Суточные за границей 2018

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом, новая таблица

Суточные за границей 2018

Командировочные расходы в 2019 году вырастут из-за курортного сбора. В статье – все про командировки, про суточные по России и за рубежом, справочники на 2019 г., образцы документов и полезные ссылки.

Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут вам правильно оформить служебные поездки. Скачивайте бесплатно:

Поездка сотрудника в командировку обычно связана с решением рабочих вопросов, требующих присутствия в другом населенном пункте, регионе, стране. В связи с такой поездкой неизбежно возникают различные расходы, которые нужно возместить сотруднику и учесть при налогообложении.

Программа БухСофт автоматически сформирует всю «первичку» по служебным поездкам, рассчитает суточные, командировочные расходы, начислит НДФЛ и взносы. Попробуйте бесплатно:

Оформить командировку онлайн

Так как служебная поездка – это действие в интересах работодателя, от которого сотрудник формально не получает никакой выгоды для себя, трудовое законодательство предусматривает денежные компенсации командированным, в том числе за границу.

Во-первых, хотя они и отсутствуют какое-то время на рабочем месте, но свою должность не теряют, а за период поездки получают выплаты по среднему заработку.

Во-вторых, командированные в другой населенный пункт, в том числе в другой стране, имеют право на денежные компенсации от работодателя в оплату командировочных в 2019 году.

Далее вы узнаете про:

Что относится к командировочным расходам 2019 г

В любой коммерческой фирме или у предпринимателя сотрудникам нужно оплатить или компенсировать:

  1. Стоимость проезда до места командировки и обратно;
  2. Стоимость проживания в месте командировки;
  3. Затраты в связи с нахождением в месте назначения – суточные. 

Кроме того, работодатель вправе установить локальным документом дополнительные выплаты для сотрудников, которые направлены в служебную поездку.

Конкретный список разрешенных персоналу командировочных расходов 2019 г. работодатель утверждает в своем локальном документе. В крупных фирмах это может быть коллективный договор, но чаще всего правила прописывают в Положении о служебных командировках. Причем у одного и того же работодателя правила компенсации могут различаться в зависимости от:

  • стажа работы,
  • должности,
  • отдела и т.д.

Актуальный образец Положения приведен в окне ниже, этот документ можно скачать:

Изменения в расчете командировочных в 2019 году

В 2019 году продолжают действовать изменения в расчете командировочных в 2019 году, введенные с 1 мая 2018 года. Тогда в отдельных регионах возросли расходы на проживание приезжих более суток в гостиницах и иных объектах, оказывающих гостиничные услуги.  Проживание стало дороже из-за курортного сбора, который начинал действовать поэтапно.

Этап 1. С 1 мая 2018 года сбор ввели:

  • в Ставропольском крае,
  • в Алтайском крае,
  • в городах Ессентуки, Кисловодск, Пятигорск, Белокуриха, Железноводск.

Этап 2. В Краснодарском крае сбор был введен с 16 июля 2018 года за гостиничное проживания в:

  • городах Сочи, Геленджик, Анапа, Горячий Ключ,
  • городских и сельских поселениях Туапсинского района: Джубгское, Новомихайловское, Шепсинское и Небугское.

Этап 3. В Крыму курортный сбор только планируется. Его придется платить при нахождении в Ялте, Евпатории, Феодосии, Алуште, Саки, Судаке и в Черноморском районе.

Взимать курортный сбор в Крыму планируется с 1-го мая 2019 года.

Считают курортный сбор по формуле:

Подробности об уплате курортного сбора читайте в таблице 1.

Таблица 1. Курортный сбор в составе командировочных расходов 2019 г.

МестностьСтавки сбораСроки перечисления
Ставрополье50 рублейНе позднее 28-го числа следующего месяца после отчетного
АлтайВ 2018 году – 30 рублейВ период 2019–2022 годов – 50 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного
Краснодарский край10 рублейВ течение пяти рабочих дней после отчетного месяца
КрымС 1 мая до 30 сентября – 10 рублейНе позднее 10-го числа следующего месяца после отчетного

Значит, за каждый день командировки сотрудник, проживая в гостинице или на ином объекте в этих регионах, будет нести расходы в виде сбора. Чтобы компенсировать ему эти затраты, их надо внести в Положение о служебных командировках и учесть при установлении норм возмещаемых затрат на жилье в командировке. Приказ о нормах оплаты может быть таким:

Решение об оплате командировочных в 2019 году по проживанию, в том числе сбора с курортников, оформляется приказом руководителя об оплате затрат.

Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

Платить суточные персоналу работодатели обязаны без исключений. Размер этих сумм нужно «узаконить»:

  • или приказом по фирме или у ИП;
  • или в трудовом договоре конкретного сотрудника.

