Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению или возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц в связи с произведенными расходами на покупку квартиры, оплату обучения и т.д.).

Эта льгота может применяться к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13%.

Имущественный вычет по НДФЛ при покупке квартиры и другого недвижимого имущества

При покупке недвижимости покупатель вправе воспользоваться имущественными налоговыми вычетами по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, приобретение земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов.

Применение вычетов означает, что доход (в размере вычетов) не будет облагаться НДФЛ.

Условия получения имущественных налоговых вычетов

Право на имущественный вычет возникает начиная с года, в котором:

  • в Едином государственном реестре недвижимости зарегистрировано право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН;
  • имеются акт о передаче жилья (если приобретена квартира (комната) в строящемся доме) и документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение жилья.

Если приобретается земельный участок для жилищного строительства, вычет можно заявить только после того, как дом будет построен и будет зарегистрировано право собственности на него в органах Росреестра.

Вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение (строительство) недвижимости либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, можно использовать при наличии документов, подтверждающих право на получение вычета на приобретение (строительство) недвижимости, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом, физическое лицо должно (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • иметь статус налогового резидента;
  • получать доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Размер имущественных налоговых вычетов

Имущественный вычет на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) предоставляется в сумме фактически произведенных вами расходов, но не может превышать 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Вычет на погашение процентов по целевому займу (кредиту), израсходованному на приобретение (строительство) жилья и земельных участков под приобретаемым (строящимся) жильем либо полученному в целях рефинансирования (перекредитования) такого кредита, предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на проценты, однако не может превышать 3 млн руб.

Данное ограничение (в части вычета по процентам) действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 г.

По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Получение имущественных вычетов по НДФЛ

Получить имущественный налоговый вычет можно двумя способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

– у работодателя, в том числе до окончания календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты;

– в налоговом органе по окончании календарного года, в котором у физического лица возникло право на вычеты.

Подтверждающие документы

В зависимости от того, какой объект недвижимости был приобретен и какие расходы были произведены на его приобретение, для получения налогового вычета потребуются следующие документы и их копии:

1) паспорт;

2) свидетельство о праве собственности на недвижимость, если оно зарегистрировано до 15.07.2016. В случае регистрации права собственности на недвижимость после указанной даты для получения вычета понадобится выписка из ЕГРН;

3) договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

4) документы, которые подтверждают уплату за недвижимость денежных средств в полном объеме или расходы на строительство (например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка или акт приема-передачи денежных средств, товарные и кассовые чеки);

5) кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту;

6) справка о ваших доходах по форме 2-НДФЛ (если получать вычет вы будете в налоговой инспекции).

Как отразить имущественный вычет в справке 2-НДФЛ

В разд. 3 справки 2-НДФЛ имущественный вычет не отражается.

В разд. 4 справки 2-НДФЛ указывается (Разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ):

  • вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • вычет в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того,  также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/taxation/imushchestvennyy_nalogovyy_vychet.html

Новый год, новые вычеты

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

Каждому бухгалтеру нужно помнить, что новый год – это и новые причины для получения налоговых вычетов. Светлана Сидоркина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «ИК Ю-Софт», разобралась, какие же вычеты можно предоставить сотруднику и как их оформить.

Для начала стоит понять, какие же существуют социальные налоговые вычеты, по которым сотрудник может обратиться к работодателю: на обучение – как собственное, так и своих детей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ); на лечение свое, супруга (супруги), родителей, детей (подп. 3 п. 1 ст.

219 НК РФ); на сумму страховых взносов по договору добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также у работодателя можно получить имущественный налоговый вычет по расходам на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также по процентам по целевым займам, связанным с таким строительством и приобретением недвижимости (подп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Статьей 218 НК РФ предусмотрены стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей, 500 рублей для отдельных категорий граждан и вычеты на детей в размере 1400 рублей – на первого ребенка; 1400 рублей – на второго ребенка; 3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка; 12 000 рублей – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6000 рублей для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Обратите внимание

Если работнику необходимо предоставить несколько вычетов сразу, то в этом случае нужно определить их приоритетность. В письме Минфина России от 11 октября 2018 года № 03-04-05/73034 указано, что каких-либо ограничений в очередности получения вычетов у работодателя НК РФ не содержит.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются россиянину одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору сотрудника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Не забывайте, имущественный вычет при продаже любого имущества возможно получить только в инспекции по окончании календарного года, к работодателю обращаться с таким заявлением не имеет смысла.

