Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Высчитывается подоходный налог с больничного листа

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Любой представитель персонала может оказаться временно нетрудоспособным вследствие заболевания или ухода за нездоровым членом семьи. В этот период, оформленный специальным документом – листком нетрудоспособности – сотрудник не выполняет свои непосредственные обязанности, но все же получает деньги в определенных законом размерах.

  • Нужно ли удерживать с этих средств НДФЛ?
  • Как это отражается в бухгалтерских документах предприятия?
  • Из каких именно средств формируется этот налоговый платеж?

Узнаете из статьи.

Что говорят Минздрав и Налоговый Кодекс РФ

Законодательное регулирование вопросов компенсации по поводу нахождения на больничном происходит в двух направлениях.

  1. Вопросы, касающиеся выписки документа о временной нетрудоспособности и предоставления его в кадровый отдел предприятия для получения законных выплат осуществляются согласно приказу Министерства здравоохранения РФ №1345 от 21 декабря 2012 года.
  2. Вопросы, связанные с налогообложением при выплате компенсаций по нетрудоспособности сотрудников, решаются в соответствии с нормами ст. 217 Налогового Кодекса РФ.

В тексте Налогового кодекса четко прописана норма налогообложения временно нетрудоспособных сотрудников, получающих компенсационные выплаты: со всех сумм, полученных в качестве таковых, должны быть удержаны предусмотренные законодательством налоги (п. 1 ст. 217 НК РФ). Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.

Чьи суммы подлежат налогообложению

По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

  • первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
  • остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС. Прежде чем выписать сумму к начислению на руки, налоговый агент, то есть работодатель, отминусовывает от этой суммы положенные 13% подоходного налога.

После этого работодателем в Фонд медицинского страхования подается заявление о возмещении выплаты средств по больничному листу, для чего предусмотрена специальная форма 4-ФСС.

Прямые выплаты больничных в отдельных регионах

С 2012 года в некоторых областях Российской Федерации действует пилотный проект, согласно которому можно избежать «переадресации» денежных средств, выплачивая «соцстраховскую» часть денег работнику напрямую, а не через работодателя. Он действует на основании постановления Правительства РФ от 21.04.2011 г. № 294. Цель данного проекта:

  • более эффективное распределение денег из бюджета;
  • защита интересов сотрудников от возможных злоупотреблений работодателя;
  • избежание мошенничества;
  • максимальное исключение ошибочных расчетов.

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования.

Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  • первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
  • остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2017 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается.

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес.

Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц. Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп.

Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе.

За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб.

Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку.

16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской.

При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.

Сроки перечисления НДФЛ по больничному

Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  • до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  • в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты. Фискальные органы должны получить налоговый платеж по НДФЛ до конца месяца, в который была произведена выплата компенсации (ст. 226 НК РФ).

Особенности отражения информации в справке НДФЛ-2

В настоящее время (в 2017 году) действует форма справки о доходах физлиц, которую утвердил приказ ФНС № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 г. Несмотря на то, что чаще всего «больничная» компенсация выплачивается одновременно с заработной платой, в документации будут указаны разные цифры:

  • для зарплаты (графа под кодом 2000) – последний день месяца ее начисления;
  • для компенсации (графа под кодом 2300) – день ее начисления.

Читайте так же:  Зависит ли зарплата от налогов

Например, в октябре 2016 года работник болел 5 дней, с 25 по 29 октября. Часть зарплаты за октябрь вместе с пособием по болезни ему выплатили 10 ноября. В справке НДФЛ будут значиться 2 разные даты, потому что доход по зарплате законодательно считается полученным в ноябре, а доход по больничному листу – в октябре, хотя деньги на руки придут в один и тот же день.

Бухгалтерские проводки

Средства организации, составляющие пособие по больничному, начисляются по дебету 20 «Основное производство», кредиту 70 «Расчет с персоналом по оплате труда».

За счет средств ФСС деньги назначаются по дебету 69-1 «Расчеты с ФСС», кредит 70. Удержание НДФЛ производится по дебету 70, кредиту 68 «Расчеты по налогам и сборам».

И, наконец, выплата пособия на руки уже без суммы налога идет по дебету 70, кредиту 50 «Касса».

Ндфл с больничного листа в 2019 году

НДФЛ – налог, взимаемый с доходов, поступающих физическому лицу. Данная налоговая нагрузка уменьшает предназначенный к получению доход.

Уплата налога проводится либо самим гражданином, либо налоговым агентом, например, работодателем.

Не все выплату физлицу подлежат налоговому обременению, в отношении ряда доходов существуют льготы и ограничения по налогообложению. В статье расскажем, облагается ли больничный лист НДФЛ, как рассчитать налог.