Законодательно нормы суточных установлены в России только для сотрудников госучреждений (об этом читайте далее). Поэтому все коммерческие работодатели, желающие отправлять сотрудников в служебные поездки, должны определиться, какую сумму они будут выдавать в качестве суточных, в том числе при загранкомандировках.

Коммерческим работодателям не запрещено руководствоваться нормативами суточных в 2019 году для федеральных госслужащих.

Дневную сумму суточных работодатель должен утвердить приказом – например, по форме, которая приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Кроме того, рекомендуется закрепить размер суточных в локальном документе – например, в Положении о командировках.

Пример 1
Руководитель ООО «Символ»  издал приказ о суточных следующего содержания: «При служебных командировках суточные за каждый день устанавливаются в следующих суммах. При поездках по России:

  • директору – 3000 рублей,
  • топ-менеджерам – 2000 рублей,
  • иным сотрудникам – 700 рублей.

При поездках за пределы РФ:

  • директору – 300 евро,
  • топ-менеджерам – 200 евро,
  • иным сотрудникам – 70 евро.»

На основании приказа бухгалтер оформляет справку – например, такую:

Норма суточных в командировке 2019 для госучреждений

Коммерческие фирмы и предприниматели самостоятельно определяют суммы суточных при внутрироссийских и заграничных командировках. Норма суточных в 2019 году есть только для персонала федеральных бюджетных учреждений. 

Для госслужащих размер суточных в командировке в 2019 году по России составляет 100 рублей в день.

По загранкомандировкам суточные в 2019 году в бюджетных учреждениях установлены в долларах США в зависимости от страны назначения. Наиболее востребованные нормы суточных в командировке 2019 г. представлены в таблице 2.

Таблица 2. Командировочные расходы в 2019 году: суточные по России и за рубежом

ГосударствоСуточные в 2019 году в день, $
При служебной поездке из России в другое государствоПри служебной поездке персонала загранучреждений РФ в пределах того же государства
Абхазия54 $38 $
Австрия66 $46 $
Азербайджан57 $40 $
Армения57 $40 $
Великобритания69 $48 $
Германия65 $46 $
Греция58 $41 $
Дания70 $49 $
Испания62 $43 $
Италия65 $46 $
Казахстан55 $39 $
Канада62 $43 $
Киргизия56 $39 $
Китай67 $47 $
Польша56 $39 $
США72 $50 $
Таджикистан60 $42 $
Турция64 $45 $
Узбекистан59 $41 $
Франция65 $46 $
Южная Осетия54 $38 $
Япония83 $58 $

Все нормы суточных в командировке 2019 г. для федеральных госслужащих приведены в окне ниже, эту таблицу можно скачать и взять за основу при утверждении лимитов по расходам на служебные поездки:

Для персонала коммерческих работодателей размер суточных в командировке в 2019 году по России и за границу не лимитирован. Однако не стоит забывать, что суточные в 2019 году нормируются для целей обложения:

  • НДФЛ,
  • обязательными страховыми взносами на ОНС, ОМС и ОСС по больничным и материнству.

С этой точки зрения щедрая оплата затрат на физиологические нужны сотрудников в служебных поездках приводит к повышению налоговой нагрузки на работодателя. Налогооблагаемый размер суточных в командировке в 2019 году по России и за границу приведен в таблице 3.

Таблица 3. НДФЛ и взносы по суточным в 2019 году

Место назначения служебной поездкиНеоблагаемая сумма суточных 2019
НДФЛВзносы
В России700 р. в сутки700 р. в сутки
За пределами России2500 р. в сутки2500 р. в сутки

Как учесть при налогообложении оплату суточных в 2019 году, смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Учет суточных в 2019 году в расходах при налогообложении

Налоговый режимРасходы в виде суточных 2019
«Доходная» упрощенкаНе учитываются
«Доходно-расходная» упрощенкаУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕНВДНе учитываются
Налог на прибыльУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ЕСХНУчитываются в сумме, указанной в локальном документе
ПСННе учитываются

Однодневная командировка: суточные 2019

Обычно в однодневные командировки сотрудников отправляют в пределах России. Суточные в 2019 году в таких случаях зависят от того, возвращается ли сотрудник домой в день командировки. Возвращаться ему ежедневно или нет – решает руководитель исходя из:

  1. Расстояния до места назначения.
  2. Транспортных условий.
  3. Нагрузки на командированного и т.д.

Если сотрудник возвращается домой в день отъезда, то суточные 2019 платить не нужно. Однако работодатель все-таки может компенсировать сотруднику его затраты в связи с  пребыванием в другой местности. Ведь возместить разрешено любые согласованные расходы, которые закреплены в локальном документе фирмы или предпринимателя.