Порядок получения

Социальные и имущественные налоговые вычеты могут быть предоставлены сотруднику до окончания налогового периода работодателем на основании поданного работником заявления и уведомления, выданного налоговым органом.

Для получения такого уведомления сотрудник должен обратиться с заявлением и приложением подтверждающих документов на право получения вычетов в инспекцию (п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 8 ст. 220 НК РФ). Обратите внимание, в уведомлении будет указана сумма, на которую работодатель обязан уменьшить НДФЛ работника за календарный год.

Так как уведомление выдается в адрес конкретной компании, опасаться, что вычет может быть каким-либо образом превышен, не нужно.

Для оформления стандартных вычетов достаточно получить только заявление.

Предоставлять вычеты на основании заявления, полученного от работника, – это обязанность работодателя.

Если работнику необходимо предоставить несколько вычетов сразу, то в этом случае нужно определить их приоритетность. В письме Минфина России от 11 октября 2018 года № 03-04-05/73034 указано, что каких-либо ограничений в очередности получения вычетов у работодателя Налоговый кодекс РФ не содержит.

Поэтому компания вправе предоставить вычеты в любой очередности, но при этом следует помнить, что социальный вычет возможно предоставить только в том налоговом периоде, в котором произведены расходы, имущественный вычет на приобретение имущества может быть использован и перенесен на следующие налоговые периоды. Стандартные вычеты также предоставляются только в календарном году, перенести их на следующий год не получится.

Следовательно, сколько бы заявлений ни подал работник, сначала нужно получить стандартные вычеты, затем социальные, а уже потом – имущественные налоговые вычеты.

Работодателю во избежание недоразумений с работником необходимо уточнять очередность оформления, разъяснять порядок предоставления и последствия от такого выбора.

В случае увольнения

Если работник в течение налогового периода увольняется, то предоставление вычетов прекращается. Для продолжения получения социальных и налоговых вычетов сотруднику придется еще раз обратиться в налоговый орган для оформления уведомления на нового работодателя.

Если же, например, сотрудник в течение периода уволился, а потом вновь был принят на прежнее место работы, то для дальнейшего получения имущественного и социального вычета дополнительно уведомление в налоговой получать не нужно, вычеты предоставляются на основании ранее выданного уведомления в адрес определенного налогового агента, т. е. прежнего работодателя.

Обратите внимание

В уведомлении из налоговой инспекции будет указана сумма, на которую работодатель обязан уменьшить НДФЛ работника за календарный год. Так как уведомление выдается в адрес конкретной компании, опасаться, что вычет может быть каким-либо образом превышен, не нужно.

Реорганизация и вычет

В письме от 23 мая 2018 года № 03-04-06/34866 Минфин России пояснил, что при реорганизации компании вновь возникшее юридическое лицо является правопреемником в части уплаты НДФЛ за те периоды, обязанность по уплате налога на доходы физических лиц за которые не исполнена реорганизованным юридическим лицом до завершения реорганизации.

При этом, например, созданная в результате реорганизации в форме преобразования фирма будет являться новым самостоятельным юридическим лицом, признаваемым налоговым агентом в отношении производимых ею выплат. Следовательно, для получения налоговых вычетов сотрудники новой компании снова должны будут написать заявления и предоставить уведомления уже на новую организацию.

Код вычета

Предоставленные налоговым агентом стандартные, социальные и имущественные вычеты необходимо отразить в форме 2-НДФЛ в разделе 4.

В поле «Код вычета» указываются предоставляемые вычеты по расходам:

  • 311 – на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
  • 312 – на погашение процентов по целевым займам;
  • 320, 321 – на обучение;
  • 324 – на медицинские услуги, 326 – на лечение в медицинских учреждениях;
  • 325 – на добровольное страхование (гл. VI приказа ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме»).