Облагается ли больничный лист НДФЛ

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

В п.1 ст.

217 НК РФ указано освобождение выплачиваемых госпособий от налогообложения, однако пояснено, что данное правило не действует в отношения пособия по нетрудоспособности.

Поэтому работодателю после исчисления больничного, необходимо посчитать от его величины 13 %-тов и перечислить их самостоятельно в бюджет.

Самому работнику платить ничего не нужно, за него данную функцию осуществит работодатель, принимающий на себя роль налогового агента.

Ст.226 определяет порядок и сроки перечисления, в частности в отношении НДФЛ с больничного уплату требуется произвести в срок до последнего числа месяца, в котором выдано пособие сотруднику.

Расчет и назначение пособия компания обязана произвести не позднее десятого числа с момента получения от сотрудника листка о временной утере трудоспособности. Непосредственно выдать деньги необходимо в ближайший день выдачи зарплатных средств.

В дальнейшем при заполнении справки 2-НДФЛ за год или по факту увольнения выплаченное пособие следует отражать с кодом 2300.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Источник: https://fiexp.ru/vyschityvaetsya-podohodnyj-nalog-s-bolnichnogo-lista/

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Нормы права, регламентирующие удержание налогов с пособий по болезни, установлены Налоговым Кодексом России. Стоит обратиться к тексту статьи 217 документа и обратить внимание на пункт 1. Получается, что со всей суммы необходимо удержать налог. Это правило подтверждено и требованиями статьи 226 Кодекса и обязательно для исполнения.

Согласно правилам первой части 5-й статьи 255-ФЗ подоходный налог должен быть вычтен из суммы начисленного и причитающегося к перечислению пособия как по болезни самого работника фирмы, так и по уходу за членами его семьи. Выплатить разницу необходимо на руки или на банковский счет сотрудника в установленные сроки без задержек. Источником выплат является ФСС.

Электронный больничный лист

Берется ли с больничного подоходный налог 2017

Закон диктует следующие правила: выплаты по б/л – облагаемые подоходным налогом доходы. Значит, прежде чем выплатить пособие сотруднику, нужно удержать с него 13% в налоговую.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: все расчеты по «больничному» должны быть проведены в срок 10 дней после передачи документа в расчетный отдел.

С больничного листа берется подоходный налог 2017 и в случае, если он выдан не только по болезни, но и по травме, из-за которой работник не может выполнять свои должностные обязанности.

Подоходный налог пособия по беременности и родам

Когда женщина получает право на отпуск в связи с беременностью и последующими родами, бухгалтерия делает ей расчет с учетом ее среднего заработка. Но имеет ли право работодатель выдать на руки или перечислить на карту все деньги, получившиеся в результате расчета деньги?

Средний заработок вычисляется с учетом доходов роженицы за последние 24 месяца. Выплатить пособие ей обязан работодатель, если в данном конкретном регионе еще не запущен пилотный проект. Относительно обложения сумм необходимо обратиться к ст. 217 Кодекс, ее первому пункту.

Здесь же мы смотрели и информацию, взимается ли подоходный налог с больничного листа 2017. В тексте указано, что пособие будущим роженицам 70 дней до и после родов отличается от традиционного больничного листка по болезни или травме.

Поэтому больничный лист беременности родам подоходный налог не взимается. Подробности смотрите в п. 1 ст. 217 НК. Здесь же указано, кто и когда получает право на данные выплаты. Текущие правила действуют в течение последних нескольких лет и не претерпели изменений в 2017 году.

Вычитается ли подоходный налог с декретных 2017

Если статус пособия – «государственная выплата» с нее не вычитают налог, который бы все равно пошел в бюджет государства.

Они изначально рассчитывается с условием, что не будет подлежать дальнейшему обложению. Работница получит на руки всю сумму рассчитанного бухгалтером пособия.

Специалисты расчетного отдела отлично знают, берут ли подоходный налог с таких выплат. Они не допустят ошибок.

Подоходный налог с пособий: общие правила

Всегда стоит внимательно смотреть, какие именно выплаты указаны в расчетном листке. Даже если вы не являетесь бухгалтером, то всегда сможете увидеть, сколько НДФЛ с вас удержали. Если подоходный налог с декретных 2017 взыскан, это ошибка. Срочно напишите заявление главному бухгалтеру компании о пересчете сумм пособия. Подобные выплаты регулируются нормами 255-ФЗ.

Помимо выплат на основании больничного листа по беременности и родам, роженица получила право от государства на следующую денежную помощь:

  • За ранний срок постановки на учет в качестве будущей мамы (до 12 недель беременности)
  • Единовременная помощь при рождении малыша с учетом действующего лимита и правил индексации пособий

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: подоходный не вычитается из всех пособий мамам – декретных и по рождению малыша.

