оформить как договор дарения, чтобы не оплачивать страховые и налоговые взносы.

Может ли банк простить кредитный долг и на какую сумму?

Если банк видит, что ипотека, автокредит или другой займ является безнадежным, то может его списать. Но на практике такие ситуации встречаются достаточно редко. Чаще всего сумма безнадежного кредита возвращается через суд или продается коллекторам.

В такой ситуации заемщик должен знать о сроке исковой давности, который составляет три года. Если банк в этот период не инициирует судебное разбирательство, то должник будет освобожден от выплаты ссуды.

Договор прощения долга учредителем образец как составить?

Соглашение о прощении долга предусматривает исключительно письменное согласование всех условий, соблюдение которых способствует прекращению обязательств должника перед лицом, давшим займ.

Договор состоит из:

  • детального описания предмета сделки;
  • реквизитов сторон;
  • условий действия документа;
  • пункта о конфиденциальности, если это предусмотрено.

Договор вступает в действие сразу же после подписания. При этом, образец документа и его заполнения можно скачать или просмотреть на любом сайте, предоставляющем юридические услуги.

Скачать образец соглашения о прощении долга можно здесь:

Быстрая форма заявки Заполни заявку сейчас и получи деньги через 30 минут Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://feib.ru/dolgi/vozvrat-deneg/soglashenie-o-proshhenii-dolga-po-dogovoru-zajma.html

Образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Договор займа прекращает действие, если:

  • заёмщик погасил задолженность – это желательный вариант;
  • условия не выполнены, потому что заемщик не может вернуть долг.

В последнем случае  разрешено прекратить отношения мирным путем – пройдя установленную законом процедуру.

Прекращение обязательств и полное освобождение должника – по отношению к кредитору называется прощением, эта процедура — договорная и не должна нести вреда ни сторонам соглашения, ни третьим лицам.

Это решение, оформленное в одностороннем порядке, считается нарушением прав должника. Это звучит абсурдно – но подразумевается, что должник выразит согласие, в ином случае права заемщика считаются нарушенными.

Основанием  для прекращения  может быть и полное погашение,  и добровольная договоренность юридических лиц на возмездной основе.

Займодавец снимает долговую нагрузку с заемщика письменно, при личном присутствии и с согласия должника,  без права  предъявлять требования о выплате  задолженности.

Требование исполнения   –  право займодателя, но не обязанность, потому он может  отказаться от своих притязаний, если это не нарушает прав третьих лиц.

Когда договор может быть прекращен?

  • после полного погашения;
  • в одностороннем порядке;
  • по согласию обеих сторон.

Оформление такого решения возможно в присутствии обеих сторон.  Нет единого образца соглашения прощения долга между юридическими лицами, используется произвольная форма либо договор займа, на основе которого составляется акт прощения.

Организации прощают долги:

  • по реализации товаров (работ или услуг)  — на сумму оплаты;
  • по договору займа (на сумму или проценты);
  • для финансового оздоровления дочерней фирмы;
  • в иных случаях.

Случаи составления

Согласно акту  обязательства должника считаются снятыми. Составляется  он в следующих ситуациях:

Инициатива займодавца
Просьба должника
Отказ кредитора требовать выполнять обязательства
Обоюдное решение

В бланк вносятся:

  • данные сторон и дата подписания;
  • номер соглашения, что подтверждает существование займа;
  • указывают сумму, которая прощается.

Компенсация обсуждается до составления.

Правила оформления

  • договор может заключаться в той же форме, что и первоначальный — по займу;
  • конкретное указание на обязательство, которое прекращается;
  • указание точных наименований займодателя и заемщика,
  • бумаги представляются в двух экземплярах – для каждой из сторон;
  • согласие кредитора должно быть в письменной форме,
  • условия , при которых задолженность  не действует,  должны быть подробно прописаны;
  • наличие подписей обеих сторон.

Письменный характер сделки важен потому, что в случае судебных конфликтов бумаги  послужат официальным доказательством.

Главное условие – сделка не может быть безвозмездной, иначе она подразумевает получение дохода без уплаты налогов. Обязательно указывается, что получает кредитор за то, что прощает долг.

К примеру, это:

  • выплата задолженностей займодавца;
  • поглощение компании должника фирмой кредитора;
  • решение  задач, которые в договорном порядке передаются заемщику.

Подобные сделки контролируются уполномоченными на это лицами.  С начала действия решения пени и штрафы не начисляются, погашение уже начисленных не осуществляется.

Такая договоренность по сути — договор дарения. По законодательству Российской Федерации юрлицам подобные сделки запрещены, потому  предусматривает компенсацию, которую получает заемщик.

Типовой образец соглашения о прощении долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке.