В 6-НДФЛ обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода отражается в Разделе 1 по строке 030 (п. 3.3 приказа ФНС России от 14 октября 2015 г.

№ ММВ-7-11/ 450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме»).

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса при выплате заработной платы работодатель обязан извещать каждого работника в письменной форме обо всех произведенных выплатах, размерах и об основаниях произведенных удержаний, об общей денежной сумме, подлежащей выплате. При этом обязанность уведомлять об утрате или прекращении предоставления вычета у компании отсутствует.

Размер предоставленных вычетов может быть отражен в расчетном листке, который выдается при выплате заработной платы за вторую половину месяца.

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n169593

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/novyy-god-novye-vychety/

Имущественный налоговый вычет

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

Имущественный вычет регламентируется нормами Налогового кодекса, особенности его получения прописаны в ст. 220 НК РФ.

Этот вид льготы введен для возмещения физическим лицам части налога, ранее уплаченного с доходов по ставке 13%, при реализации операций с имуществом налогоплательщика.

Сумма удержанного с заработков НДФЛ, имущественный вычет взаимосвязаны – льгота предоставляется с учетом объема перечисленного за гражданина подоходного налога за конкретный налоговый период.

Имущественный налоговый вычет: классификация и нюансы оформления

Налогоплательщики могут получить имущественный вычет при продаже имущества, а также воспользоваться вычетом при осуществлении следующих операций:

  • реализация доли участия в капитале юридического лица;
  • изъятие у физического лица принадлежащего ему земельного участка для государственных или муниципальных нужд;
  • строительство жилья;
  • приобретение жилья (например, имущественный вычет при покупке квартиры, дома, части домовладения);
  • покупка участка, предназначенного для индивидуальной жилищной застройки;
  • уплаченные проценты по ипотеке.

Налоговый вычет может быть применен для уменьшения налогооблагаемой суммы дохода налогоплательщика (физического лица) или для возврата денег в счет компенсации за оплаченный ранее налог. Имущественный вычет 2019 доступен только резидентам РФ, которые имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Льгота оформляется через работодателя или через ИФНС. В первом случае понадобится уведомление налогового органа, подтверждающего обоснованность обращения работника за вычетом. Имущественный налоговый вычет в 2019 году можно будет заявить по месту трудоустройства, если основания для применения льготы возникнут в 2019 году.

Если недвижимость была куплена или продана в 2018 году, в 2019 году возмещение можно оформить только через налоговую инспекцию. То есть в году возникновения оснований для льготного налогообложения вычет может применять работодатель, а после окончания отчетного периода действовать надо через ИФНС.

Если заявитель льготы трудоустроен у нескольких работодателей, он вправе самостоятельно решить, по какому месту работу воспользоваться вычетом.

Право на имущественный вычет по ипотечному кредиту или по расходам на покупку (строительство) жилья возникает при условии, что приобретенная недвижимость находится на территории РФ. Если активы оформляются в собственность несовершеннолетних детей, заявителем вычета может стать работающий родитель ребенка (усыновитель, опекун, попечитель).

За вычетом по процентам по ипотечному кредиту налогоплательщик может обратиться только по одному объекту недвижимости.

Заявление на имущественный вычет подается на требуемую сумму льготы, а если по итогам года налоговых перечислений окажется недостаточно для погашения всего объема вычета, остаток может быть перенесен на следующий год.

Пенсионерам можно оформить имущественный вычет за 3 года, предшествующих приобретению жилья.

Эта норма позволяет пенсионерам воспользоваться льготой даже при отсутствии в текущем или предшествующем году налогооблагаемых доходов.

Пенсионеры могут воспользоваться правом переноса остатка по вычету на предыдущие годы (но не более трех лет, которые идут перед годом образования остатка по вычету).

Сумма имущественного вычета

Размер льготы зависит от типа имущественного вычета. На какой имущественный вычет могут рассчитывать налогоплательщики:

Если речь идет об изъятии государством находящегося в собственности у человека земельного участка, величина льготы будет равна выкупной стоимости надела с расположенными на нем недвижимыми активами (в том числе и в ситуациях с компенсацией, полученной в натуральной форме).