Вычитается ли подоходный налог с пособий в 2017

Еще раз хотим подчеркнуть, никаких изменений с 2016 года не произошло: выплачивать декретные и единовременные связаны с беременностью и рождением детей, нужно в полном объеме. Никакие удержание из таких сумм недопустимы. Любое отклонение от данного правила чревато штрафами в адрес предприятия и его руководителя.

С началом каждого года могут измениться следующие величины:

  • Зарплата минимальная, которая определяется с учетом МРОТ
  • Максимальная величина пособий с учетом специфики родов
  • Количество дней для рожениц с различными осложнениями

За этим в первую очередь должен следить бухгалтер, чтобы не занизить величину пособия роженицы, которая четко закреплена государством. Более того, выплаты по факту будут компенсированы Фондом страхования. Именно ФСС является конечном источником этой адресной помощи женщинам.

Особенности выплат по больничным у частных предпринимателей

Предприниматели на «вмененке» и упрощенке имеют некоторые особенности налогообложения, но общие правила обеспечения сотрудниц выплатами по больничным листам сохраняются.

Проверять правильно ли они выплатили пособия у них также будет ФСС, а вот страховые взносы теперь все направляют в налоговую инспекцию. Смена органа получения и систематизации платежей произошла в 2017 году.

Теперь сверку по платежам необходимо контролировать с инспекторами налоговой.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/vzimaetsya-li-podokhodnyy-nalog-s-boln.html

Удерживается ли подоходный налог с больничного листа

  • если сотрудник не достиг 5 лет страхового стажа – ему на руки положена выплата 60% от средней заработной платы;
  • при наличии страхового стажа сроком от 5 до 8 лет, ФСС обязан компенсировать работнику 80% заработка;
  • если же временно нетрудоспособный гражданин успел накопить более 8 лет страхового стажа, Фонд социального страхования обязан выплатить компенсацию в размере 100% от средней заработной платы.

Именно по этой причине при расчете налога, бухгалтеру необходимо разбить его на две разные части. В целом оплата 5 рабочих дней из кармана работодателя – это новшество, которое было принято лишь в 2015 году. До этого компания или учреждение, где работает сотрудник, обратившийся за больничным, была обязана компенсировать лишь 3 дня. Кроме того, с текущего года было внедрено еще одно важное нововведение. Таким образом, если работник того или иного учреждения берет отпуск по уходу за больным членом семьи, компенсация по нему начисляется Фондом социального страхования в полном объеме.

Удерживается ли налог с «больничного листа»

Наша «великая» С(т)РАНА очень любит свой народ. Любит его обобрать, ободрать, отодрать и от. и т.д. и т.п., Депутат получает 400 с лишним тытс. руб.

, а учитель прозябает на нищенское подаяние типа соответствующее среднему по региону, полная ставка 9000, хотя и те и другие заботятся о будущем страны, хотя кто «заботится», а кто заботится, а уж не дай бог заболеть.

наша «великая» держава прощает миллиардные и триллионные долги другим государствам, зато со своих граждан сдирает в три дорога за коммуналки и прочие прочие. говорить можно долго и бесконечно, все равно ничего не изменится, от этого обидно.

позорная страна с позорными законами и правительством покровительствующим ворам (не тем что воруют мешок цемента, а тем что воруют вагонами руду) и прочим лицам явно заинтересованным в собственной наживе нежели о стране пекущихся.

В других странах забастовки устараивают, вот допустим Украина, при чем добились чего хотели, а у нас народ дурной что ли. Не могу выразиться по другому, все терпит, кажется иногда, что за воздух скажут платить, все и будут платить. Ужас.

Не жизнь, а выживание, получишь зп и не знаешь в какую, извините за выражение, дырку их сунуть. А чиновники живут без забот и хлопот, жирдяи все какие, все пузо забивают, да сейфы свои. тьфу.

Источник: https://sroorgru.com/vzimaetsya-li-podohodnyy-nalog-s-bolnichnogo-lista/

Какими налогами облагается больничный лист?

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Больничный лист – это документ строгой отчетности. Оформляется при наличии серьезных нарушений в здоровье человека. Причина выдачи документа о нетрудоспособности напрямую влияет на размер пособия.

Данные начисления не являются оплатой туда, так как профессиональная деятельность не была осуществлена.

По больничному листу производятся:

  • Расчеты по временной нетрудоспособности;
  • Пособие беременным, а также родившим женщинам.