Оплата командировочных в 2019 году

Возместить сотруднику затраты в связи со служебной поездкой работодатель может только на основании авансового отчета. Сейчас коммерческие фирмы и предприниматели не обязаны принимать авансовые отчеты строго по унифицированной форме АО-1, а могут утвердить форму этого документа сами. 

Чтобы бланк авансового отчета имел юридическую силу, в нем должны быть все реквизиты, обязательные для «первички».

Отражение командировочных расходов в 2018 году

Учет командировочных расходов в 2019г. покажем на примере.

Пример 2ООО «Символ» в соответствии со своим локальным документом платит суточные в 2019 году директору в размере 1000 рублей в день при поездках по России. В июне «Символ» выдал  директору аванс наличными в счет суточных на трехдневную командировку в сумме 3000 рублей. Это операцию отражают так:

Дебет 71 Кредит 50

– 3000 руб. – выдача аванса из кассы;

Дебет 26 Кредит 71

– 3000 руб. – принятие расходов к учету по авансовому отчету директора.

Источник: //www.buhsoft.ru/article/1171-komandirovochnye-2019-sutochnye-rossii-rubezhom

Суточные в командировке 2019: нормы, размер по России и за границу

Суточные за границей 2018

За дни нахождения в командировке работнику положены средний заработок и суточные за каждый календарный день поездки. Компания вправе сама решать, сколько суточных платить за день. Разберем, как правильно оплачивать командировки по России и за границу.

Вебинары в Контур.Школе

Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

Зарегистрироваться

Суточные — это дополнительные расходы работника, связанные с его проживанием вне места жительства.

Работодатель обязан возмещать работникам суточные (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ):

  • за каждый день, пока он находится в командировке;
  • за выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути (п. 11 Положения о командировках). Например, работник уехал в командировку в воскресенье, а вернулся на следующей неделе в субботу. Суточные за субботу и воскресенье выплачиваются. 

Суточные при однодневных командировках по России не выплачиваются, но работодатель вправе предусмотреть в локальных нормативных актах организации компенсацию взамен суточных по таким поездкам. Подробно про суточные при однодневных командировках читайте далее в этой статье.

Пример. Работник был в командировке 10 дней: с 1 июня по 10 июня. Суточные:

  • за 9 дней — 40 евро за каждый день;
  • за 1 день возвращения в Россию — 700 руб.

30 мая выдан под отчет аванс в размере 360 евро и 700 руб.

Курс (условно) евро:

  • на дату выдачи аванса (30 мая) – 70 руб. за 1 евро;
  • на дату утверждения авансового отчета (14 июня) – 68 руб. за 1 евро.

Решение. В расходы по налогу на прибыль суточные будут включены в сумме:

40 евро х 70 руб. х 9 дней = 25 200 руб.

Суточные по России = 700 руб.

Итого: 25 200 руб. + 700 руб. = 25 900 руб

Размер суточных при командировках по России и за границу

Компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки (ст. 168 ТК РФ). Размеры суточных при командировках необходимо закрепить во внутренних документах организации, например в положении о командировках.

Бухгалтеры знают про 700 и 2 500 руб. — если размер суточных не превышает эти суммы, то с этих сумм не придется платить НДФЛ. Поэтому некоторые компании для удобства вводят эти размеры суточных.

 Но это вовсе не означает, что организация может установить размер суточных сотрудникам 700 и 2 500 руб. и ни рублем больше или меньше. Можно, к примеру, закрепить суточные хоть 4 000 руб. за каждый день командировки по России, но тогда с 3 300 руб.

придется удержать НДФЛ (4 000 руб. – 700 руб. = 3 300 руб.).

По общему правилу суточные, выплачиваемые сотруднику, не облагаются НДФЛ, если их размер не превышает:

  • 700 руб. — за каждый день командировки на территории России;
  • 2 500 руб. — за каждый день при поездках за границу.

Вывод: как такового лимита суточных для коммерческих организаций нет. Есть только суммы, которые не облагаются НДФЛ (700 и 2 500 руб.). Так сколько платить суточных? Решайте самостоятельно (решение закрепите во внутренних документах организации).

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Если работник едет в командировку на личном и служебном автомобиле, то посчитать дни можно по служебной записке.

Ее работник должен предоставить по возвращении из командировки вместе с документами, подтверждающими использование транспорта для проезда к месту командировки и обратно (путевой лист, например, по форме № 3), счета, квитанции, кассовые чеки, иные документы, подтверждающие маршрут следования). В иных случаях количество дней, за которые надо выплатить суточные, определяется по проездным документам.