Налогообложение

Для займодателя:

  • в Налоговом Кодексе нет понятия   «прощение долга», поэтому руководствоваться предложено Гражданским.  Если кредитор прощает зафиксированную документально,  расходы должны быть отражены в отчетном периоде,  в котором зарегистрирован акт;
  • НК не предусматривает  права отнести дебиторку, которая представляет собой списываемые проценты по займу при прекращении предыдущей сделки, к внереализационным расходам — и убытком не признается;
  • ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитывает расходов в виде средств/иного имущества, переданные по кредитному договору, а также иного имущества,  направленного на погашение.

Налоговые последствия заемщика:

  • зафиксированная документально денежная сумма указывается, как внереализованный доход;
  • если долговое обременение снимается под еще не осуществленные поставки, также  указать внереализованным доходом, учитывая  дату заключения соглашения.

Подобные решения — спорные с точки зрения налогового законодательства, если указано, что они безвозмездны.

Можно ли аннулировать акт прощения?

Это невозможно.  Долговое соглашение расторгнуто и больше не действует. В случае мошенничества нужно обращаться в суд.

Итог

Соглашение должно быть  прозрачным для обоих сторон. Не считается актом о прощении  задолженности  – «списание» части долга, также, как и обещание не предъявлять без заключения договора требований по обязательствам к заемщику.

Источник: http://zakreditom.com/obrazec-soglashenija-o-proshhenii-dolga-mezhdu-juridicheskimi-licami-2.html

Образец соглашения о прощении долга между двумя контрагентами-юридическими лицами

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец
Вопрос прощение долга между двумя юридическими лицами. В какой форме необходимо заключать такое соглашение? С какого момента обязательство считается прекращенным? 

Вопрос. Прошу выслать образец соглашения о прощении долга между двумя контрагентами-юридическими лицами.

Ответ. Прощение долга, как и любую сделку юридического лица, необходимо совершить в простой письменной форме. Прощение долга можно оформить соглашением или уведомлением о прощении долга. Во втором случае кредитор направляет должнику письмо, которым уведомляет его об освобождении от обязанностей.

Обязательство считается прекращенным с момента, когда должник получил такое уведомление, если он в разумный срок не направит кредитору возражений против прощения долга.

Как простить долг контрагенту

Коммерческие организации не могут подарить друг другу ничего, за исключением обычных подарков. Их стоимость не должна превышает 3 тыс. руб. Такие правила устанавливает подпункт 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ.

Формально прощение долга и дарение – разные сделки. Однако ВАС РФ указывал, что в некоторых случаях прощение долга между коммерческими организациями следует рассматривать как дарение.

Для этого суд должен установить, что кредитор намеревался освободить должника от обязанности долга в качестве дара (п. 3 информационного письма Президиума ВАС РФ от 21 декабря 2005 г.

№ 104 «Обзор практики применения арбитражными судами норм Гражданского кодекса Российской Федерации о некоторых основаниях прекращения обязательств»; далее – информационное письмо № 104).

Совет

Чтобы доказать, что прощение долга неправильно считать дарением, необходимо подтвердить экономическую обоснованность совершенной сделки. Для этого должна существовать взаимосвязь между прощением долга и имущественной выгодой, которую получил кредитор по какому-либо обязательству между ним и должником.

Пример из практики: суды назвали несколько примеров обстоятельств, которые могут свидетельствовать о том, что прощение долга даст кредитору имущественную выгоду

Доказательствами имущественной выгоды для кредитора могут выступать:

получение суммы задолженности в непрощенной части без обращения в суд (п. 3 информационного письма № 104, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 сентября 2015 г. № Ф07-6828/2015 по делу № А52-4299/2014);

мировое соглашение, которое регулирует взаимные требования, где прощение долга – одно из условий (постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2010 г. № 2833/10);

обязательство должника совершить в пользу кредитора какие-либо действия на выгодных условиях (постановление Арбитражного суда Московского округа от 17 ноября 2015 г. № Ф05-13266/2015 по делу № А40-165588/14);

продолжение совместной коммерческой деятельности (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 9 июля 2010 г. по делу № А53-21595/2009);

возмездность сделки по уступке права требования (определение ВАС РФ от 30 июня 2009 г. № ВАС-8125/09, постановление ФАС Уральского округа от 2 марта 2009 г. № Ф09-794/09-С5 по делу № А07-9573/2008-Г-АЛЛ);

акт сверки взаимных расчетов, подписанный сторонами, по которому оплата определенной суммы прекращает все встречные обязательства (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18 апреля 2013 г. по делу № А43-17976/2012), и т. п.

Даже если в соглашении о прощении долга стороны не укажут на встречное предоставление, это не повлечет за собой неизбежной квалификации отношений в качестве дарения.