При выдаче документа из-за травмирования, болезни, по уходу за нуждающимся членом семьи, начисляемые денежные компенсации облагаются налогом на доходы физических лиц. Удерживается он со всей начисленной суммы.

Перед тем, как выдать пособие на руки, из него удерживают НДФЛ, а сотрудник получает компенсацию за его вычетом. Другие удержания с больничного не делаются. Из суммы компенсации по беременности и родам не высчитываются никакие удержания, так как это закреплено законодательством.

Страховыми взносами все выплаты по нетрудоспособности не облагаются.

Берется ли налог с больничного листа в 2018 году?

Все начисления по медицинскому документу, а также доплаты работодателем сотруднику за период болезни обязательно облагаются налогом на доходы физических лиц.

При традиционной выплате по листу нетрудоспособности беременным, родившим женщинам не удерживается НДФЛ. Но, если работодатель производит добровольную доплату матерям, то с этой суммы высчитывается подоходный налог.

Удержания не производятся при усыновлении ребенка работником.

Какие налоги платятся с больничного листа?

Для бухгалтерского учета налогообложение больничного листа сотрудников всегда был и остается очень важным. Документ, свидетельствующий о временной нетрудоспособности человека, оформляется лечащим врачом. Во время болезни он хранится у пациента.

После того, как установлен факт выздоровления, он передается работником на предприятие. Это является основанием для получения материальной компенсации за период, когда было невозможно исполнение своих обязанностей.

Закон обязывает руководителей компаний выплатить компенсацию работникам.

Финансовая выплата равна размеру заработной платы за один месяц. Сумма облагается НДФЛ. Денежную компенсацию по уходу за маленькими детьми берет на себя соцстрах. Для этого достаточно матери трудиться официально.

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Документ о нетрудоспособности – это бланк, выданный лечащим врачом пациенту на время прохождения лечения от травм, различных заболеваний и так далее.

Кода процесс лечения завершен, и работник готов приступить к исполнению своих обязанностей, то лист передается бухгалтеру или руководителю организации.

Делается это для того, чтобы грамотно начислить денежную компенсацию за тот период, когда исполнение прямых обязанностей было невозможно. Выплаченная сумма по закону считается доходом человека и поэтому облагается подоходным налогом.

Как происходит удержание подоходного налога с больничного листа?

При получении медицинского документа о болезни сотрудника, бухгалтеру, прежде всего, нужно заполнить те графы, которые требуются по закону. В разделе «Итого начислено» указывается вся сумма с учетом выплат. После этого происходит удержание подоходного налога. Налоговая ставка равна 13%, что установлено Законом. Размер ставки в процентном отношении неизменен.

Принципы удержания НДФЛ в данном случае:

  • Внимательно рассчитывается НДФЛ;
  • Вносится отчисление в Пенсионный Фонд;
  • Оформляется отчет для ФСС.

Необходимо знать какие ограничения по срокам перечислений НДФЛ существуют:

  • При выплате через банк – не позже дня перечисления;
  • При наличном расчете – не позже того дня, когда пособие получено работником;
  • При выплате из наличных средств, перевод осуществляется не позднее того дня, когда получены деньги.

Подоходный налог с больничного листа как высчитывается?

Расчет подоходного налога производит бухгалтер предприятия. Он высчитывает размер начислений сотруднику и государству.

Процедура начисления и удержания выплат:

  • Смотрят, сколько дней фактически человек был болен, и указывают эту цифру в листе нетрудоспособности. Именно за эти дни будет начисляться пособие;
  • Рассчитывают средний заработок работника за последние два года и делят на количество дней в двух годах;
  • Уточняют страховой стаж сотрудника, так как от него зависит сумма выплаты;
  • Высчитывают, какой среднедневной заработок учитывается при расчете больничного пособия;
  • Рассчитывается итоговая сумма выплаты умножением числа больничных дней на средний заработок сотрудника, и вычитают 13%.

Предприятие оплачивает только 3 первых дня нетрудоспособности, а остальное компенсируется ФСС. Поэтому работодатель перечисляет в бюджет только сумму из расчета своих начислений, то есть трех дней. Остальные дни рассчитываются ФСС.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): (7 3,86 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/kakimi-nalogami-oblagaetsya-bolnichnyj-list/

Исчисление подоходного налога с пособий по временной нетрудоспособности

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

По государственному социальному страхованию застрахованные граждане обеспечиваются пособиями по временной нетрудоспособности.

Эти пособия назначают в случаях:

1) утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой;

2) ухода за больным членом семьи;

3) ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком.