Суточные в иностранной валюте

Суточные при командировках за пределы РФ платите в том размере, который установлен во внутренних документах компании.

Суточные при однодневной командировке

По закону минимальный срок командировки не установлен. Поездка по заданию работодателя может быть и однодневной. Оформляем такую поездку как многоднедвную командировку (выпускаем приказ, ставим соответствующую отметку в табеле учета рабочего времени: «К» или «06»).

После сотрудник отчитывается за поездку. Работодатель возмещает ему расходы, например на проезд, а также другие согласованные суммы. А суточные положены? По закону суточные за «мини-поездки» по России не выплачиваются. Оставить сотрудника совсем без денег даже в однодневной командировке — не лучшая идея, даже если это и по закону. Как можно выйти из ситуации?

Выплаты при однодневных командировках взамен суточных

Работодатель по собственному решению может выплатить сотруднику некую сумму вместо суточных.

Суточные по однодневным командировкам:

  • за границу — в размере 50% от суммы суточных по загранкомандировкам, установленным в локальных документах компании; 
  • по России — в общем случае не выплачиваются, но вы можете установить выплату работнику самостоятельно.

НДФЛ с суточных при однодневных командировках

Ранее ситуация с налогообложением суточных и возмещением иных расходов при однодневных командировках была спорной. Сегодня с уверенностью можно говорить, что ситуация стабилизировалась и общая тенденция такова: выплаты по однодневным командировкам не облагаются НДФЛ. Тем не менее позиции различных ведомств отличаются:

  1. Мнение Минфина РФ: документально подтвержденные расходы, связанные с однодневной командировкой (например, расходы на питание), можно не облагать НДФЛ полностью. Если подтвердить такие расходы нечем, то они освобождаются от налога в пределах 700 руб. при внутрироссийской командировке и 2 500 руб. при однодневной командировке за границу (Письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).
  2. Мнение ВАС РФ: выплаченные работнику денежные средства (названные суточными) не являются таковыми в силу определения, содержащегося в трудовом законодательстве, однако исходя из их направленности и экономического содержания могут быть признаны возмещением иных расходов, связанных со служебной командировкой, произведенных с разрешения или ведома работодателя, в связи с чем не являются доходом (экономической выгодой) работника, облагаемым НДФЛ (Постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Суточные при командировке в страны СНГ

Командировки в страны СНГ (например, в Казахстан, Беларусь и пр.) являются особым случаем. При таких командировках не ставят отметки в загранпаспорте о пересечении границы. Суточные для таких поездок считают в особом порядке: дата пересечения границы определяется по проездным документам (п. 19 Положения № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»).

Подробно о том, как выплачивать суточные при командировках в страны СНГ, читайте в статье Контур.Школы «Два сложных вопроса при оформлении командировки: расчет среднего заработка, суточные при командировке в страны СНГ»

Отчет по суточным в командировке

Повышение квалификации

ОСНО. УСН. Кадры. Зарплата. Обучение в Контур.Школе

Онлайн-курсы

Работник по возвращении из командировки обязан предоставить работодателю в течение трех рабочих дней:

  • авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах;
  • окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках № 749). 

В составе авансового документа сотрудник не обязан отчитываться ни по суточным при командировках по России, ни по суточным при командировках за пределы РФ, ни по однодневным или каким-либо еще командировкам. Подтверждающих документов по суточным не существует. Работодатель платит суточные — икс рублей, работник тратит их по собственному желанию. 

Источник: //school.kontur.ru/publications/232

Суточные в командировке 2019: нормы, изменения, свежие новости

Суточные за границей 2018

Мы расскажем вам о порядке выдачи, нормах и размере суточных в командировке в 2019 году. Вас ждут самые свежие новости о выплате командировочных расходов, таблица с размерами суточных для РФ, СНГ и заграницы, примеры расчета.

Когда служащего направляют в командировку, фирма гарантирует ему компенсацию всех расходов, связанных с этим заданием. Имеется в виду: проживание, питание, дорога, передвижение во время командировки, дополнительные расходы, связанные со служебной необходимостью.  Такие возмещения носят название суточных

Суточные при командировках в 2019 году: изменения и свежие новости

Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

Самые свежие новости таковы:

  1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
  2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
  3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
  4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
  5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

Размер командировочных расходов в 2019 году (суточные)

Размер командировочных расходов в 2019 году или так называемых суточных зависит от соглашения между работником и руководителем компании. Собственно большинство вопросов, связанных с деловыми поездками, регулирует Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749. Однако непосредственно нормы суточных расходов там не оговариваются.