Пример из практики: суд пришел к выводу, что стороны договорились о прекращении обязательства иным способом, а не прощением долга

ООО «П.» (поставщик) и ООО «В.» (покупатель) заключили договор поставки. По его условиям за несвоевременную оплату аванса покупатель уплачивает штраф в размере 0,1 процента за каждый день просрочки. За нарушение обязанности оплатить товар поставщик вправе потребовать оплаты пеней (неустойки).

Покупатель допустил просрочку оплаты.

Стороны подписали дополнительное соглашение к договору. По нему поставщик отказывался от претензий за нарушение покупателем обязательств по оплате.

Впоследствии ООО «П.» обратилось в суд с иском к ООО «В.» о взыскании неустойки.

По мнению суда, поскольку стороны договорились о неприменении штрафных санкций, то требования истца неправомерны.

Суд указал: «исходя из смысла статей 415, 432, 572 ГК РФ, прощение долга или дарение считается состоявшимся при определении предмета сделки, то есть размера прощаемой задолженности или суммы дара, если предмет сделки определяется в денежном выражении.

Судом апелляционной инстанции установлено, что дополнительное соглашение не содержит конкретных сумм. Договариваясь о прекращении обязательств на определенную дату (до 20.06.2014), стороны продолжали исполнение спорного договора, следовательно, сумма задолженности ответчика могла измениться.

Таким образом, суд апелляционной инстанции пришел к правильному выводу о том, что в тексте соглашения речь шла о прекращении обязательства иным способом (соглашением сторон), что не противоречит положениям статьи 407 ГК РФ».

В связи с изложенным суд пришел к выводу о том, что иск о взыскании неустойки не подлежит удовлетворению (постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 ноября 2015 г. № Ф05-15731/2015 по делу № А40-214828/2014, определением Верховного суда РФ от 10 марта 2016 г. № 305-ЭС16-814 отказано в передаче дела для пересмотра).

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг.

Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в рекомендации».

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/250913-obrazets-soglasheniya-o-proshchenii-dolga-mejdu-dvumya-kontragentami-yuridicheskimi-litsami

Что такое прощение долга и когда такая процедура возможна?

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Между юридическими лицами существует множество финансовых операций, которые используются для пополнения оборотных средств. Одной из таких является оформление займа.

Но иногда возникают ситуации, когда субъект хозяйственной деятельности не в состоянии вернуть полученные средства. Одним из выходов является прощение такого долга.

Понятие и назначение прощения долга

Действующим законодательством предусмотрена возможность заключения договора займа между юридическими лицами. Под ним подразумевается выдача денежных средств одним юридическим лицом другому, под определенные проценты или без них.

Под процентами подразумевается плата, которую займополучатель обязан заплатить кредитору за весь срок, на протяжении которого он будет пользоваться его деньгами. Разобравшись в том, что вообще такое займ, теперь необходимо перейти к тому, возможно ли его простить.

Что такое договор процентного займа и как его заключить, читайте по ссылке.

Данные вопросы регулирует Гражданский кодекс. На основании его правовых норм (26 глава), если между двумя субъектами хозяйственной деятельности возникают такие отношения, и одна из сторон не может выполнить взятых на себя обязательств, то другая может простить долг.

Условия прощения долга.

Необходимые условия

Но для того, чтобы не было злоупотреблений таким правом, законодательный орган предусмотрел случаи, когда это может быть осуществлено. Прощение долга может быть осуществлено только в таких случаях:

  1. Отсутствие возможности у должника выполнить свои договорные обязательства, то есть погасить долг. При осуществлении экономической деятельности бывают разные ситуации, при которых юридическое лицо не в состоянии погасить свои обязательства.
  2. Если субъект хозяйственной деятельности прекращает свое существование. То есть предприятие может быть признано банкротом, либо просто прекратить свое существование путем ликвидации. Главное условие состоит в том, что прощение долга должно произойти до момента исключения записи о юридическом лице из ЕГРЮЛ (единого государственного реестра юридических лиц).
  3. Не должны нарушатся права третьих лиц. Под этим подразумевается то, что если деньги, взятые в долг, должны были быть переданы другому субъекту хозяйственной деятельности, за какие — либо услуги, но не были перечислены, хотя товары были отгружены в полном объеме.
  4. Принятие нормативного акта, который освобождает от выполнения обязательств. Под этим основанием подразумевается принятие законов, что отменяют некоторые правоотношения, например, ту же главу Гражданского кодекса, которая регулирует понятие займа. Но это редкие случаи, которые на практике применяются крайне редко.

Что нужно для получения кредита на открытие ООО, узнаете из этой статьи.