Основанием для назначения пособий является листок нетрудоспособности, выданный и оформленный в порядке, установленном законодательством (подп. 3.1 п. 3, п. 5 Положения о порядке обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, утвержденного постановлением Совета Министров РБ от 30.09.1997 № 1290 (далее – Положение № 1290)).

Что касается вопросов налогообложения пособий по временной нетрудоспособности, то в Налоговом кодексе РБ (далее – НК) сделана оговорка, что эти пособия (в т.ч. пособия по уходу за больным ребенком) не подлежат освобождению от подоходного налога (подп. 1.1 п. 1 ст. 163 НК). Следовательно, их облагают в общеустановленном порядке.

Подоходный налог подлежит исчислению и удержанию у источника выплаты дохода. Организация, начисляющая пособия, является налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление, удержание и перечисление в бюджет подоходного налога (пп. 1, 2 ст. 175 НК).

В отношении данных доходов работника применяют ставку налога в размере 12 % либо 9 % (в случаях, предусмотренных п. 3 ст. 173 НК).

Для доходов, облагаемых по ставкам 9 % и 12 %, налоговую базу определяют за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом данные доходы могут быть уменьшены на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 164–166, 168 НК (п. 3 ст. 156 НК).

Справочно: в ст. 164–166, 168 НК установлен порядок применения стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

Таковы общие правила налогообложения пособий по временной нетрудоспособности. Однако следует учесть 2 особенности:

1) доходы (в т.ч. пособия по временной нетрудоспособности), исчисленные в одном месяце, но приходящиеся на другие месяцы (в т.ч. предыдущего или следующего календарного года), включают в доходы месяца, за который они начислены;

2) из начисленного дохода производится вычитание стандартных налоговых вычетов в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог (подп. 3.1, 3.4 п. 3 ст. 175 НК).

Ситуация 1

В августе 2012 г. работнику по месту основной работы начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 3 500 000 руб., в т.ч. за период, приходящийся на август, – 2 500 000 руб., на июль – 1 000 000 руб. Другие доходы в этих месяцах отсутствуют.

Для целей исчисления подоходного налога в доход за август включают 2 500 000 руб., в доход за июль – 1 000 000 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 440 000 руб. применяется отдельно к доходам, начисленным за август, и к доходам, начисленным за июль. При расчете подоходного налога с начисленного дохода работник имеет право на данный вычет за август и июль, так как доходы за эти месяцы не превышают 2 680 000 руб.

Налоговая база за август составит 2 060 000 руб. (2 500 000 – 440 000), за июль – 560 000 руб. (1 000 000 – 440 000).

Исчисленная в августе сумма подоходного налога составит 314 400 руб. (247 200 + 67 200), в т.ч. за август – 247 200 руб. (2 060 000 × 12 %), за июль – 67 200 руб. (560 000 × 12 %).

Удержание и перечисление подоходного налога в бюджет

Исчисленный подоходный налог налоговые агенты обязаны удержать непосредственно из доходов плательщика при их фактической выплате.

А перечислять суммы исчисленного и удержанного подоходного налога они должны не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода и (или) дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (пп. 8, 9 ст. 175 НК).

Справочно: пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам выплачивают в дни, установленные для выплаты заработной платы.

В случае временной нетрудоспособности, продолжавшейся более месяца, на основании предъявленного листка нетрудоспособности может быть выплачена часть пособия.

Пособие по беременности и родам выплачивают единовременно за весь период, удостоверенный листком нетрудоспособности (п. 51 Положения № 1290).

Ситуация 2

Исходные данные приведены в ситуации 1.

10 августа 2012 г. в банке получены денежные средства для выплаты пособия по временной нетрудоспособности, начисленного за июль – август, в сумме 3 185 600 руб. (3 500 000 – 314 400).

В этот же день организация должна перечислить в бюджет подоходный налог в сумме 314 400 руб.

Как было уже отмечено выше, выплата пособий по временной нетрудоспособности производится одновременно с заработной платой. Поэтому и удержание, и перечисление исчисленного подоходного налога должны производиться в сроки, установленные для перечисления подоходного налога, исчисленного и удержанного из заработной платы.

Ситуация 3

Работнику организации, имеющему одного ребенка до 18 лет, за август 2012 г. начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 4 700 000 руб., в т.ч. за дни нетрудоспособности в июле – 2 300 000 руб., в августе – 2 400 000 руб. Другие доходы в этих месяцах не начислялись. Срок выплаты заработной платы за август – 5 сентября 2012 г.