В размере доходов от продажи жилого имущества, которое находилось в собственности у заявителя не менее определенного срока: в общих случаях – 5 лет по недвижимости, купленной не ранее 2016 г.

, а при получении недвижимости в результате приватизации, по дарственной или в порядке наследования, необходимый для освобождения от налогообложения период владения снижается до 3 лет, такой же срок действует по объектам, приобретенным до 2016 г.).

Максимальное ограничение вычета – 1 млн руб., т.е. вернуть можно до 130 тыс. руб. налога.

Вычет в размере доходов от продажи прочего имущества полагается и при несоблюдении минимальных сроков владения, но не более 250 тыс. руб. (норма распространяется и на прочее, в т.ч. движимое имущество, например, автомобили). Аналогичные правила и ограничения по сумме действуют в отношении вычета по доходам от продажи доли в уставном капитале.

Вместо вычета можно отнять от доходов по продаже актива затраты, связанные с первоначальным приобретением этого объекта. Например, дом был куплен в 2017 году за 1,8 млн руб., в 2018 году его перепродают за 2,3 млн руб. Имущественный вычет за 2018 год может быть заявлен в размере 1 млн руб., тогда налог будет взиматься с суммы 1,3 млн руб.

(2,3 млн руб. доход – 1 млн. руб. максимальный вычет). Если воспользоваться правом уменьшения доходов на фактические затраты, то налогооблагаемая сумма составит 0,5 млн руб. (2,3 млн руб. доходы – 1,8 млн руб. затраты). Но это возможно при условии, что будут предоставлены документы, подтверждающие сумму издержек по приобретению актива.

При продаже имущественных активов, находящихся в долевой или совместной собственности распределение имущественного вычета производится пропорционально между всеми совладельцами (если иное не предусмотрено договоренностями совладельцев).

При строительстве и покупке жилья допускается вычет в размере фактических издержек, но не более 2 млн. руб., т.е. вернуть можно до 260 тыс. руб.

налога (льготу можно заявлять по нескольким объектам в разные периоды, главное, чтобы в целом не был превышен законодательный лимит).

За участок земли вычет может быть заявлен в такой же сумме, но только после того, как на нем будет возведено жилое строение и на него налогоплательщик получит правоустанавливающие документы.

При заявлении вычета по кредитным ипотечным процентам можно рассчитывать на максимальный размер вычета в сумме 3 млн. руб., т.е. возврат налога возможен в сумме до 390 тыс. руб.

Источник: https://spmag.ru/articles/imushchestvennyy-nalogovyy-vychet

Виды налоговых вычетов для физлиц. Когда и как подавать декларацию

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

В предыдущей статье мы рассмотрели ставки, по которым облагаются доходы физических лиц, и вскользь коснулись темы налоговых вычетов.

Сегодня поговорим о них подробнее: какими бывают вычеты и как ими воспользоваться. Заодно коснемся и подачи налоговой декларации: в каких случаях это необходимо делать?

Наталья Смирнова,

Финансовый советник

Виды налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • инвестиционные;
  • профессиональные.

Право на них имеют только физические лица — налоговые резиденты РФ, причем только те из них, у кого есть доход, облагаемый по ставке 13% (дивиденды к такому доходу не относятся).

Ограничение связано с самой сущностью налогового вычета: это сумма, которая вычитается из вашей налогооблагаемой базы, из налогооблагаемого дохода. Если человек не платит налоги с доходов, у него эта налогооблагаемая база отсутствует.

Рассмотрим налоговые вычеты подробнее.

Регулируется ст. 218 НК РФ.

Положена родителям детей до 18 лет (или до 24 лет, если они получают высшее образование на очной форме обучения), а также некоторым льготным категориям граждан.

Сумма вычета — 1400 руб. в месяц на каждого ребенка каждому родителю; 3 тыс. руб. — на третьего и каждого последующего ребенка; 12 тыс. руб. в месяц — на ребенка с инвалидностью.

Пример:

В семье с одним ребенком у родителей каждый месяц из налогооблагаемой базы будет вычитаться по 1400 руб., что позволит снизить сумму налоговых платежей каждого на 182 руб. (1400×13%).