Порядок прощения долга

Для того чтобы все было сделано на основании действующих норм права, юридические лица должны иметь представление как происходит сам процесс прощения долга. Рассмотрим этот вопрос в виде пошаговой инструкции.

  1. Для начала необходимо установить реальную сумму долга. Не всегда процесс прощения происходит на всю сумму займа. В некоторых ситуациях, предприятие должник отдает часть долга (выполняет частично обязательства). Поэтому перед началом подписания такого соглашения необходимо четко установить сумму, которую придется прощать.
  2. Далее представители юридических лиц, должны выяснить, не нарушены ли права третьих лиц. Это необходимо для того, чтобы заключенный договор прощения не был отменен через суд, и обе стороны не понесли материальной ответственности.
  3. После того как все формальности соблюдены происходит подписание специального соглашения, в котором и прописывается что одна сторона (кредитор) прощает другой (заемщику) определенную сумму долга. Сразу нужно сказать, что такое соглашение в обязательном порядке должно быть письменным.

Вообще форма такого договора требует отдельного внимания. О первой особенности уже было сказано выше, он должен быть письменный.

Под предметом будет подразумеваться установленная денежная сумма, которая будет прощаться. В цене будут указываться безвозмездные действия, то есть совершая прощение, кредитор не получает от этого какой-либо материальной или иной выгоды.

Сбербанк предлагает кредитование малого бизнеса, подробнее об условиях по ссылке.

Срок подразумевает момент подписания договора (дату), когда будут поставлены все подписи. Некоторые юристы говорят, что такой договор напоминает сделку по дарению.

Чем может грозить прощение долга, расскажет это видео:

Да, некоторые сходства есть, но дарственная, это такое соглашение, по которому происходит процессы передачи какого-либо имущества в собственность. Прощение долга таких действий не предусматривает. Важно запомнить, что заверять такой договор у нотариуса не нужно.

Оформление договора

Разобравшись во всех тонкостях таких сделок, нужно рассказать о том, как правильно оформить такое соглашение. Сразу нужно сказать, что такие договора — это индивидуальные документы, которые составляются под каждый случай отдельно, поэтому их типовой формы не существует, и многие юристы даже не берутся ее создавать.

Основные этапы заключения соглашения

Поэтому ниже будет рассказано, как примерно должно происходить оформление, в виде пошаговой инструкции.

  1. Стороны должны сначала составить основной договор займа, где прописать возможность прощения долга в случае наступления определенных последствий.
  2. Когда наступают оговоренные правовые последствия, стороны подписывают дополнительное соглашение либо отдельный договор.
  3. В нем обязательно должны быть указаны такие реквизиты. Дата подписания и населенный пункт, где он составлен. Далее следует предмет, то есть сумма, которая прощается. Затем идут пункты, регулирующие цену. Как было сказано выше, это безвозмездное соглашение, поэтому ни о каком вознаграждении речи идти не может. И последнее, это срок. Обычно указывается, что правовые последствия (прощение) наступает с момента подписания договора всеми сторонами.

Главное в таких сделках не забывать указывать реквизиты сторон, а также они должны быть оформлены должностными лицами, которые имеют право действовать от имени юридических лиц.

Где находятся самые выгодные предложения по кредитованию малого бизнеса в России, читайте тут.

Теперь разберемся, в какой форме (дополнительное соглашение или отдельный договор) составить прощение. Лучше это делать отдельным договором.Образец договора о прощении долга, можно скачать ниже.

Вызвано это тем, что любое дополнительное соглашение — это неотъемлемая часть самого договора, а он говорит о наличии долговых обязательств, и прекращается тогда, когда они будут выполнены.

Поэтому оформление прощения в виде дополнительного договора может быть расценено налоговыми органами как действия, которые были направлены на переливание денежных средств от одного юридического лица к другому. Так как зачем лицам сразу предусматривать возможность невозврата денег.

Важно запомнить, что регистрировать такие договора в налоговых органах или государственных реестрах не нужно.

Прощение долга между юридическим и физическим лицом

Бывают ситуации, когда такие сделки заключаются между физическими и юридическими лицами. Законодательные акты говорят о том, что дать в долг (займ) юридическому лицу может только его учредитель, или индивидуальный предприниматель, как субъект хозяйственной деятельности.

Говоря об индивидуальных предпринимателях, нужно сразу сказать, что процесс прощения долга в таком случае происходит по схеме, описанной выше. При этом сумма списанного займа включается ИП в его базу налогообложения.

Что такое прощение долга, расскажет это видео:

Но при прощении займа со стороны физического лица, которое является учредителем предприятия, вступают в силу другие механизмы. В принципе если говорить о том, как это лучше сделать, то совет один отельным договором.