Существуют лишь лимиты командировочных расходов, с которых не нужно удерживать НДФЛ и взносы. Эти лимиты закреплены ст.217 НК РФ. Давайте посмотрим таблицу.

Таблица суточных расходов, нормы 2019

Вид командировкиПредельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки
В пределах территории РФ700 рублей
В страны СНГ2500 рублей
Зарубежная командировка2500 рублей

Важно! Минимальный размер суточных в 2019 году – это 100 рублей в день.

При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Обращаем ваше внимание! Если деловая поездка в пределах России подразумевает отъезд и возвращение работника  в течение одного дня, то суточные ему не положены. 

При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

  • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
  • Стоимость такси;
  • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
  • Проживание в отеле или на съемной квартире;
  • Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

Внимание! Все расходы на командировку можно включать в прочие затраты, относящиеся к производству, при определении базы для налога на прибыль. Но только если они имеют документальное основание.

Размер суточных в командировке по России

Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

  1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
  2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
  3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
  4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
  5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
  6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

  • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;

Источник: //www.rnk.ru/article/216104-sutochnye-v-komandirovke-2019-normy-razmer

Размер суточных в командировке на 2018 год — изменения в законе

Суточные за границей 2018

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Суточные в командировках — изменения в законодательстве на 2018 год

Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке. По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2018 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

  • 700 рублей для поездок по России;
  • 2500 рублей для командировочных за границу.

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше. Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.

Командировка за границу — суточные в 2018 году

Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.

Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций. Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер. В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.

Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги. Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.

Суточные в командировках в бюджетных учреждениях

Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат. Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2018 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.

Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812. Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.

Выплата суточных при командировках

Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке. Рассчитать данное положение не составляет труда. Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.

Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям. То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.

Расчет суточных при командировках в 2018 году

Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2018 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября. Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.

Командировка на один день — суточные в 2018 году

Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.

Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы. Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (4 4,75 из 5)
Загрузка…

Источник: //russiansu.ru/komandirovka/razmer-sutochnyx-v-komandirovke-s-izmeneniyami.html

Командировочные расходы: действующий размер суточных в 2019 году

Суточные за границей 2018

В 2019 году размер суточных на командировочные расходы работодатель устанавливает самостоятельно. Но освободить такие выплаты от налогов и взносов возможно только в пределах установленного лимита. Расскажем, какой размер суточных действует в 2019 году при служебных поездках по России и за рубежом.

Суточные в командировке: нормы в 2019 году

За каждый день командировки сотруднику положены суточные (ст. 168 ТК). Нормы суточных в законодательстве не установлены. Компании вправе сами решить какую сумму выдавать работнику при служебных поездках. Норму суточных и порядок их выплаты нужно прописать во внутренних документах организации. Например, в положении о командировках (см. образе ниже).

Компания вправе не облагать суточные страховыми взносами и НДФЛ, но только в пределах действующего лимита, который установлен в налоговом кодексе. Сумма лимита разная и зависит от того куда направили сотрудника – в поездку по России или за рубеж.

По ссылкам ниже скачайте бесплатно документы, которые помогут вам правильно оформить служебные поездки:

Командировочные расходы в 2019 году: лимит суточных по России и за рубежом

Размеры суточных при командировках в 2019 году по России составляют 700 рублей в день. Для заграничных поездок – 2500 рублей в день. 

Если сотрудник уезжает всего на одни сутки (дата отъезда и прибытия совпадают), то ему суточные не выплачиваются. Если во внутренних документах компания установила суммы больше, то с превышения будет уплачен НДФЛ.

В 2019 году помимо суточных, в командировочные расходы включают следующие выплаты:

  • расходы на проезд до места служебной поездки и обратно;
  • затраты на проживание;
  • прочие расходы, на которые работник потратил деньги с разрешения работодателя.

Можно выдать суточные заранее из кассы, перед поездкой или перечислить на корпоративную карту. Во втором случае не нужно ничего возвращать в кассу, а бухгалтерия видит все списания по выписке из банка.

Чтобы учесть суточные в расходах, компания обязана подтвердить производственных характер и продолжительность поездки.

Главбухи опасаются учитывать расходы на деловые поездки, не зная, как отреагируют на проверке переменчивые инспекторы. Но компаниям удается отстоять даже необычные траты на командировки. О новых аргументах рассказали эксперты “УНП”

Как рассчитать суточные в командировке в 2019 году

Приведем пример: Сотрудник маркетингового отдела поехал в командировку в Казахстан на 14 дней.

Он вылетает ночью из Москвы, 2 дня будет в Санкт-Петербурге, а оставшиеся 12 дней будет находиться в Казахстане. Все перемещения будут на самолете.