Такой вычет предоставляется, пока доход родителя нарастающим итогом с начала года не превысит 350 тыс. руб. Так, при ежемесячном доходе 50 тыс. руб. вычет прекратится с восьмого месяца — августа, поскольку в седьмом месяце — июле — доход нарастающим итогом с начала года достигнет предельной суммы 350 тыс. руб.

Льготные категории граждан (инвалиды, герои войны, чернобыльцы и т. д.) имеют право в зависимости от категории льготы на вычет 500 или 3000 руб. в месяц. Тем, кто имеет право на оба вычета, предоставляется бо́льший из них.

Документы

Для оформления вычета нужно предоставить в бухгалтерию по месту работы:

  • свидетельство о рождении каждого ребенка;
  • справку из вуза, где ребенок учится;
  • документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории.

Регулируется ст. 219 НК РФ.

Право на него имеют все налогоплательщики, которые в течение отчетного года несли расходы на благотворительность, а также расходы в пользу себя или близких родственников на лечение, обучение, страхование и пенсионное страхование. Договоры должны быть заключены с организациями, прошедшими лицензирование в РФ.

Сумма вычетапри расходах:

  • на благотворительность — до 25% годового дохода;
  • на образование — в размере этих расходов, но не более 120 тыс. руб. в год, а если речь идет об образовании детей — дополнительно не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • на лечение — в размере понесенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в год. При дорогостоящем лечении заболеваний согласно перечню, ограничение в 120 тыс. руб. не применяется, и вычет может достигать полной суммы расходов;
  • на страхование жизни или негосударственное пенсионное обеспечение на срок от пяти лет — в размере понесенных расходов, но не более 120 тыс. руб. в год.

Важно! Лимит в 120 тыс. руб. в год применяется не к каждой категории указанных расходов отдельно, а ко всем этим расходам в совокупности.

Документы

В зависимости от вида вычета:

  • подтверждающие перечисление средств в пользу благотворительной организации, а также устав этой организации для подтверждения ее благотворительного профиля;
  • договор с учебным заведением, медучреждением, страховой компанией или НПФ;
  • полис ДМС, рецепты на лекарства;
  • копию лицензии учреждения;
  • платежные документы.

Регулируется ст. 220 НК РФ.

Предоставляется при покупке или строительстве жилья либо продаже имущества.

Сумма вычета в первом случае будет равна сумме расходов на покупку или строительство, но не более 2 млн руб. При использовании ипотечного кредита вы можете получить вычет в размере процентов по кредиту, но не более 3 млн руб.

При продаже имущества в РФ, которым вы владели менее 3 лет (включая недвижимость, полученную в собственность в рамках наследования, дарения или приватизации) или менее 5 лет (для остальной недвижимости), вы имеете право на вычет в размере документально подтвержденных расходов либо, при его отсутствии, 1 млн руб. для недвижимости и 250 тыс. руб. — для прочего имущества.

Пример:

Вы получили в наследство автомобиль и сразу же его продали за 500 тыс. руб. В этом случае вы примените вычет 250 тыс. руб., и сумма налога составит:

(500 000 — 250 000) x 13% = 32 500 тыс. руб.

Если же вы купили автомобиль за 600 тыс. руб., а через 2 года решили его продать за 500 тыс. руб., то в качестве вычета выгоднее взять расходы на покупку, так как они выше цены продажи, то есть налога не возникнет.

Документы

  • договор купли-продажи или долевого участия, свидетельство о регистрации права собственности или акт сдачи-приемки, платежные документы;
  • для ипотеки — договор с банком, платежные документы, справку о погашенных за год процентах;
  • документы, подтверждающие расходы на приобретение проданного имущества;
  • документы, подтверждающие право собственности.

Регулируется ст. 219.1 НК РФ.

Применяются для тех, кто делает инвестиции в ценные бумаги на российском рынке от 3 лет или с использованием индивидуального инвестиционного счета.

Владельцы обычного брокерского счета, купившие ценные бумаги не менее 3 лет назад, имеют право на вычет в размере 3 млн руб. за каждый год владения.