Под таким оформлением подразумевается внесение в учредительные документы изменений об увеличении уставного фонда юридического лица. Особенно, если подписывается соглашение о беспроцентном займе. Поэтому лучше всего оформить прощение займа отдельным договором.

Потребительский кредит может получить и ИП, а как это сделать, читайте здесь.

Но это не касается займа, который был дан под проценты. В таком случае налоговые органы будут видеть, что юридическое лицо должно отдать не полученную сумму, а большую, поэтому они даже не обратят внимания на сделку по прощению долга, оформленной дополнительным соглашением.

В остальном стороны должны действовать на основании алгоритмов, прописанных выше. Важно запомнить, что дача денег в займ учредителем это стандартная практика, направленная не только на улучшение платежного баланса предприятия, но и получения дополнительной прибыли физическим лицом.

Прощение долга между юридическими и физическими лицами — это такая юридическая процедура, при которой сторона — должник добровольно отказывается от взятых на себя обстоятельств, а кредитор соглашается с этим, и теряет право требования возврата отданных в займ средств, без какой-либо компенсации (безвозмездно).

Источник: http://phg.ru/finansy/kredity/kredity-dlya-yur-lic-i-ip/proshhenie-dolga-mejdy-ur-licami.html

Как оформить прощение долга между юридическими лицами?

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги

Как оформить соглашение о прощении долга

Договор прощения долга между юридическими лицами: образец

Налоговые последствия прощения долга

Прощение долга учредителем своей организации

Когда можно простить (списать) долг. Сомнительные и безнадежные к взысканию долги 

Налоговый кодекс РФ позволяет группировать долги на сомнительные и безнадежные:

  1. Сомнительной задолженность признается с первого дня просрочки оплаты товаров (услуг), поставка (оказание) которых произошла по необеспеченному контракту (п. 1 ст. 266 НК РФ).
  2. Безнадежной задолженность может стать в нескольких случаях (п. 2 ст. 266 НК РФ):
  • истекла исковая давность (с учетом перерывов ее течения мероприятиями контрагента, свидетельствующими о признании долга, ст. 203 ГК РФ);
  • организация-контрагент ликвидирована (считается таковой только после внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ);
  • должник — физическое лицо признан банкротом;
  • судебный пристав-исполнитель своим постановлением подтвердил, что долг взыскать невозможно, и т. д. 

Если долг безнадежен, организация относит его сумму к внереализационным расходам (далее — ВнР) или покрывает убыток резервными средствами (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Если же долг сомнителен, списать его так просто не получится. В этом случае кредитор может прибегнуть к прощению (ст. 415 ГК РФ).

Для признания этого действия легальным:

  1. Кредитор должен учесть права третьих лиц на списываемую сумму (п. 1 ст. 415 ГК РФ);
  2. Кредитор — коммерческая организация, прощая дебиторку свыше 3000 руб., должен быть готов экономически обосновать, что эта сделка для него более выгодна, чем требовать всю сумму по договору, и она (сделка) не дарение (п. 1 ст. 575 ГК РФ). 

ВАЖНО! Прощение долга юр. лицу может быть квалифицировано как дарение, если воля кредитора выражена именно на передачу в дар, на безвозмездность (постановление АС Приморского края от 05.02.2018 по делу № А51-5407/2017). 

Как оформить соглашение о прощении долга 

Прощение долга между юридическими лицами допускается ст. 415 Гражданского кодекса РФ, если будут соблюдены условия подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ.

Есть 2 варианта, как оформить прощение долга между юридическими лицами:

  • уведомить кредитора о совершении этого действия;
  • заключить двухстороннее соглашение о прощении долга между юридическими лицами. 

Оповещение должника о списании долга происходит по правилам о юридически значимых сообщениях (ст. 165.1, п. 2 ст. 415 ГК РФ).

При оформлении двустороннего соглашения помните, что:

  • намерения кредитора выражаются четко, размер прощаемой задолженности определен однозначно;
  • в соглашении должны быть реквизиты основного договора, сведения о самом обязательстве. 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если стороны решили расторгнуть договор и в соответствующем соглашении содержится формулировка «претензий не имеется», это не лишает кредитора права требовать с должника возврата долга. Суды поясняют, что отсутствие претензий не равно прощению долга (постановление Арбитражного суда Московского округа от 13.06.2017 по делу № А40-100193/2016). 

Дата получения уведомления (заключения соглашения) считается датой прекращения обязательства. 

Договор прощения долга между юридическими лицами: образец 

На практике стороны часто заключают договор, с помощью которого, собственно, и производится прощение (списание) долга.