Компания разрешает тратить 2000 рублей в России и 5000 рублей в других странах. Законодательством установлены лимиты в 700 и 2500 рублей соответственно.

Вот сколько суточных в 2019 году может потратить работник при командировке в Казахстан:

2000 х 2 + 5000 х 12 = 64 000 рублей

Законодательно установлен лимит на суточные:

700 х 2 + 2500 х 12 = 31 400 рублей

С превышения компания заплатит НДФЛ 13 процентов:

(64000 – 31400) х 13% = 4 238 рублей

В расходах по налогу на прибыль компания может принять полную сумму суточных 64 000 рублей (при наличии подтверждающих документов на все расходы).

Суточные в 2019 году при однодневных командировках

Короткие служебные поездки обойдутся компаниям дороже. Минфин невыгодно для компаний изменил свою позицию. Ведомство решило, что суточные в однодневной командировке и выплаты взамен их облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Такое мнение Минфин высказал в письме от 17.05.2018 № 03-15-06/33309 (ответ на частный вопрос).

В 2019 году за каждый день командировки сотруднику положены суточные (ст. 168 ТК). Выплаты в пределах 700 руб. за каждый день по России и 2500 руб. за границей освобождены от НДФЛ и взносов (п. 3 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК). Правило не касается однодневных поездок, суточные за такие дни не положены (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Компания вправе предусмотреть в коллективном или трудовом договоре выплаты в однодневных командировках взамен суточных. Раньше налоговики считали, что такая выплата полностью облагается НДФЛ.

Но в суде компании доказали, что она освобождена от НДФЛ (постановление Президиума ВАС от 11.09.2012 № 4357/12). Чиновники учли мнение судей. Главное — не называть такие перечисления суточными (письмо Минфина от 26.05.

2015 № 03-03-06/30062).

Что касается взносов, то чиновники давно требовали начислять их на выплаты в однодневных командировках (письмо Минтруда от 01.04.2015 № 17–3/В-156). Но в суде страхователи доказывали, что выплаты не облагаются взносами (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 24.08.2017 № Ф04-2473/2017).

Сейчас Минфин изменил позицию по НДФЛ. Ведомство в письме № 03-15-06/33309 решило, что не облагаются НДФЛ и взносами суточные и документально подтвержденные траты. Суточных в однодневных командировках не бывает. То есть суммы, которые сотрудник не подтвердил документами, облагаются НДФЛ и взносами.

Стоит придерживаться нового мнения чиновников, если компания не готова к спорам. Судебная практика после 2012 года не сложилась. Но, если ориентироваться на предыдущие решения, у компании есть все шансы в суде освободить выплаты от НДФЛ и взносов.

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/52232-komandirovochnye-rashody-razmer-sutochnyh-v-2019-godu

Размер суточных в 2018 году

Суточные за границей 2018

Работа многих граждан связана с командировками. Организация обязана оплачивать их в соответствии со ст. 167 НК РФ. Кроме среднего заработка, командированный сотрудник вправе претендовать на оплату проезда, проживания и суточных. Закон не устанавливает конкретные размеры данных выплат. Поэтому, они могут утверждаться индивидуально в каждой организации.

Что такое суточные по России в 2018 году

Под суточными подразумевается оплата расходов командированного лица во время поездки. Они выплачиваются с учетом двух основных правил:

Фиксированной суммой за каждый день командировки, включая суточные в выходные дни в командировке и праздничные.

Когда выплачиваются суточные, как считать дни, должен знать не только бухгалтер, но и само командированное лицо. Кроме непосредственных дней командировки, в расчет включается день отъезда и возвращения, включая возможную задержку.

День отъезда – дата отправления транспортного средства из города постоянного места труда в населенный пункт, куда направляется работник. День возвращения – дата прибытия сотрудника в город постоянного места труда.

Если транспорт прибывает до 0 часов включительно, в расчет берутся текущие сутки. При прибытии после 0 часов, сотруднику оплатят еще одни сутки.

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится сотруднику за день до направления в командировку авансом.

Такие выплаты положены сотруднику, если командировка занимает больше одних суток. Когда работник утром уезжает, а вечером уже возвращается, суточные ему не положены.

Что входит в суточные командировочные расходы

Это определяет п. 10 постановления Правительства РФ от 13.10. 2008 г. № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

В командировочные расходы суточные в 2018 году включают ежедневные траты в стороннем от места жительства городе (питание, иные допрасходы, связанные с проживанием вне дома).

Кроме суточных сумм, командировочное лицо получит средства на оплату жилья и билетов до места назначения и назад.

Законодательство не устанавливает пределы выплат суточных сумм работникам. Работодатель вправе самостоятельно локальным актом определить размер суточных командировочных расходов в 2018 году. При этом, они могут быть отличны для руководителя и простого служащего.