Налоговая база для исчисления подоходного налога с учетом стандартных налоговых вычетов на работника составит:

– за июль – 1 737 000 руб. (2 300 000 – 440 000 – 123 000);

– за август – 1 837 000 руб. (2 400 000 – 440 000 – 123 000),

где 440 000 руб. – стандартный налоговый вычет (подп. 1.1 п. 1 ст. 164 НК);

123 000 руб. – стандартный налоговый вычет, предоставленный работнику, имеющему ребенка до 18 лет (подп. 1.2 п. 1 ст. 164 НК).

Исчисленная в августе сумма подоходного налога составит 428 880 руб., в т.ч. за июль – 208 440 руб. (1 737 000 × 12 %), за август – 220 440 руб. (1 837 000 × 12 %).

5 сентября в банке получены денежные средства для выплаты пособия по временной нетрудоспособности в сумме 4 271 120 руб. (4 700 000 – 428 880) и выплачены работнику из кассы. В этот же день организация должна перечислить в бюджет подоходный налог в сумме 428 880 руб.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/vasilev-v-ischislenie-podokhodnogo-nalog_0000000

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Работодателей часто интересует вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист сотрудника?» Выплаты по больничному листу считаются доходом и, соответственно, облагаются НДФЛ.

Но по законодательным актам РФ существует специфика исчисления такого налога. При болезни сотрудника работодатель должен выплатить ему компенсацию, начисленную за период заболевания (ст.

183 ТК РФ).

Какими налогами облагается лист временной нетрудоспособности

Денежные средства, выплачиваемые за период нетрудоспособности, которая связана с заболеванием, хоть и не считаются оплатой труда, но облагаются налогами.

Согласно законодательным актам нашей страны, НДФЛ с больничного рассчитывается в общем порядке. Он выплачивается за счёт работника и зависит от причин получения им листа временной нетрудоспособности.

Облагается налогом документ, выданный в связи:

  • с заболеванием сотрудника;
  • с уходом за больными детьми или другими родными имеющими инвалидность;
  • с карантином;
  • с травмированием;
  • с потребностью долечиваться в условиях стационара или в санатории.

Необходимо отметить, что документ, подтверждающий временную нетрудоспособность, должен быть выдан только в лицензированных медучреждениях.

Диагноз в нём не прописывается, так как он является врачебной тайной. В листе должен быть проставлен только определённый код.

В нём также отмечается его продолжительность, которая берётся за основу при расчёте пособия.

Как работодателю проверить подлинность больничного листа? Действия при обнаружении подделки

Случаи, когда налог не берётся

Согласно действующим законодательным актам страны, НДФЛ с больничного листа не берётся, если тот выдан сотруднице в связи с беременностью иродами.

После сдачи такого документа и прилагаемых к нему нескольких справок работодателю, сотрудница в десятидневный срок должна получить компенсацию в полном объёме, так как эти выплаты не входят в число налогооблагаемых.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Есть ещё частный случай, когда с больничного листа в 2017 году налоги не взимаются — это усыновление ребёнка.

Лист временной нетрудоспособности выдаётся при усыновлении ребёнка до 3 мес. на 70 дней. Датой рождения ребёнка будет считаться та, что указана в решении суда.

НДФЛ с больничного листа, выданного по такому случаю, не удерживается.

Взносы, взимаемые за счёт работодателя

Налогообложение с больничного листа в 2017-2018 году определяется положениями Налогового кодекса РФ.

 В связи с тем, что выплаты по документу, подтверждающему нетрудоспособность, производит работодатель, то он и должен удерживать подоходный налог.

Соответственно сотрудник получает компенсацию, из которой НДФЛ уже вычтен.

Оплата больничного листа совместителю. Оформление, расчет и размер пособия

Организация оплачивает только 3 первых дня по листу нетрудоспособности.

Остальные дни до выздоровления компенсирует ФСС.

Значит и взимание налога производится с суммы, которая начисляется работнику за первых 3 дня нахождения его на больничном.

Налоги на компенсацию по больничному рассчитываются по той же схеме, по какой они взимаются с начисленной заработной платы.

НДФЛ с больничного листа начисляются по ставке, которая составляет 13%.

Внимание! Работник может получить компенсацию по документу в течение 6 мес. с даты выхода на рабочее место после выздоровления, так как время действия больничного ограничивается вышеназванным сроком.

С начала 2016 года перечисление НДФЛ с больничного листа и отпускных нужно производить не позднее последнего числа того месяца, в котором они были выплачены.