Пример:

Вы купили акции за 1 млн руб., держали их 3 года, а потом продали за 5 млн руб. Вы имеете право на вычет 3 млн x 3 года = 9 млн руб. Таким образом, полученная прибыль освобождается от налогообложения.

Владельцы ИИС типа А имеют право на вычет в размере годового взноса на счет, но не более 400 тыс. руб. в год, а владельцы ИИСтипа Б освобождаются от уплаты налога 13% на полученную по счету прибыль, кроме дивидендов.

Документы

  • брокерские отчеты, подтверждающие расходы на приобретение ценных бумаг, дату их покупки и продажи;
  • договор об открытии ИИС, подтверждение переводов на счет;
  • для счета типа Б — справка из налоговой инспекции о том, что ранее вы не получали вычет по счету.

Регулируется ст. 221 НК РФ.

Применяется, если у вас как у физлица заключен договор на выполнение работ или услуг. Из суммы, причитающейся вам по договору, можете вычесть либо подтвержденные документально расходы на их выполнение, либо, если вы их подтвердить не можете (или их фактически нет), то можно уменьшить сумму выплаты по такому договору на определенный процент. Тогда у вас 13% вычтут не со всей суммы.

Пример:

Вы заключили договор на написание книги и получили гонорар. При уплате налога на полученный гонорар вы имеете право на профессиональный вычет в размере 20% от оплаты по договору, поскольку вряд ли сможете подтвердить расходы на написание книги.

Перенос вычета

Что, если налоговый вычет, на который вы имеете право, превышает налогооблагаемые доходы? Особенно актуален вопрос для имущественного налогового вычета, поскольку все прочие виды вычетов привязаны к вашим годовым доходам. Не волнуйтесь: неиспользованный имущественный налоговый вычет можно перенести на следующие годы.

Пример:

За год вы понесли следующие расходы:

  • пополнение ИИС: 100 тыс. руб.;
  • лечение: 100 тыс. руб.;
  • страховка: 50 тыс. руб.;
  • покупка квартиры в ипотеку: 5 млн руб.;
  • выплата процентов по кредиту: 200 тыс. руб.

Согласно законодательству вам полагаются вычеты:

  • ИИС: 100 тыс. руб.;
  • лечение и страховка: 120 тыс. руб.;
  • покупка квартиры: 2 млн руб.;
  • проценты по кредиту: 200 тыс. руб.

Общая сумма вычетов составит:

100 + 120 + 2000 + 200 = 2420 тыс. руб.

Однако ваш годовой доход — всего 800 тыс. руб. до налогов, то есть вашей налогооблагаемой базы недостаточно для применения всех вычетов.

В этом случае вы имеете право перенести имущественный вычет на следующие годы, пока не используете его полностью. Таким образом, вы получите:

  • ИИС: вычет 100 тыс. руб.;
  • лечение и страховка: 120 тыс. руб.;
  • часть имущественного вычета: 800 — 100 — 120 = 580 тыс. руб.

Остаток имущественного вычета (2200 — 580 = 1620 тыс. руб.) переносится на следующие налоговые периоды.

Когда подавать декларацию

Налоговая декларация предоставляется в двух случаях: когда вы обязаны ее подать и когда вам надо получить вычет.

Вы обязаны подать декларацию, если в текущем календарном году получили следующие доходы:

  • вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или аренды;
  • доходы от продажи имущества;
  • доходы от источников за пределами РФ;
  • выигрыши в лотереи, тотализаторы и др.;
  • другие доходы, при получении которых не был удержан налог.

Декларацию нужно подать до 30 апреля следующего года.

Если декларация подаетсядля получения вычета, сделать это можно в течение трех лет с того года, когда возникло право на вычет. Так, если расходы на лечение были в 2019 году, декларацию надо подать до конца 2022 года.

Стандартные вычеты и вычеты в связи с расходами на пенсионное обеспечение в рамках корпоративных программ предоставляются работодателем, профессиональные вычеты чаще всего также предоставляет источник выплат. Таким образом, декларацию необходимо подавать для получения имущественного, инвестиционного и социального вычета.

При оформлении имущественного вычета вы можете подать декларацию в год получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки жилья, получить одобрение налоговой инспекции, а затем обратиться к работодателю, чтобы он учитывал вычет при удержании налога из зарплаты.