Что содержится в таком договоре:

  • стандартные дата и место составления, стороны договора;
  • предмет договора с ясными, однозначными формулировками («освобождает от обязательства», «прощает»);
  • реквизиты договора займа;
  • сумма долга;
  • информация о неустойке, штрафе (прощаются ли они);
  • адреса и подписи сторон.

Образец договора прощения долга между юридическими лицами можно скачать по ссылке: Прощение долга между юридическими лицами – образец соглашения. 

Еще раз обратим внимание, что под видом прощения долга между юридическими лицами (коммерческими) не должно совершаться дарение.

Поэтому рекомендуется также (в зависимости от обстоятельств):

  • указать в договоре материальную выгоду кредитора от прощения долга;
  • списать долг не полностью, а только часть и указать в договоре, как будет возвращаться оставшаяся сумма. 

Налоговые последствия прощения долга 

Кредитор, простивший долг из коммерческой заинтересованности, при исчислении налога на прибыль может уменьшить налогооблагаемую базу путем отнесения списанного долга к ВнР (постановление 15-го ААС от 29.10.2017 по делу № А53-1554/2017).

Списывая долг по договору займа физическому лицу, кредитор становится его налоговым агентом, начисляет и удерживает НДФЛ. Поскольку невозвращенный долг становится экономической выгодой физического лица, с нее должен быть удержан налог.

Что касается процентов, начисленных на сумму основного долга, и штрафов за просрочку платежа, то позиция ведомства такова:

  1. Прощенные проценты по кредиту считаются экономической выгодой и подлежат налогообложению НДФЛ (письмо Минфина РФ от 01.12.2010 № 03-04-06/6-279).

Источник: https://rusjurist.ru/obyazatelstva/ispolnenie_obyazatelstv/kak_oformit_prowenie_dolga_mezhdu_yuridicheskimi_licami/

Заключение соглашения о прощении кредитором обязательства должника

Соглашение о прощении долга между юридическими лицами образец

Гражданско-правовые отношения между субъектами — наиболее распространенная форма взаимодействия как физических, так и юридических лиц, правовая природа которого в достаточно степени урегулирована действующим законодательством.

В частности, в качестве нормативно-правовых актов, устанавливающих рамки и характер условия взаимодействия субъектов в рамках гражданско-правовых отношений, чаще всего используются Гражданский кодекс Российской Федерации и Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.

Субъектами взаимодействия в рамках гражданского права могут выступать физические и юридические лица, однако не исключен и смешанный характер взаимодействия, в котором одной из сторон является гражданин или несколько граждан, а другой — организация или группа компаний.

Тем не менее, правовая природа такого взаимодействия в зависимости от характера субъектов, вступающих в него, обыкновенно не претерпевает значительных изменений.

В этой связи для регулирования сходных по своей природе типов взаимодействия применяются одни и те же положения действующего законодательства, и в случае регулирования отношений между физическими лицами, и при необходимости урегулирования отношений между организациями.

Такие положения вступают в действие не только в отношении рассмотрения характера самих обязательств, но и при осуществлении каких-либо действие, направленных на их прекращение, например, подписании такого документа как соглашение о прощении долга.

Предмет долгового обязательства

Как правило, необходимость такого регулирования связана не только с потребностью установления самого порядка взаимодействия, но и с необходимостью установления возможных последствий таких отношений и степени их влияния как на самих субъектов, вовлеченных в них, так и на третьих лиц, которые могут подпадать под воздействие результатов такого взаимодействия. Так, например, одним из широко распространенных последствий наличия гражданско-правовых отношений между субъектами является возникновение у одного из них или у группы таких субъектов обязательств перед другим субъектом или группой лиц.

Предметы таких обязательств могут быть разнообразны: так, в общем виде можно констатировать, чтоб под этим термином обыкновенно понимается обязанность одного лица осуществить передачу другому лицу какой-либо вещи, ценности, предмета, оказать ему какую-либо услугу или выполнить для него какую-либо работу.

Таким образом, понятие обязательства в действующем законодательстве трактуется достаточно широко. В частности, оно может включать в себя и взаимодействие, основанное на предоставление денежных средств взаймы, и отношения, базирующиеся на заключении трудового договора, и многие другие сценарии.

Вместе с тем, именно обязательство по передаче одним субъектом другому определенной суммы денежных средств является одним из самых распространенных.

Однако природа его возникновения также может быть весьма разнообразной: например, такая обязанность возникает у арендатора, взявшего у владельца во временное пользование какое-либо имущество, у собственника квартиры, воспользовавшегося коммунальными услугами, или у заемщика, получившего кредит в банке или взявшего денежные средства взаймы у другого физического лица.