Учёт НДФЛ

Чтобы произвести учёт НДФЛ сначала надо вычислить сумму удержания. Делать это нужно так:

  • складывается зарплата за 2 предшествующих года, и полученный итог делится на 730 (количество дней в 2 годах). Зарплата, полученная в текущем году, при расчётах не учитывается (см. «Серая зарплата» – ответственность работодателя и работника, последствия);
  • подсчёты из предыдущего пункта дали нам средний показатель дохода за 1 день;
  • умножается средний показатель дохода на число дней, проведённых в вынужденном кратковременном отпуске;
  • получилась сумма, которая составляет доход по больничному листу. Но получит её в полном объёме только сотрудник, страховой стаж которого более8 лет. Если отработанных лет от 5 до 8, то выплачивается 80% от полученной суммы, а если менее 5 лет, то выплата составит 60%.

Если человек 2 предшествующих года не работал или не предъявил справку о зарплате, то расчёт будет производиться так:

  • берётся сумма минимального размера оплаты труда (МРОТ) и умножается на число дней, которые сотрудник провёл на больничном;
  • сумму разделить на количество дней в месяце, в котором сотрудник болел;
  • полученная сумма — это средний показатель дохода;
  • далее схема вычислений аналогичная вышеописанной;.
  • итоговая сумма выплачивается в полном объёме, независимо от стажа.

Компенсация по документу, подтверждающему временную нетрудоспособность, рассчитывается в течение 10 дней после сдачи его организации, а выплачивается вместе с зарплатой, последующей за пособием.

Правильное заполнение справки 2-НДФЛ

Чтобы корректно оформить справку, отражающую НДФЛ с больничного листа, следует учесть советы ФНС. В справке 2-НДФЛ следует указать весь полученный доход за нужный период.

3 подраздел документа заполняется так:

  • в поле «месяц» прописывается порядковый номер месяца и сумма полученных средств;
  • сумма зарплаты отображается за текущий месяц, а приход по листу нетрудоспособности — за предшествующий, в котором сотрудник болел;
  • для каждой суммы определён специальный код. Зарплата отображается по коду 2000, а сумма компенсации по коду 2300.

Интересные факты

  • В текущем 2017 году больничному листу исполняется 80 лет. Первый лист временной нетрудоспособности был выписан в нашей стране в 1937 году.
  • С 1 июля 2017 года начинается постепенный переход на электронные листы временной нетрудоспособности
  • В Германии сотрудник может отсутствовать по болезни 3 дня без оформления официального документа и без потери в своей зарплате. Достаточно предупредить работодателя телефонным звонком (см. Опоздание на работу: штраф или увольнение?).
  • Налоги с больничного листа в 2017 году не подвергались никаким изменениям в сравнении с предыдущим годом. Значит и особых проблем с их начислением не возникает.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/oblagaetsya-li-nalogom-bolnichnyj-list-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-2018-godu/

Взимается ли подоходный налог с больничного листа

Нормы права, регламентирующие удержание налогов с пособий по болезни, установлены Налоговым Кодексом России.

Стоит обратиться к тексту статьи 217 документа и обратить внимание на пункт 1. Получается, что со всей суммы необходимо удержать налог.

Это правило подтверждено и требованиями статьи 226 Кодекса и обязательно для исполнения.

Согласно правилам первой части 5-й статьи 255-ФЗ подоходный налог должен быть вычтен из суммы начисленного и причитающегося к перечислению пособия как по болезни самого работника фирмы, так и по уходу за членами его семьи. Выплатить разницу необходимо на руки или на банковский счет сотрудника в установленные сроки без задержек. Источником выплат является ФСС.

Электронный больничный лист

Подоходный налог и страховые взносы с пособий

Высчитывается ли подоходный налог с больничного листа

Начисляя работникам пособия за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, организации допускают типичные нарушения при исчислении подоходного налога, а также страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах. Разберемся с этими нехитрыми вопросами.

Какие пособия выплачивают наниматели за счет средств ФСЗН и Белгосстраха?

Наниматели за счет средств ФСЗН выплачивают :

— пособие по временной нетрудоспособности (в том числе по уходу за больным ребенком);

— пособие по беременности и родам и доплату к нему;

— пособие женщинам, ставшим на учет в организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности (далее — пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности);

— пособие в связи с рождением ребенка;

— пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

— пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (далее — пособие на детей в возрасте от 3 до 18 лет);

— пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (далее — пособие на детей старше 3 лет);

— пособие на погребение.

За счет средств Белгосстраха наниматели выплачивают пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая по договорам обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний .

Исчисляется ли подоходный налог из пособий?

Пособия относятся к объектам налогообложения подоходным налогом . В то же время к освобождаемым от налогообложения относятся:

1) пособия, выплачиваемые за счет средств ФСЗН. Исключение составляет пособие по временной нетрудоспособности, в том числе по уходу за больным ребенком ;

2) пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет Белгосстраха .