Если вы пропустите срок 3 года с момента получения свидетельства о собственности или акта сдачи-приемки, то можете лишиться части вычета, поскольку для него можно использовать доход не более чем за последние 3 идущих подряд года.

Пример:

Вы купили квартиру и получили свидетельство о собственности в 2005 году. В 2019 году вы решили подать декларацию. Для вычета вы сможете использовать доход только за три последних года — с 2016-й по 2018-й. И если этих доходов не хватит, чтобы полностью получить вычет, он не будет переноситься на следующие годы, так как вы подали декларацию с нарушением срока давности (п. 7 ст.78 НК РФ).

Налоговые вычеты — тема сложная и требует знания нюансов. Поэтому для того чтобы детально обсудить положенные вам вычеты или правильно составить декларацию, я рекомендую обратиться к налоговому консультанту или сотруднику ФНС.

© 2003 — 2019 Блог Райффайзенбанка. Все права защищены

в соцсетях:

Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015

В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006№ 152-ФЗ «О персональных данных» я, действуя по своей воле и в своем интересе, даю свое согласие АО «Райффайзенбанк», имеющему свое местоположение по адресу: 129 090, г.

 Москва, улица Троицкая, дом 17, строение 1, на обработку (любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение) моих персональных данных, а именно: фамилия, имя, отчество, адрес электронной почты, в целях направления АО «Райффайзенбанк» на указанный мной адрес электронной почты информационных рассылок, предоставления мне возможности комментирования материалов, размещенных на сайте raiffeisen-media.ru.

Обработка указанных в настоящем согласии моих персональных данных осуществляется АО «Райффайзенбанк» в объеме, который необходим для достижения каждой из вышеперечисленных целей с применением следующих основных способов (но, не ограничиваясь ими): хранение, запись на электронные носители и их хранение, составление перечней, маркировка.

Настоящее согласие действует до момента его отзыва мной в порядке, предусмотренном ниже. Настоящее согласие может быть отозвано мной в любое время на основании моего письменного заявления.

Источник: https://www.raiffeisen-media.ru/vidy-nalogovyh-vychetov-dlya-fizlits-kogda-i-kak-podavat-deklaratsiyu/

Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет | НДФЛка

Ст 220 нк рф имущественные налоговые вычеты с 2018 года

Когда возникает право на налоговый вычет припокупке жилья
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие годуполучения права на вычет
Документы на имущественный вычет за текущий год можноподать только в следующем году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно только за последниетри года
Декларацию на вычет можно подавать в течение всегокалендарного года

Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартирыи другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформлениявозврата, но и сроки обращения за вычетом.

Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годыможно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.

Когда возникает право на налоговыйвычет при покупке жилья

Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, домили земельный участок – вы должны официально зарегистрировать правособственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:

Получить акт приема-передачи, если купиликвартиру в новостройке по договору долевого участия.

Получить выписку из ЕГРН (единыйгосударственный реестр недвижимости), если купили квартиру илидругое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.

Таким образом, мы определили важное понятие: право на получениеимущественного вычета возникает после законного оформления правасобственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НКРФ.

Нельзя вернуть налог за годы,предшествующие году получения права на вычет

Вернуть налог можно только с момента возникновения права навычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получитьнельзя.

Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансахимущественного вычета, прочитайте статью «Налоговыйвычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Пример:

В 2015 году вы купили квартиру в строящемся доме по договорудолевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам правона налоговый вычет.

В январе 2018 года дом был сдан, и вы получили актприема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента увас появилось право на вычет. В 2019 году вы можете обратиться вИФНС и получить возврат налога за 2018 год.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного втечение 2018 года подоходного налога, ваше право переходит наследующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за2015, 2016 и 2017 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не былоправа на вычет.

Пример:

В 2017 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В томже году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право наполучение имущественного вычета возникло в 2017 году.

Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2019 году, тополучить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2018и 2017 годы.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этихлет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше правопереходит на следующие годы. В этом случае в 2020 году вам нужнообратиться в ИФНС за вычетом 2019 года, в 2021 году – 2020 года, итак каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2016,2015 и более ранние периоды нельзя.

Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущиегоды не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НКРФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии всоответствии с законодательством Российской Федерации,имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующиеналоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующихналоговому периоду, в котором образовался переносимый остатокимущественных налоговых вычетов».

Пример:

Ваша мама стала пенсионеркой в 2017 году. В 2018 году онакупила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончанииналогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2019году.

За 2018 год она не получит вычет, так как уже не работала ине получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественныйвычет за 2017, 2016 и 2015 годы. При расчете вычета за 2017 годбудут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.

Разберемся со сложной ситуацией, ответим на вопросы,заполним декларацию 3-НДФЛ. Обращайтесь!

Документы на имущественный вычет затекущий год можно подать только в следующем году

Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:

«Имущественные налоговые вычеты предоставляются приподаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органыпо окончании налогового периода, если иное не предусмотренонастоящей статьей».

Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можноподать только по его окончании, то есть в следующем году. При этомне имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и закакие месяцы перечислили подоходный налог.

Пример:

Вы купили комнату в июне 2018 года, получили выписку из ЕГРНи решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция непримет у вас документы, так как налоговый период, в течениекоторого вы получили право на вычет, еще не закончился. Податьдекларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2019 года.

Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычетсразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневнойпроверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое выпередадите в бухгалтерию своего предприятия.

С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НКРФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получениеимущественного вычета у работодателя».

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичкунашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайтавы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажинедвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать емуправильные вопросы.

У имущественного вычета нет срокадавности

Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, послеполучения права собственности вы можете вернуть налог хоть черезпять, хоть через десять лет.

Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своимправом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемыхдоходов – имущественный вычет не имеет срокадавности.

Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончаниитого года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за2018 год оформляется в 2019 году.

Пример:

Вы купили квартиру в 2006 году, а в 2018 году решили получитьналоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенныеденьги.

Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете правовернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7ст. 78 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2019 году решили получитьналоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получитьпричитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог запредыдущие годы, то в расчете будут участвовать только 2018, 2017 и2016 год.

Опишите свою ситуацию налоговому эксперту и он составитдля вас декларацию

Получить налоговый вычет можно толькоза последние три года

Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срокадавности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возвратуналога за предыдущие годы:

 «Заявление о зачете или о возврате суммыизлишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет содня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотренозаконодательством Российской Федерации о налогах исборах».

Пример:

Вы купили дом в 2014 году, но решили обратиться в инспекциюлишь в 2019 году. Вернуть налог вы сможете за 2018, 2017 и 2016годы.

Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога нехватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должныбудете подать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году и получить вычет за2019 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченногоналога. Получить вычет за 2015 и 2014 годы вы не сможете.

Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущиегоды. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 годапенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выходана пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Пример:

В 2016 году вы приобрели дом. В 2017 году получили налоговыйвычет за 2016 год, в 2018 – за 2017 год. В 2018 году вы вышли напенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой ивернуть налог за предыдущие периоды: 2017, 2016, 2015 и 2014 годы.За 2017 и 2016 годы вы уже получили вычет, когда еще не былипенсионером, значит остается вычет за 2015 и 2014 годы.

В 2019 году вы имеете право на возврат денег за 2018 год зате месяцы, когда еще работали.

Декларацию на вычет можно подавать втечение всего календарного года

Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций.Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы наналоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это нетак.

Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всегогода. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последнихгода. Других ограничений по срокам нет.

Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ ополученном доходе. Если в течение прошлого года вы продалиавтомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которогодолжны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.

Пример:

В конце 2018 года вы купили земельный участок с домом иполучили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собиратьдокументы к определенной дате – вы имеете право обратиться заналоговым вычетом в течение всего 2019 года.

Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, есликроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течениепрошлого года.

Пример:

В 2018 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В2019 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете идоход от продажи участка, и информацию для получения налоговоговычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны непозднее 30 апреля 2019 года.

Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Мы не только заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но иотправим ее в налоговую инспекцию

Источник: https://ndflka.ru/article/kogda-i-za-kakie-gody-mozhno-poluchit-imushchestvennyj-vychet

СоцЗащита
Добавить комментарий