Договор и другие основания возникновения долговых обязательств

Таким образом, заключение договора, обусловливающего возникновение задолженности у одного лица по отношению к другому, является одним из наиболее распространенных оснований формирования обязательства.

Вместе с тем, статья 307 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает, что они могут возникнуть и в связи с действием других оснований, а статья 8 этого же нормативно-правового акта устанавливает, какие причины могут выступать в качестве таких оснований.

В частности, в указанном разделе документа речь идет об актах, издаваемых органами власти и местного самоуправления, постановлений судебных органов, причинении вреда здоровью, имуществу, жизни другого лица, необоснованном обогащении, а также приобретении имущества, которое влечет за собой формирование долгового обязательства, или создание авторского произведения или объекта, предполагающего выплату авторского гонорара за его использование.

Во всех этих случаях между сторонами возникает обязательство, подлежащее возмещению со стороны лица, взявшего его на себя. В общем случае оно перестает действовать после того, как лицо, обремененное этой необходимостью, полностью выполнило все условия договора или соглашения, заключенного с противоположной стороной.

Это основание прекращения его действия является одним из основных, а описание процедуры его осуществления приводится в статье 408 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В частности, такая процедура предполагает оформление кредитором расписки в том, что погашение задолженности осуществлено заемщиком полностью, и кредитор не имеет к нему каких-либо претензий, связанных с данным делом.

Прекращение обязательств: возможные основания

Однако действующее законодательство предусматривает определенные случаи, в которых имеющаяся задолженность может быть погашена без осуществления должником действий, которые должны были составлять существо порядка, соответствующего процедуре ее погашения.

Более того, статья 407 Гражданского кодекса Российской Федерации допускает возможность прекращения обязательства в одностороннем порядке.

Однако перечень ситуаций, в которых это возможно, достаточно ограничен, и в каждой из них предполагается выполнение соответствующих условий, без которых прекращение действия требования невозможно.

В общем виде, включая прекращение действия обязанности заемщика в связи с исполнением им условий договора, действующее законодательство предусматривает несколько ключевых оснований снятия необходимости уплаты долга с заемщика. В частности, в их число входят следующие основания:

  • предоставление отступного. В этом случае по соглашению сторон вместо действия, предусмотренного договором, одна из сторон осуществляет другие действия, например, предоставление другого имущества вместо предполагавшегося, в счет прекращения обязательства;
  • зачет встречного требования. Прекращение обязанности заемщика производится на основании наличия у него встречного требования к кредитору, причем объемы требований обеих сторон сопоставимы;
  • совпадение кредитора и заемщика. Ситуация, когда кредитор и заемщик оказываются одним и тем же лицом, возможна в результате передачи ему права требования от другого кредитора или заемщика. В этом случае обязательство считается погашенным;
  • новация долга. Данный механизм осуществляется посредством заключения нового соглашения между сторонами, в котором изменен предмет ранее действовавшей задолженности или способ ее возврата;
  • невозможность выполнения обязательств, предусмотренных договором или мировым соглашением. В качестве обстоятельств, которые могут послужить достаточной причиной для применения этого основания, являются внешние условия, на которые не может повлиять ни одна из сторон, например, землетрясение, и действия кредитора, в результате которых заемщик оказывается неспособен реализовать условия договора;
  • издание акта о прекращении задолженности государственным органом, например, судом. В свою очередь, суд, вынося такое решение, должен будет иметь достаточно веские причины для него;
  • прекращение существования лица, обремененного задолженностью. В частности, в рамках этого основания законодательство предусматривает смерть физического лица либо ликвидацию юридического лица, которое должно было предпринять действия, предусмотренные условиями соглашения;
  • прощение долгового обязательства. Это основание может быть использовано в случае добровольного согласия кредитора отказаться от своих требований по отношению к заемщику.

Прощение долга: условия и ограничения

Лицо, предоставившее кредит или заем другому лицу, вправе по собственной инициативе, по просьбе лица, получившего кредит, или по другой причине отказаться от предъявляемых им требований, тем самым освободив заемщика от обязанности возврата задолженности в соответствии с условиями, предусмотренными договором.

Такая форма прекращения действия договора или соглашения, заключенного между ними, носит название прощения долга.

При этом прощение не подразумевает возможности изменения формы, характера или объема исполнения обязательств, а включает лишь полный отказ лица, предоставившего заем или кредит, от своих требований.

При этом осуществить такой отказ данное лицо вправе только в том случае, если такое действие не влечет за собой нарушения прав каких-либо других лиц. Например, организация «А», находящаяся в затруднительном финансовом положении, имеет задолженность перед другой организацией «Б» в размере 100 тысяч рублей.

При этом организации «А» за выполненные работы в интересах третьей компании «В» должна получить от нее денежные средства в том же размере — 100 тысяч рублей.