На законодательном уровне существуют ограничения для начисления налогов и взносов. Согласно ст. 217 НК не подлежат налогообложению нормы суточных в командировке 2018 г.:

  • командировка по РФ – 700 руб.;
  • командировка за рубеж – 2500 руб.

Также согласно Постановлению Правительства РФ №729 от 02.10.2002 г. суточные при командировках в 2018 году в коммерческих организациях не могут быть меньше величины, установленной для бюджетных учреждений. Минимальный размер суточных составляет 100 рублей в день.

Получается, размер суточных при командировках в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Но, забывать о начислении налогов не стоит.

Если командированному сотруднику на территории РФ за сутки выплачивается, к примеру, 500 рублей, налоги платить не нужно. А при выплате суточных сумм по РФ, предположим 1400 руб., с суммы (1400 – 700) = 700 рублей, придется заплатить страховые взносы в ПФ и ФСС, а также НДФЛ 13 %. Поэтому, как рассчитать суточные, напрямую зависит от размера выплачиваемых сумм.

Как посчитать суточные при командировке, пример

Рассмотрим, как рассчитать суточные в командировке работникам, на конкретном примере.

Предположим, сотрудник был направлен в командировку по России на срок 14 дней: на 1 июля 2018 г. 13 – 00 у него куплен билет на поезд, 14 июля в 17- 00 он прибывает назад. Размер ежедневных суточных в организации составляет 650 рублей. Получаем следующий расчет:

  • 14 х 650 = 9100 рублей – суточные.

За 14 дней у командированного лица в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в выходные дни в командировке производится также в полном объеме, поэтому дни отдыха выкидывать из расчета нельзя.

Пример, как считаются суточные в командировке при превышении лимита.

Если, допустим, сотрудник отправляется в командировку на тот же срок, но сумма командировочных расходов суточных в 2018 году составит 800 рублей, расчет будет несколько иным:

  1. С разницы (800 – 700) = 100 рублей, работодатель удержит НДФЛ 13 %:
    • 100 – (100 х 13 %) = 87 руб.
  2. Сумма суточных составит тогда:
    • (700 + 87) х 14 = 11018 руб., а в бюджет надо перечислить 13 руб. х 14 дней = 182 руб. НДФЛ
  3. Дополнительно с суммы превышения лимита организация за счет собственных средств заплатит страховые взносы в ПФ и ФСС.

Также, сотруднику будут оплачены билеты на поезд и каждый день на оплату жилья, в зависимости от потраченных сумм. Заработная плата на время пребывания в командировке выплачивается по среднему заработку.

Норма суточных командировочных расходов в 2018 году не установлена законом. Организации вправе утверждать такие суммы самостоятельно специальными локальными актами. При этом, существуют минимальные суточные по РФ – 100 руб.

Выплата суточных при командировках в 2018 году сверх установленных законом норм, подразумевает удержание НДФЛ 13 %. Оплата положенных сумм производится до отъезда в командировку.

Если такое условие не исполнено, сотрудник вправе не ехать в командировку.

Источник: //spmag.ru/articles/razmer-sutochnyh-v-2018-godu

Суточные в командировке 2019: нормы, размеры по России и заграницей

Суточные за границей 2018
В 2019 году размер суточных в командировке работодатель устанавливает самостоятельно. Но нужно учитывать, что освободить выплаты от налогов и взносов можно только в пределах норм. Нормы, размеры суточных в командировке 2019 по России и заграницей вы найдете в статье.

Новые размеры суточных в 2019 году

Лимит суточных при командировках в 2019 году

В законодательстве нет норм для суточных в командировке – каждый работодатель решает, сколько будет платить сотрудникам для служебных поездок. Сумму и порядок выплаты предусматривают во внутренних документах. Например, в положении о командировках (Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749). 

Узнайте, в каких документах безопаснее всего закрепить размер и правила выплаты суточных >>

Несмотря на это, необходимо учитывать, что а Налоговом кодексе есть максимальный размер суточных в 2019 для расчета НДФЛ и страховых взносов. Компания не должна удерживать налог и взносы с суммы выплаты, которая не превышает лимитов – 700 рублей за один день для поездок по России и 2500 рублей в день для заграничных поездок.

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.Дзен

Командировочные расходы в 2019 году

Помимо суточных, командировочные расходы в 2019 году включают выплаты (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно. В том числе оплата поездки на такси или другом автомобиле;
  • расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки;
  • другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.

В России суточные учитывают в 2019 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Как мы уже отметили выше, нормы связывают только с расчетом НДФЛ и взносов. 

Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен выполнить обязательное условие – подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке. Требовать от работника документы для подтверждения расходов не надо. Подробнее о том, как учесть суточные при расчете налогов, рассказали эксперты системы “Главбух”.

Для остальных командировочных расходов в кодексе также нет норм. Порядок оплаты командировочных расходов в 2019 году компании утверждают в своих нормативных актах  (п. 11 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749). Если у компании есть подтверждающие документы, то затраты можно учесть при исчислении налога на прибыль и налога при УСН. 

Образец приказа на установление норм суточных в 2019 году

Суточные при командировках по России

Размер суточных расходов для поездок по России в 2019 году закрепите в коллективном договоре или локальном акте. Чтобы не было путаницы с налогами и взносами можно придерживаться необлагаемого лимита – 700 руб. на один день. С суточных сверх этой нормы бухгалтер будет удерживать НДФЛ и считать страховые взносы. 

Подробнее о том, как применять нормы при расчете налогов и взносов, рассказали эксперты системы “Главбух”. 

Командировочные расходы на суточные в 2019 году по России выплачивайте сотрудникам:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда считают дату отправления транспорта из населенного пункта, где обычно трудится сотрудник, к месту, куда его направили. День возвращения – это дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно. Причем если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считают текущие сутки. Если же это происходит в 0 часов – следующие.

Пример расчета суточных в 2019 году

Сотрудник выезжает в служебную командировку на поезде. Железнодорожный вокзал располагается в черте города. Время отправления поезда – 23 часа 56 минут 4 июня.

Первым днем командировки будет 4 июня. Суточные за этот день выплачивают в полной сумме.

Суточные при командировках за границу

Размер суточных при командировках за границу в 2019 году работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или локальном акте. Причем чтобы не было путаницы в налоговом учете, чаще всего применяют нормы суточных при загранкомандировках как для НДФЛ и взносов – 2 500 руб. на день. Тогда с суточных бухгалтер не будет рассчитывать НДФЛ и взносы в 2019 году.

Узнайте особенности расчета суточных, налогов и взносов с выплат >>

Для бюджетников есть свои нормы для суточных за границу (Постановление Правительства от 26.12.2005 № 812). Например, для Китая суточные при служебной командировке с территории России на территории иностранных государств составляют 67 долларов США. Для Казахстана размер меньше – всего 55 долларов. 

Дата выезда из России и въезда в страну обратно для загранкомандировки определяют (п. 18, 19 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • для командировок в страны СНГ, для въезда в которые не делают отметки в паспорте, – по проездным документам;
  • для командировок в иностранные государства – по отметкам в загранпаспорте о том, что работник пересек границы.

Предположим, что сотрудник перед выездом за границу перемещается по территории России. В таком случае суточные выплачивайте по норме для внутренних командировок. Со дня пересечения границы России применяйте лимиты суточных для поездок за границу. А со дня пересечения границы России вновь применяйте норму для внутренних командировок. 

Суточные при однодневных командировках в 2019 году

У работодателя есть обязанность оплатить проезд туда и обратно и проживание сотруднику, который едет в командировку на несколько дней. За каждый день поездки нужно выдать суточные (ст. 168 ТК РФ). Правила расчета выплат при однодневной командировке, рассмотрели эксперты системы “Главбух”.

При однодневной командировке возмещайте сотруднику стоимость проезда. Суточные за один день командировки в 2019 году выплачивайте, только если поездка за рубеж. Начисляйте их не в полной сумме, а в пределах 50 процентов от лимита, который установили для зарубежных поездок (п. 11, 20 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749).

Эксперты на примерах разобрали, как рассчитать и выплатить сотрудникам командировочные. Посмотреть лекцию можно в программе «Ведение учета».

За однодневные командировки по России суточные работнику не положены. Вместо них компания вправе выплатить компенсацию иных расходов, связанных с поездкой.

Если вы так поступаете, то такое условие надо прописать в локальном документе компании. К примеру, в трудовом или коллективном договоре.

А можно издать приказ, в котором сказано о компенсации расходов командированных сотрудников вместо суточных. Также надо указать суммы, которые будете выдавать работникам.

Если не заплатить НДФЛ и взносы с «лишних» суточных, налоговики выпишут штраф и начислят пени. Штраф составляет 20 процентов от суммы, которую не перечислила организация (ст. 122, 123 НК РФ).

Дорогой коллега, дарим робот-пылесос за подписку на “Главбух”! Узнать больше

На все ваши вопросы с радостью ответят по телефону 8 (800) 505-87-17.

Источник: //www.glavbukh.ru/art/92461-sutochnye-2019

СоцЗащита
Добавить комментарий