Таким образом, подоходный налог следует удержать только из пособий по временной нетрудоспособности, которые назначаются за счет средств ФСЗН. При этом не имеет значения, заболел (получил травму) сам работник либо он ухаживал за больным ребенком или другим членом семьи.

При исчислении подоходного налога из пособий по временной нетрудоспособности надо учесть следующие моменты:

1) период освобождения от работы по больничному может захватывать разные месяцы или даже годы.

При исчислении подоходного налога суммы пособия за дни, приходящиеся на разные месяцы, включаются в доход того месяца, за который это пособие начислено.

Рассчитывается подоходный налог с полной суммы дохода работника за месяц (зарплата, пособие по временной нетрудоспособности и другие выплаты от нанимателя) ;

2) по месту основной работы полагающиеся работнику налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественный) применяются к общей сумме дохода (включая пособие).

Кроме того, в случае внутреннего совместительства работнику будет назначаться пособие отдельно по месту основной работы и по совместительству.

При этом вычеты применяются к общей сумме дохода, выплачиваемого по месту основной работы и по совместительству (включая пособие, назначенное по этим двум местам работы) .

Надо ли начислять взносы в ФСЗН и Белгосстрах?

Взносы в ФСЗН (в том числе на профессиональное пенсионное страхование) и в Белгосстрах на суммы любых пособий, выплаченных за счет средств ФСЗН и Белгосстраха, не начисляются .

Внимание!
Оплата дополнительного свободного от работы дня, который ежемесячно предоставляется за счет средств ФСЗН одному из родителей ребенка-инвалида, пособием не является. Эти суммы облагаются подоходным налогом. Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на них не начисляются .

Обобщим информацию об удержании подоходного налога с пособий и о начислении на них взносов в ФСЗН и Белгосстрах, представив ее в виде схемы.

скачать схему

Пример

Работница трудится в организации по месту основной работы (полная ставка) и по совместительству (0,25 ставки).

Она представила нанимателю листки нетрудоспособности в связи:

— с профессиональным заболеванием — за период с 5 по 14 июня 2018 г.;

— уходом за больным ребенком — за период с 28 июня по 6 июля 2018 г.;

— беременностью и родами — на период с 23 июля по 25 ноября 2018 г.

У работницы есть ребенок, которому 2 июля 2018 г. исполнилось 3 года.

Информацию о начислениях работнице за июнь и июль представим в виде таблицы.

Таблица

Вид выплатыНачислено, руб.
за июньза июль
место основной работысовместительствоместо основной работысовместительство
Зарплата450,3989,64360,0880,04
Пособие по временной нетрудоспособности за счет Белгосстраха152,0934,15
Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСЗН66,0314,01132,0628,02
Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет312,0320,13

(312,03 / 31 x 2)

Пособие по беременности и родам250,3847,25
Итого980,54137,80762,65155,31
———————————

По листку нетрудоспособности на июнь приходится 3 календарных дня июня, на июль — 6 календарных дней.

Это пособие назначено на первого ребенка в семье. В июне оно выплачено за весь месяц, в июле — за 2 дня.

По листку нетрудоспособности по беременности и родам на июль приходится 9 календарных дней.

Подоходным налогом из всех начисленных выплат облагаются только суммы зарплаты и пособия по временной нетрудоспособности, назначенного за счет средств ФСЗН.

Расчет подоходного налога представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Облагаемый доход, руб.620,07

(450,39 + 89,64 + 66,03 +14,01)

600,20

(360,08 +80,04 +132,06 +28,02)

Стандартный вычет на работницу, руб.102
Стандартный вычет на ребенка, руб.3030
Подоходный налог, руб.76,71

((620,07 — 30) x 13%)

60,87

((600,20 — 102 — 30) x 13%)

———————————

В июле работнице предоставляются вычеты в размере 102 руб., т.к. ее доход за этот месяц, подлежащий налогообложению, не превысил 620 руб.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах начисляются только на зарплату.

Начисление этих взносов также представим в виде таблицы.

Таблица

ПоказательИюньИюль
Объект для начисления страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, руб.540,03

(450,39 + 89,64)

440,12

(360,08 + 80,04)

Сумма взносов в ФСЗН, руб.189,01

(540,03 x 34% + 540,03 x 1%)

154,04

(440,12 x 34% + 440,12 x 1%)

Сумма взносов в Белгосстрах, руб.3,24

(540,03 x 0,6%)

2,64

(440,12 x 0,6%)

———————————

Начисляются за счет средств нанимателя 34%, у работницы удерживается 1%.

В организации применяется страховой тариф 0,6%.

Источник: https://ilex.by/podohodnyj-nalog-i-strahovye-vznosy-s-posobij/

СоцЗащита
Добавить комментарий