При этом финансовое положение компании «А» в настоящий момент таково, что она не в состоянии за счет собственных средств или каких-либо других источников исполнить свое обязательство перед компанией «Б».

Таким образом, единственным источником погашения ее задолженности может стать выплата долга перед ней компанией «В». В этой ситуации предприятие «А» не вправе простить этот долг организации «В», поскольку тем самым она нарушит права и законные интересы предприятия «Б».

Форма заключения соглашения о прощении долга

Как правило, для обеспечения легитимности процедуры прощения долга и доказательства факта освобождения должника от своих обязательств стороны, между которыми существовала эта задолженность, должны заключить мировое соглашение о прощении долга. Согласно сложившейся практике, такое мировое соглашение обыкновенно заключается в письменной форме, благодаря чему оно может быть использовано, например, в процессе судебного заседания или в другой ситуации при возникновении необходимости.

Образец такого соглашения обыкновенно включает в себя следующие основные разделы.

Первый из них — так называемая «шапка» документа, в которой указывается номер документа, дата и место его составления, а также основные характеристики подписавших его сторон, обозначаемых как кредитор, которые прощает долг, и должник, избавляющийся от своих обязательств. Так, если речь идет о физических лицах, в этом разделе соглашения достаточно будет указать их фамилии, имена, отчества и адрес места жительства или паспортные данные. Если же документ подписан представителями организаций, необходимо, помимо личных данных участников соглашения по поводу долга, указать основания, дающие им право действовать от имени этих юридических лиц. Таким основанием может выступать, например, доверенность, выданная этому лицу.

Основные разделы письменной формы соглашения о прощении долгового обязательства

Следующий раздел соглашения по поводу долга описывает предмет достигнутой договоренности: здесь фиксируется, на основании какого документа у одной из сторон возникли финансовые обязательства по отношению к другой, и в каком объеме кредитор освобождает должника от них. В частности, такое освобождение может быть осуществлено полностью или частично: в любом из этих случаев, однако, следует указать суммы, подлежащие погашению и прощенные. Кроме того, в соответствии с положениями, прописанными в действующем законодательстве, этот раздел должен содержать утверждение о том, что достигнутое мировое соглашение не нарушает прав и законных интересов третьих лиц. Этот раздел фактически является основной частью документа, в которой фиксируются все существенные условия достигнутого соглашения.

Остальные разделы документа является вспомогательными.

Так, например, в современной российской практике достаточное распространение получил образец соглашения, включающий в себя положения о конфиденциальности достигнутой договоренности, которые устанавливают обязательства сторон о неразглашении условий договора и принятии всех необходимых мер для того, чтобы эти условия не были разглашены третьими лицами, посвященными в существо документа.

Последний раздел соглашения, обыкновенно именуемый заключительными положениями, описывает процедурные характеристики процесса реализации соглашения, включая такие его параметры как количество копий документа и их действительность, порядок внесения изменений и дополнений к соглашению, момент вступления документа в силу. Кроме того, в этой части документа должны быть прописаны способы, которые стороны признают легитимными для информирования друг друга об обстоятельствах, которые могут оказать существенное влияние на исполнение ими условий договоренности. Наконец, здесь же фиксируется соотношение условий, прописанных в соглашении, с действующим российским законодательством. Как правило, стороны договариваются о том, что все ситуации и обстоятельства, не нашедшие прямого отражения в данном документе, подлежат разрешению и урегулированию в соответствии с положениями, прописанными в действующих нормативно-правовых актах Российской Федерации.

Заключительные разделы соглашения о прощении долгового обязательства

Заключительная часть соглашения, как и любая заключительная часть официального документа, подписанного двумя или более сторонами, должна включать в себя подробную информацию о лицах, принимавших участие в составлении и подписании документа.

В частности, если речь идет о физических лицах, здесь указываются их личные данные; если же мировое соглашение о прощении долга заключено между юридическими лицами, этот раздел должен содержать информацию об их наименовании и реквизитах.

Кроме того, необходимо тщательно проследить за тем, чтобы все сведения, приведенные в этом разделе документа, полностью соответствовали информации, которая зафиксирована в «шапке» соглашения. При нарушении такого условия данное мировое соглашение может быть признано недействительным.

Кроме того, возможным условием недействительности такого соглашения может быть ущемление законных прав и интересов третьих сторон. Необходимо установить действительное отсутствие такого факта, поскольку его декларация, прописанная в соответствующем разделе соглашения, не является препятствием для подачи заявления в суд третьей стороной при наличии оснований.

Источник: https://1bankrot.ru/dolgi/soglashenie-o-proshhenii-dolga.html

СоцЗащита
Добавить комментарий